Viajar de Malta a Andorra: la guía completa de 2026
Residencia, fiscalidad, trámites y estrategia patrimonial
Aspecto a tener en cuenta en 2026: No existe ningún convenio fiscal bilateral entre Malta y Andorra. La baja de la residencia maltesa debe realizarse conforme a las formalidades legales antes de iniciar el procedimiento andorrano, so pena de doble imposición. Esta guía detalla el procedimiento exacto que debe seguirse.
Malta es un destino reconocido por su marco normativo abierto y su atractivo fiscal inicial. Sin embargo, para un empresario, un inversor o un rentista con un patrimonio estructurado, la diferencia con Andorra se hace significativa al comparar los tipos impositivos reales sobre la renta, la fiscalidad de las sucesiones y la estabilidad a largo plazo de los regímenes vigentes. Andorra ofrece un impuesto sobre la renta de las personas físicas con un tipo máximo del 10 %, sin impuestos de sucesiones, un IVA local (IGI) de solo el 4,5 % y la posibilidad de obtener la residencia pasiva con tan solo 90 días de presencia al año. Esta guía le acompañará en cada etapa de esta transición.
Tu reubicación merece una estrategia a medida
La pérdida de la residencia en Malta, la planificación patrimonial y la elección del régimen fiscal andorrano: cada decisión tiene repercusiones en tu situación fiscal durante varios años. Nuestros expertos de Engage han asesorado a decenas de clientes desde Malta.
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IVA 18 %
90 días al año · Permanente
0 % en sucesiones
IGI: 4,5 %
Sin impuestos de sucesiones
(o 400 000 € del Fondo de Vivienda)
Depósito AFA: 50 000 €
Malta y Andorra: por qué la diferencia fiscal justifica la transición
Malta se ha labrado su reputación gracias a unos regímenes fiscales atractivos: el Global Residence Programme (GRP) y el Malta Residence Programme (MRP) han atraído a numerosos ciudadanos europeos. Sin embargo, estos regímenes tienen sus limitaciones. El tipo impositivo estándar sobre la renta en Malta puede alcanzar el 35 % para los residentes ordinarios. Las sucesiones están sujetas a un impuesto que puede alcanzar el 5 %. El impuesto de sociedades se sitúa en el 35 %, aunque en determinados casos se aplica un mecanismo de devolución parcial. Y el IVA maltés, fijado en el 18 %, sigue siendo uno de los más elevados de la zona mediterránea.
Andorra presenta un perfil radicalmente diferente y estructuralmente más favorable en estas cuatro dimensiones. El impuesto sobre la renta de las personas físicas tiene un tipo máximo del 10 %, con una exención fiscal sobre los primeros 24 000 euros de renta neta. No existe ningún impuesto de sucesiones entre residentes, ni impuesto sobre el patrimonio. El IGI (impuesto general indirecto, equivalente al IVA) asciende al 4,5 %. Y el impuesto de sociedades se fija en el 10 %, sin costes adicionales por requisitos de sustancia.
Para un residente maltés que disponga de un patrimonio considerable o de una actividad generadora de ingresos importantes, la diferencia anual solo en los ingresos imponibles puede ascender a varias decenas de miles de euros. No se trata de una ventaja temporal: es la estructura fiscal permanente de un Estado soberano de derecho, conforme a las normas de la OCDE y del CRS, cuyo régimen no depende de ninguna disposición excepcional susceptible de ser derogada.
| Criterio fiscal | Malta | ★ Andorra |
|---|---|---|
| IR para personas físicas | Hasta un 35 % (escala progresiva) | 10 % como máximo — franquicia de 24 000 € |
| Impuesto sobre sociedades | 35 % (posibilidad de reembolso parcial) | 10 % — tipo único |
| IVA / impuesto indirecto | 18 % (IVA) | 4,5 % (IGI) |
| Impuesto de sucesiones | Hasta un 5 %, según el caso | 0 % entre residentes |
| Impuesto sobre el patrimonio | Ninguno | Ninguno |
| Plusvalías sobre valores mobiliarios | Entre el 0 % y el 35 %, según el tipo | Exonérées sous conditions (participation < 25 % ou détention > 10 ans) |
| Convenio fiscal con Francia | Sí | Sí — firmada en 2022 |
| Convenio fiscal entre Malta y Andorra | Ninguna | Ninguna — ruptura formal imprescindible |
| Se requiere una asistencia mínima | 183 días al año (GRP / MRP) | 90 días al año (residencia pasiva) |
| Estabilidad del régimen fiscal | Bonne — regímenes especiales sujetos a revisión | Muy elevada — tributación permanente del Estado |
Datos verificados en junio de 2026. La columna «Andorra» refleja la legislación andorrana vigente (Ley 5/2014 en materia de IRPF, Ley 9/2012 en materia de residencia). Cada situación requiere un análisis individual.
Requisitos de residencia en Andorra para un ciudadano de Malta
Andorra ofrece varios tipos de residencia en función del perfil del solicitante. Para un residente maltés en transición, suelen ser pertinentes dos tipos: la residencia pasiva (residencia sin actividad lucrativa) para personas con rentas, jubilados e inversores, y la residencia para teletrabajadores, destinada a autónomos o asalariados cuya actividad se desarrolla a distancia.
La residencia pasiva (residencia sin actividad lucrativa)
La residencia pasiva está dirigida a personas que no ejercen ninguna actividad económica en Andorra y disponen de recursos económicos suficientes. Exige una presencia física mínima de 90 días al año en Andorra, es decir, la mitad del umbral exigido en Malta o en Portugal. Se trata de uno de los regímenes de residencia pasiva más flexibles de Europa en cuanto a la presencia obligatoria.
De conformidad con el artículo 96 de la Ley cualificada de inmigración (modificada por la Ley 9/2012), el titular principal de un permiso de residencia sin actividad lucrativa debe invertir de forma permanente y efectiva al menos 1 000 000 € en activos andorranos, según las siguientes tipologías: bienes inmuebles, participaciones en sociedades residentes, instrumentos de deuda emitidos por entidades andorranas, productos de seguros de vida contratados con entidades andorranas o depósitos sin remuneración en la Autoridad Financiera Andorrana.
Este umbral se reduce a 400 000 € si la inversión se realiza directamente en el Fondo de Vivienda de Andorra. En el caso de una inversión inmobiliaria residencial, cada unidad adquirida debe tener un valor superior a 800 000 €. Además, se exige un depósito definitivo de 50 000 € ante la Autoridad Financiera de Andorra (más 12 000 € por cada persona a cargo, en su caso).
Punto clave: La inversión obligatoria no es un gasto, sino una inversión en activos andorranos. Puede generar rendimientos por alquiler, dividendos o inversiones financieras. El impuesto sobre la renta de estos ingresos será de un máximo del 10 % en Andorra, frente a tipos impositivos mucho más elevados que se aplican a ingresos comparables en Malta.
La residencia para teletrabajadores (residencia con proyección internacional)
Este régimen está destinado a aquellas personas cuya actividad profesional se desarrolla íntegramente a distancia, sin obligación de residencia territorial. Asimismo, exige 90 días de presencia al año en Andorra, acreditar ingresos estables de origen extranjero y disponer de una vivienda en el territorio. No se exige ninguna inversión mínima en activos andorranos, pero siguen siendo aplicables los requisitos relativos a los recursos económicos y al seguro médico.
| Criterio | Vivienda pasiva | Teletrabajador |
|---|---|---|
| Perfil buscado | Persona con ingresos pasivos, inversor, jubilado | Autónomo, trabajador a distancia |
| Asistencia mínima | 90 días al año | 90 días al año |
| Inversión en activos andorranos | 1 000 000 € (o 400 000 € Fons) | No es necesario |
| Depósito AFA | 50 000 € (no reembolsable) | No aplicable |
| Actividad autorizada en Andorra | No | Sí (solo distancia) |
| Acceso al IRPF andorrano | Sí — 10 % como máximo | Sí — 10 % como máximo |
Perfiles que cumplen los requisitos según la normativa maltesa
Rentista / inversor patrimonial
→ Vivienda pasivaDividendos, rentas de alquiler, plusvalías. El IRPF andorrano del 10 % y la ausencia de impuestos de sucesiones ofrecen una ventaja estructural muy importante a largo plazo.
Empresario / directivo en activo
→ Cuenta propia o teletrabajadorIS del 10 % sin costes de sustancia, IRPF ≤ 10 %, sociedad andorrana como alternativa directa a la estructura maltesa.
Jubilado / familia
→ Vivienda pasivaImpuesto sobre la renta (IRPF) del 0 % hasta los 24 000 € de ingresos netos, de forma permanente. Educación trilingüe, alto nivel de seguridad, entorno de vida alpino.
Nómada digital
→ Teletrabajador90 días al año de residencia, ingresos de origen extranjero, sin inversión mínima. La solución más flexible para un perfil con movilidad.
El sistema fiscal andorrano al detalle: lo que realmente pagarás
Es imprescindible comprender en detalle el sistema fiscal andorrano antes de tomar cualquier decisión sobre el traslado. Los tipos impositivos indicados ocultan mecanismos de franquicia y exención que hacen que la carga real sea aún menor de lo que sugieren los porcentajes por sí solos.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
El IRPF andorrano se rige por la Ley 5/2014, de 24 de abril de 2014. El tipo impositivo es del 10 % (artículo 43). Sin embargo, la base imponible se reduce en una deducción personal mínima de 24 000 € (artículo 35), lo que significa que no hay que pagar ningún impuesto sobre los primeros 24 000 € de renta neta anual. En la práctica, un contribuyente que perciba 60 000 € de ingresos netos solo pagará impuestos sobre 36 000 €, es decir, 3 600 €, lo que supone un tipo efectivo del 6 %.
Los dividendos pagados por sociedades residentes en Andorra están exentos del IRPF (artículo 5, j). Las plusvalías por la enajenación de valores mobiliarios están exentas cuando el cedente posee menos del 25 % del capital, o cuando ha mantenido los valores durante más de 10 años. Las transmisiones a título gratuito entre familiares (cónyuge, descendientes y ascendientes hasta el tercer grado) están totalmente exentas (artículo 5, letra m).
| Ingresos netos anuales | Malta (residente habitual) | ★ Andorra (IRPF) | Ahorro anual |
|---|---|---|---|
| 50 000 € | ~15 000 € (tipo impositivo progresivo) | 2 600 € | ~12 400 € |
| 100 000 € | ~30 000 € | 7 600 € | ~22 400 € |
| 200 000 € | ~65 000 € | 17 600 € | ~47 400 € |
| 500 000 € | ~175 000 € | 47 600 € | ~127 400 € |
Cifras orientativas basadas en los tipos impositivos legales. La tributación efectiva en Malta depende de la condición de residencia (GRP, MRP, residente ordinario) y de la naturaleza de los ingresos. Estas cifras no sustituyen a un asesoramiento fiscal personalizado.
El impuesto de sociedades (IS)
El impuesto sobre sociedades andorrano se fija en un 10 % (Ley 95/2010). Se aplica sin ningún requisito específico de sustancia económica, más allá de la residencia efectiva de la sociedad en Andorra. A diferencia de las zonas francas de Dubái o de las estructuras offshore, no se exige ningún coste anual de mantenimiento estructural. Los holdings andorranos pueden beneficiarse de exenciones sobre los dividendos y las plusvalías de salida, siempre que se cumplan determinados requisitos de participación y tenencia.
La ausencia de impuestos de sucesión
El IRPF andorrano exime íntegramente las transmisiones a título gratuito (donaciones y sucesiones) entre residentes vinculados por parentesco hasta el tercer grado (artículo 5, letras l y m, de la Ley 5/2014). Para un cabeza de familia o un directivo que desee organizar la transmisión de su patrimonio, esta ventaja suele suponer un ahorro de varios cientos de miles de euros a lo largo de una generación.
Sebastián, directivo de un holding con sede en Malta desde hace 5 años, de 42 años
Sebastián dirigía desde Malta una estructura de holding que controlaba varias sociedades operativas europeas. El mecanismo maltés de devolución parcial le permitía recuperar una parte del impuesto de sociedades, pero la complejidad administrativa y los plazos de devolución resultaban muy restrictivos. Engage estructuró la transición en tres fases: renuncia formal a la residencia maltesa con certificado fiscal, creación de una SL andorrana como sociedad matriz y, posteriormente, solicitud de residencia pasiva. El ahorro fiscal real, combinado con la simplicidad del sistema andorrano, hizo que el proyecto fuera fácil de planificar.
— Perfil compuesto que ilustra una transición típica de Malta a Andorra
Renunciar a la residencia fiscal en Malta: lo que hay que hacer antes de marcharse
La ausencia de un convenio fiscal bilateral entre Malta y Andorra supone un riesgo real de doble imposición si el cambio de residencia no se gestiona conforme a las normas legales. Ambas administraciones tributarias pueden considerar que sigues siendo residente fiscal en su territorio si no se aportan las pruebas que demuestren dicho cambio.
La residencia fiscal en Malta se extingue mediante una combinación de hechos y trámites. No basta con abandonar la isla: hay que notificarlo a la administración tributaria, obtener un certificado de no residencia, liquidar las obligaciones fiscales pendientes y rescindir los compromisos contractuales locales.
Solicitar la residencia andorrana sin haber dado de baja formalmente su residencia fiscal en Malta. Sin un certificado de baja fiscal maltés, la administración maltesa puede seguir gravando sus ingresos mundiales, independientemente de su situación en Andorra.
Solicita un certificado de no residencia fiscal a la Administración Tributaria y Aduanera de Malta antes de presentar tu solicitud de residencia en Andorra. El orden correcto es: baja de la residencia en Malta → solicitud de residencia en Andorra, y no al revés.
Creer que 90 días de presencia en Andorra bastan para establecer la residencia fiscal andorrana sin documentación adicional. La residencia fiscal se establece en función de los hechos, no solo por el registro administrativo.
Reúne desde el primer día un expediente con pruebas: extractos bancarios andorranos, facturas de suministros, contrato de alquiler registrado, inscripción en la CASS. Estos documentos se solicitarán en caso de inspección por parte de una administración tributaria extranjera.
Subestimar el plazo de tramitación de la diligencia debida bancaria andorrana en relación con los capitales procedentes de Malta. Los bancos andorranos aplican procedimientos estrictos de «conozca a su cliente» (KYC) y exigen una trazabilidad detallada de los fondos entrantes.
Prepara con antelación un expediente completo sobre el origen de los fondos: extractos bancarios malteses de los últimos tres años, certificados fiscales y documentos sobre la estructura societaria. Calcula entre 4 y 8 semanas para la apertura de la cuenta en Andbank, MoraBanc o Creand.
Invertir en un inmueble andorrano cuyo valor sea inferior a 800 000 €, pensando que eso basta para obtener la residencia pasiva. La ley exige que cada unidad inmobiliaria adquirida en el marco de la inversión para la residencia pasiva supere ese umbral.
Comprueba que la inversión inmobiliaria prevista cumpla los requisitos del artículo 96 de la Ley cualificada de inmigración antes de firmar cualquier documento. Otras categorías de activos (fondos, instrumentos de deuda, seguros de vida) pueden complementar o sustituir a los inmuebles para alcanzar el umbral requerido.
Cómo llevar a cabo con éxito la transición de Malta a Andorra en 7 pasos
Auditoría fiscal y patrimonial de la situación en Malta
Evaluar la naturaleza de su residencia en Malta (GRP, MRP, residente ordinario), las obligaciones fiscales vigentes, las estructuras societarias activas y los activos que se van a transferir. Identificar los riesgos de doble imposición y los plazos ineludibles relacionados con cada compromiso en Malta.
Notificación formal de salida fiscal en Malta
Informar a la Administración Tributaria y Aduanera de Malta del cambio de residencia fiscal. Obtener un certificado de no residencia fiscal. Regularizar las declaraciones fiscales pendientes y liquidar las obligaciones en materia de IVA, si procede.
Elección del régimen de residencia andorrano
Residencia pasiva (inversión de 1 M€, 90 días al año, depósito de 50 000 € en la AFA) o residencia para teletrabajadores (90 días al año, ingresos extranjeros acreditados). La elección depende del perfil profesional y de los objetivos patrimoniales a medio plazo.
Encontrar alojamiento en Andorra
Disponer de una vivienda es un requisito previo para presentar la solicitud de residencia. Alquiler (entre 12 y 18 €/m²) o compra. En caso de inversión inmobiliaria en el marco de la residencia pasiva, cada unidad debe superar los 800 000 €.
Apertura de una cuenta bancaria en Andorra y preparación del expediente de financiación
Abrir una cuenta en Andbank, MoraBanc o Creand. Se aplica un riguroso proceso de diligencia debida (KYC) a los fondos procedentes de Malta. Preparar un expediente completo sobre el origen de los fondos (extractos bancarios de los últimos tres años, certificados fiscales, estructura de las sociedades). Plazo medio: de 4 a 8 semanas.
Estructuración patrimonial y societaria
Constitución de una sociedad limitada andorrana, si procede; transferencia de los flujos de dividendos y de la gobernanza; adaptación de los acuerdos de accionistas. Adaptación de la estructura a la normativa andorrana del IRPF para optimizar la carga fiscal efectiva.
Presentación de la solicitud de residencia ante el Servei d'Immigració
Expediente completo presentado ante el Servicio de Inmigración de Andorra: certificado de antecedentes penales con apostilla, justificantes de recursos económicos, contrato de alquiler o escritura de propiedad, seguro médico privado, pago de la fianza de la AFA. Asignación del NIA (Número de Identificación Administrativa). Plazo de tramitación: de 2 a 4 meses. Duración total del proceso desde Malta: de 6 a 12 meses.
Planificación inversa tipo para una reubicación de Malta a Andorra
Vivir en Andorra tras haber dejado Malta: qué cambia en el día a día
Más allá de la fiscalidad, la transición de Malta a Andorra conlleva cambios concretos en la vida cotidiana. Ambos destinos comparten un entorno seguro y una calidad de vida apreciable, pero sus características prácticas difieren notablemente.
Salud y seguridad social
Todos los residentes andorranos están afiliados a la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social), el régimen de seguridad social del Principado. Los residentes pasivos deben acreditar que disponen de un seguro médico privado que cubra la totalidad de la asistencia sanitaria en el territorio antes de presentar su solicitud. El hospital nacional andorrano (SAAS) ofrece una sólida cobertura de medicina general, complementada por los hospitales de Barcelona y Toulouse para la atención especializada.
Idioma e integración
El catalán es la lengua oficial de Andorra. En la práctica, el español, el francés y el inglés se utilizan ampliamente en las relaciones profesionales y comerciales. Los residentes anglófonos procedentes de Malta suelen adaptarse en unos meses. Los colegios ofrecen programas educativos en tres idiomas (francés, español y andorrano-catalán).
Comparativa del coste de la vida
| Partida de gastos | Malta | ★ Andorra |
|---|---|---|
| Alquiler medio (1 habitación, centro) | Entre 900 y 1 200 € al mes | Entre 1 000 y 1 400 € al mes |
| Compras mensuales | Entre 300 y 400 € | Entre 350 y 450 € |
| IVA / impuesto indirecto | 18 % (IVA) | 4,5 % (IGI) |
| Coche — combustible | Precio estándar europeo | Entre los más baratos de Europa |
| Telefonía móvil | GO, Epic, Melita (competencia) | Andorra Telecom (monopolio) |
| Acceso a las pistas de esquí / a la montaña | Inexistente | Grandvalira, a menos de una hora |
| Cerca de Barcelona | Vuelo necesario | 3 horas en coche |
| Cerca de París y Lyon | Vuelo necesario | De 5 a 7 horas en coche |
Llevamos varios años asesorando a clientes procedentes de Malta, Dubái, el Reino Unido y otros destinos fiscales que desean trasladarse a Andorra. El punto de partida es siempre el mismo: comprender con precisión la situación fiscal actual antes de iniciar cualquier trámite. La ausencia de un convenio fiscal entre Malta y Andorra impone un procedimiento riguroso que nuestros expertos dominan al detalle.
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Renuncia a la residencia maltesa, elección del estatuto andorrano, planificación patrimonial y apertura de cuentas bancarias: nuestros expertos de Engage se encargan de todo el proceso para garantizar una transición segura.
Concertar una cita con un expertoPreguntas frecuentes — Viajar desde Malta a Andorra
¿Existe algún convenio fiscal entre Malta y Andorra?
No. Hasta la fecha no se ha firmado ningún convenio fiscal bilateral entre Malta y Andorra. Esta ausencia supone un riesgo de doble imposición si no se formaliza la baja de la residencia maltesa antes de establecer la residencia en Andorra. Es imprescindible obtener un certificado de no residencia fiscal de la Administración Tributaria y Aduanera de Malta y regularizar todas las obligaciones fiscales maltesas pendientes antes de presentar la solicitud ante el Servei d'Immigració de Andorra.
¿Cuál es la inversión mínima necesaria para obtener la residencia pasiva en Andorra?
De conformidad con el artículo 96 de la Ley cualificada de inmigración (modificada por la Ley 9/2012), el titular principal de un permiso de residencia sin actividad lucrativa debe invertir al menos 1 000 000 € en activos andorranos (bienes inmuebles, participaciones en sociedades residentes, instrumentos de deuda, productos de seguros de vida andorranos). Este umbral se reduce a 400 000 € si la inversión se realiza a través del Fondo de Vivienda. En caso de inversión inmobiliaria residencial, cada unidad adquirida debe superar los 800 000 €. Asimismo, se exige un depósito no reembolsable de 50 000 € ante la Autoridad Financiera de Andorra.
¿Cuál es el tipo impositivo real sobre la renta en Andorra para un residente procedente de Malta?
El IRPF andorrano aplica un tipo único del 10 % sobre la base imponible neta (artículo 43 de la Ley 5/2014). La base se reduce en una deducción personal mínima de 24 000 € (artículo 35). En la práctica, un residente andorrano que perciba 80 000 € de ingresos netos anuales pagará el impuesto sobre 56 000 €, es decir, 5 600 €, lo que supone un tipo efectivo del 7 %. Los dividendos pagados por sociedades residentes en Andorra están exentos. Las transmisiones intrafamiliares hasta el tercer grado también están exentas.
¿Cuántos días al año hay que pasar en Andorra para obtener la residencia pasiva?
La residencia pasiva (residencia sin actividad lucrativa) requiere un mínimo de 90 días de presencia física al año en Andorra. Se trata de uno de los umbrales más bajos de Europa para este tipo de residencia. Tanto Mónaco como Portugal exigen 183 días. Esta flexibilidad es especialmente apreciada por las personas activas e internacionales que mantienen intereses o compromisos profesionales en otros países.
¿Se puede traer capital importante desde Malta a Andorra sin problemas bancarios?
Los bancos andorranos (Andbank, MoraBanc, Creand) aplican procedimientos estrictos de KYC y AML, conformes con las normas de la OCDE, el GAFI y el CRS. Los capitales procedentes de Malta serán objeto de una diligencia debida exhaustiva. Es imprescindible preparar un expediente completo sobre el origen de los fondos —extractos bancarios de los últimos tres años, certificados fiscales y documentación sobre la estructura societaria— antes de abrir la cuenta. Hay que prever un plazo de entre 4 y 8 semanas, dependiendo del banco y del perfil.
¿Es cierto que en Andorra no hay impuestos de sucesiones?
Sí, en el marco de las transmisiones entre residentes andorranos unidos por vínculos de parentesco. El artículo 5 de la Ley 5/2014 exime del IRPF las transmisiones lucrativas inter vivos y por causa de muerte entre personas unidas por vínculos de parentesco hasta el tercer grado (descendientes, ascendientes y colaterales). Esto incluye al cónyuge, a los hijos, a los nietos, a los padres y a los hermanos y hermanas. Esta exención es permanente y no depende de ningún régimen especial susceptible de ser derogado.
¿Cuánto tiempo dura todo el trámite de residencia desde Malta?
Entre 6 y 12 meses para una transición bien preparada. La baja formal de la residencia maltesa lleva entre 1 y 3 meses. La apertura de una cuenta bancaria en Andorra tarda entre 4 y 8 semanas. La tramitación del expediente de residencia por parte del Servei d'Immigració de Andorra requiere entre 2 y 4 meses adicionales. La realización de la inversión obligatoria (para la residencia pasiva) debe llevarse a cabo en un plazo de 6 meses tras la obtención de la autorización. Se recomienda encarecidamente iniciar los trámites con 12 meses de antelación.
