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Finance
27/5/2026
La résidence passive en Andorre permet à des personnes étrangères de s'installer en Principauté sans y exercer d'activité professionnelle, de bénéficier d'une fiscalité plafonnée à 10 % sur le revenu, et de préserver leur liberté de mouvement tout en gérant leur patrimoine depuis une juridiction stable et reconnue.
Concrètement : un impôt sur le revenu maximal de 10 %, aucun impôt sur la fortune, aucun droit de succession en ligne directe, et une présence minimale de seulement 90 jours par an sur le territoire andorran. Ce statut s'adresse aux retraités, aux rentiers, aux investisseurs et aux chefs d'entreprise en phase de cession, à condition de réunir les conditions financières et administratives prévues par la loi andorrane.
Ce guide présente l'intégralité des conditions légales issues des textes en vigueur : la Llei 9/2012 dans sa version consolidée, le Decret 407/2025 qui régit la procédure, et le Decret 74/2026 qui fixe les quotas disponibles cette année. Il détaille les obligations financières, les durées d'autorisation, la fiscalité applicable, les pièges à éviter, et les étapes concrètes pour mener à bien votre projet.
Résidence passive en Andorre : de quoi s'agit-il exactement ?
La terminologie légale : "résidence sans activité lucrative"
Le terme résidence passive est communément employé, y compris dans cet article pour des raisons de clarté, mais il ne figure plus dans la législation andorrane en vigueur. Depuis la Llei 9/2012, la dénomination officielle est autorisation de résidence sans activité lucrative (autorització de residència sense activitat lucrativa). L'ancienne Llei 17/2006 sur les résidences passives a été absorbée par ce texte, qui unifie l'ensemble du droit de l'immigration andorran.
En pratique, pour les candidats à la résidence andorrane, la réalité économique et fiscale reste identique : s'installer en Andorre, y fixer sa résidence, y bénéficier d'un régime fiscal parmi les plus compétitifs d'Europe, sans exercer de travail salarié ni d'activité professionnelle sur le territoire.
Résidence passive vs résidence active : quelles différences ?
Il existe en Andorre plusieurs statuts de résidence. La distinction la plus courante oppose la résidence passive à la résidence active.
La résidence passive est plus souple en termes de présence, mais plus exigeante sur le plan financier, avec un ticket d'entrée d'un million d'euros en actifs andorrans.
Il existe également d'autres types de résidences andorranes : la résidence pour professionnels à projection internationale (85 % des revenus générés hors Andorre, dépôt de 47 500 € remboursable) et la résidence pour raisons d'intérêt scientifique, culturel ou sportif (dépôt de 47 500 € remboursable). Ces statuts constituent des alternatives à explorer selon votre profil.
Résidence administrative et résidence fiscale andorrane : ne pas confondre
C'est l'une des erreurs les plus fréquentes et les plus coûteuses. Obtenir une autorisation de résidence andorrane ne suffit pas à rompre automatiquement votre résidence fiscale dans votre pays d'origine.
La résidence administrative, délivrée par le Service d'Immigration, et la résidence fiscale, déterminée par les règles internes de chaque État et par les conventions fiscales internationales, sont deux notions distinctes. Un ressortissant français qui obtient sa résidence passive en Andorre sans couper ses liens fiscaux avec la France peut conserver sa résidence fiscale française.
La convention de non-double imposition signée entre la France et l'Andorre s'applique, mais elle ne dispense pas d'un audit fiscal préalable rigoureux, notamment sur les critères du foyer d'habitation permanente, du centre des intérêts, du séjour principal , etc.. Nous y revenons en détail dans la section fiscalité.
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Qui peut obtenir la résidence passive en Andorre ?
Les profils éligibles
Pour obtenir la résidence en Andorre au titre de la résidence passive, plusieurs conditions cumulatives sont à réunir. La résidence sans activité lucrative s'adresse à toute personne physique non andorrane souhaitant établir sa résidence principale et effective en Principauté sans y travailler. En pratique, quatre grands profils y ont recours.
Les retraités et rentiers. Disposant de revenus réguliers (pension de retraite, rentes, intérêts bancaires, dividendes), ils constituent le profil historique de la résidence passive andorrane. Pour ceux qui envisagent de vivre en Andorre à la retraite, c'est souvent le point de départ de la réflexion. La liberté de ne séjourner que 90 jours par an permet de conserver une présence partielle dans d'autres pays tout en bénéficiant, sous conditions, de la fiscalité andorrane.
Les chefs d'entreprise en phase de cession. Avant une cession importante, s'installer en Andorre permet de soumettre la plus-value au régime fiscal andorran plutôt qu'au régime français (flat tax à 30 %, voire davantage avec les prélèvements sociaux). La différence sur une cession à 5 000 000 € peut représenter plus d'un million d'euros d'économie fiscale.
Les investisseurs et gestionnaires de patrimoine. Le résident passif andorran peut parfaitement gérer ses actifs depuis l'Andorre : investissements financiers, participations dans des sociétés étrangères, portefeuilles immobiliers internationaux. La loi l'autorise également à exercer les fonctions d'administrateur non rémunéré dans des entités de droit andorran dont il détient au moins 50 % du capital.
Les familles patrimoniales. L'absence de droits de succession en ligne directe fait de l'Andorre une juridiction particulièrement intéressante pour organiser la transmission d'un patrimoine constitué. Les enfants adultes de moins de 25 ans en études peuvent être inclus dans la demande en qualité de personnes à charge.
Les conditions d'obtention de la résidence passive andorrane
L'article 90 de la Llei 9/2012, précisé par le Decret 407/2025 du 12 novembre 2025, détaille l'ensemble des conditions requises.
L'obligation d'investissement en actifs andorrans (1 000 000 €)
C'est la condition financière centrale qui distingue la résidence passive des autres statuts de résidence andorrane. L'article 96 de la Llei 9/2012 impose au titulaire d'investir de manière permanente et effective en actifs andorrans un montant minimum selon le tableau suivant :
Le seuil général a été relevé de 600 000 € à 1 000 000 € lors de la réforme législative de début 2026. Le seuil réduit à 400 000 € s'applique uniquement à l'investissement dans le Fonds pour le Logement, dispositif dédié au financement de l'immobilier andorran.
Le plancher de 800 000 € par unité immobilière est un point d'attention important : si vous souhaitez satisfaire à l'obligation via l'immobilier andorran, chaque bien acquis individuellement doit dépasser ce montant. L'acquisition de plusieurs biens de moindre valeur ne permet pas de fractionner l'obligation.
Les actifs éligibles à l'investissement
La loi liste six catégories d'actifs dont la valeur agrégée peut satisfaire à l'obligation :
Biens immobiliers situés sur le territoire andorran, modalité la plus fréquente, combinant investissement patrimonial et logement.
Participations dans le capital social ou les fonds propres de sociétés résidentes en Andorre, permettant une structuration via une société holding andorrane. Un apport en capital à une holding valorisée à 1 000 000 € ou plus permet de satisfaire à l'obligation sans mobiliser de liquidités.
Instruments de dette ou financiers émis par des entités résidentes en Andorre, ainsi que des fonds d'investissement collectifs de droit andorran, avec une limite temporelle de 36 mois. Au terme de ce délai, les sommes investies dans cette catégorie doivent obligatoirement être réaffectées à une autre catégorie éligible. C'est un point de vigilance critique souvent négligé.
Instruments de dette émis par une Administration publique andorrane, c'est-à-dire la dette souveraine de la Principauté.
Produits d'assurance-vie souscrits auprès d'entités résidentes en Andorre.
Dépôts non rémunérés auprès de l'Autorité Financière Andorrane (AFA).
Le calendrier de l'investissement
Le demandeur s'engage, au moment de la demande, à réaliser l'investissement dans un délai maximum de 6 mois à compter de la décision favorable. Ce délai peut être prorogé de 6 mois supplémentaires en cas de force majeure ou de fait imputable à un tiers, mais une seule fois.
À l'expiration de ce délai, le résident dispose d'1 mois pour apporter les documents justificatifs. Le défaut de justification entraîne l'annulation de l'autorisation. L'obligation est continue : lors de chaque renouvellement, l'investissement doit toujours être en place et documenté.
Le dépôt non remboursable à l'AFA
En parallèle de l'obligation d'investissement, le titulaire doit effectuer un dépôt à l'Autorité Financière Andorrane (AFA) :
- 50 000 € pour le titulaire principal, non remboursable
- 12 000 € par personne à charge, non remboursable
Ces montants sont versés à l'État andorran une fois l'autorisation délivrée. Ce ne sont pas des investissements : ce sont des contributions administratives d'entrée dans le dispositif, restituées uniquement si la demande initiale est refusée.
S'y ajoutent les taxes d'immigration : 3 000 € pour le titulaire et 1 000 € par personne à charge.
Exemple concret pour une famille de 4 personnes (titulaire, conjoint et 2 enfants mineurs) : dépôts AFA et taxes administratives représentent un coût non récupérable d'environ 92 000 € à l'entrée dans le dispositif. Ce paramètre doit être intégré dans la planification financière globale du projet.
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Les ressources minimales requises
Le demandeur doit justifier de revenus suffisants pour résider en Andorre pendant toute la durée de l'autorisation. Le Decret 407/2025 fixe le barème suivant :
- Pour le titulaire principal : plus de 300 % du salaire minimum annuel andorran, soit 54 911,88 € par an pour 2026
- Pour chaque personne à charge : 100 % supplémentaire, soit 18 303,96 €/an par personne
Ces ressources s'attestent par une attestation de pension de retraite ou d'invalidité, la déclaration de revenus de l'année précédente dans le dernier pays de résidence, ou des attestations bancaires.
Le logement en Andorre
Le demandeur doit être propriétaire ou locataire d'un logement en Andorre, répondant aux conditions minimales d'habitabilité. Un compromis de vente suffit à l'introduction de la demande, avec un délai d'un an pour produire l'acte définitif.
L'hébergement à titre gratuit n'est pas admis, sauf en cas de lien de parenté direct jusqu'au 3e degré avec un résident passif déjà établi. Tout changement de logement doit être signalé au Service d'Immigration dans un délai d'un mois.
L'assurance maladie privée
Les résidents passifs andorrans ne cotisent pas au régime public de sécurité sociale andorran (CASS). Ils doivent souscrire une assurance privée couvrant 100 % des dépenses médicales en Andorre, ainsi que l'invalidité et la vieillesse, pour le titulaire et chaque personne à charge. Les enfants mineurs et les personnes de plus de 60 ans sont exonérés de la couverture invalidité et vieillesse, mais doivent disposer d'une couverture maladie.
Les autres documents requis
- Passeport en cours de validité
- Casier judiciaire vierge pour toute infraction intentionnelle, dans tous les pays de résidence des cinq dernières années
- Certificat médical délivré par le Service Médical d'Immigration andorran
- Engagement signé de fixer la résidence principale et effective en Andorre
Les avantages fiscaux de la résidence passive en Andorre
L'impôt sur le revenu andorran (IRPF) : barème et simulations
L'installation en Andorre en qualité de résident passif entraîne l'assujettissement à l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF), l'impôt andorran sur le revenu des personnes physiques. Son barème est remarquablement simple :
Les impots et taxes qui n'existent pas en Andorre
L'absence d'IFI représente pour un patrimoine de 5 000 000 € une économie annuelle de l'ordre de 30 000 à 50 000 €. L'absence de droits de succession en ligne directe peut représenter, selon la configuration patrimoniale, plusieurs centaines de milliers d'euros économisés à la transmission.
La convention de non-double imposition France-Andorre
La France et l'Andorre ont signé une convention fiscale de non-double imposition. Elle régit la répartition du droit d'imposition entre les deux États pour les revenus perçus par un résident andorran de source française (revenus immobiliers, dividendes, plus-values, etc.). La convention s'applique dès lors que la résidence fiscale andorrane est effectivement établie, et c'est précisément là que réside l'enjeu central du projet d'expatriation.
Quitter la France : exit tax et rupture de la résidence fiscale française
Établir sa résidence passive en Andorre ne rompt pas automatiquement la résidence fiscale française. Si vous continuez à satisfaire aux critères français (foyer, séjour principal, activité principale, centre des intérêts économiques), vous pouvez être fiscalement domicilié en France malgré votre installation en Andorre.
La rupture fiscale doit être effective, documentée et anticipée. Elle s'accompagne souvent de l'application de l'exit tax française, qui frappe les plus-values latentes sur certains actifs (notamment les titres de participation) lors du transfert de résidence fiscale hors de France. La gestion de cette sortie fiscale, son calendrier, la nature des actifs concernés et les structures juridiques impliquées constituent l'une des premières questions à traiter avec vos conseils avant de déposer la demande de résidence andorrane.
Andorre, les Pyrénées et la proximité avec la France et l'Espagne
La résidence andorrane présente un avantage géographique souvent sous-estimé : la Principauté est enclavée dans les Pyrénées, à moins de deux heures de route de Perpignan côté français et de Barcelone côté espagnol. Elle est accessible depuis la France via la RN-22 par le col du Puymorens, ou par le tunnel del Cadí depuis l'Espagne.
Pour un résident passif andorran d'origine française, cette proximité est déterminante au quotidien : accès rapide aux aéroports internationaux de Perpignan, Toulouse et Barcelone, maintien de liens familiaux et professionnels avec la France sans nécessité de longs déplacements, et accès à un bassin de vie pyrénéen de qualité toute l'année.
L'Andorre n'est pas une destination touristique ordinaire. C'est une Principauté souveraine de plus de 80 000 habitants dotée d'institutions stables, d'un système éducatif trilingue (catalan, français, espagnol), d'infrastructures médicales de qualité et d'un environnement naturel exceptionnel. Elle abrite d'importantes communautés françaises, espagnoles et portugaises, et les ambassades de France et d'Espagne y sont très actives pour leurs ressortissants.
Pour les personnes souhaitant quitter la France ou l'Espagne sans s'éloigner culturellement et géographiquement, l'Andorre représente une transition naturelle, sans rupture de langue, sans éloignement des proches, sans déconnexion du tissu économique européen.
Durée des autorisations, quotas 2026 et obligation de séjour
Durées selon la nationalité
Le droit andorran distingue deux régimes de durée selon la nationalité du demandeur.
Ressortissants français, espagnols et portugais (traités bilatéraux) :
L'ancien contingent, qui comptait 490 places en résidence passive sur 600 au total, a été épuisé. Ce nouveau quota, réduit à 163 places, illustre la sélectivité croissante du dispositif andorran. L'attribution se fait par ordre strictement chronologique de dépôt des dossiers complets, avec priorité aux ressortissants des États ayant signé une convention avec l'Andorre, puis aux ressortissants UE/EEE.
Une demande déposée tard dans l'année risque de buter sur l'épuisement du contingent. C'est un facteur d'urgence à intégrer dès maintenant dans le calendrier de votre projet.
L'obligation de 90 jours de séjour effectif annuel
La loi impose une présence minimale de 90 jours par an sur le territoire andorran. En pratique, les contrôles existent et se matérialisent notamment au moment du renouvellement. Il est recommandé de conserver des preuves tangibles de présence effective : relevés bancaires andorrans, consultations médicales, factures liées au logement, activités associatives ou sportives.
La loi reconnaît des absences légitimes qui ne rompent pas le critère de résidence : vacances, traitement médical à l'étranger, formation, déplacement professionnel d'une durée inférieure à 12 mois.
Les 6 étapes pour obtenir sa résidence passive en Andorre
Étape 1 - L'audit préliminaire
Avant tout, faites le point sur votre situation : revenus actuels et projetés, composition du patrimoine, situation familiale, liens fiscaux avec votre pays d'origine. C'est à ce stade que vous identifiez les risques (exit tax française, résidence fiscale résiduelle, actifs non éligibles) et que vous calibrez le calendrier optimal. Ne déposez aucune demande sans avoir sécurisé ce diagnostic en amont.
Étape 2 - La recherche de logement en Andorre
Propriétaire ou locataire, votre logement andorran doit être identifié avant le dépôt de la demande. L'acquisition est souvent recommandée, car elle permet de satisfaire simultanément l'obligation de logement et une partie de l'obligation d'investissement en immobilier andorran. Le marché est dynamique : prévoyez 3 à 6 mois pour trouver, négocier et signer.
Étape 3 - La constitution du dossier
Le dossier comprend le formulaire normalisé, le passeport en cours de validité, le casier judiciaire de tous les pays de résidence des cinq dernières années, les justificatifs de ressources (déclarations de revenus, attestations bancaires), la police d'assurance valable en Andorre, le justificatif de logement et l'engagement de résidence signé. Pour les personnes à charge, les mêmes documents sont requis individuellement.
Étape 4 - Le dépôt de la demande et la visite médicale
La demande est déposée auprès du Service d'Immigration (rattaché au Service de Police). Une visite médicale est organisée par le Service Médical d'Immigration. Une fois la conformité du dossier vérifiée, le Service d'Immigration notifie le montant du dépôt à verser à l'AFA. Le versement de ce dépôt conditionne la délivrance effective de l'autorisation.
Étape 5 - La réalisation de l'investissement obligatoire
Dans les 6 mois suivant la décision favorable, l'investissement d'au moins 1 000 000 € en actifs andorrans doit être réalisé. Un mois supplémentaire est accordé pour produire les justificatifs. La stratégie d'investissement doit être préparée en amont : immobilier, participations sociétaires, instruments financiers andorrans, ou combinaison.
Étape 6 - L'inscription au Comú et le suivi de la résidence
Dans les 3 mois suivant la délivrance de l'autorisation, inscription obligatoire auprès du Comú de la paroisse. Puis, tout au long de l'autorisation : maintien des 90 jours de présence effective, maintien de l'assurance en cours de validité, maintien de l'investissement et préparation anticipée du dossier de renouvellement.
Expatriation en Andorre, un projet qui se prépare
La résidence passive en Andorre est l'un des statuts de résidence les plus attractifs d'Europe pour les personnes disposant d'un patrimoine constitué. Elle offre une fiscalité directe plafonnée à 10 %, l'absence d'impôt sur la fortune et de droits de succession, un cadre juridique solide et conforme aux standards internationaux, et une qualité de vie exceptionnelle à deux heures des grandes villes françaises et espagnoles, vivre en Andorre représente ainsi bien plus qu'un choix fiscal : c'est un ancrage de vie à part entière.
Mais c'est aussi un dispositif exigeant : investissement minimum d'1 000 000 € en actifs andorrans, dépôt non remboursable à l'AFA, conditions de présence, de ressources, d'assurance et de logement à maintenir dans la durée. Et surtout, un projet qui ne peut s'envisager sans une planification fiscale rigoureuse du départ de votre pays d'origine.
En 2026, avec un quota réduit à 163 autorisations disponibles, le facteur temps joue un rôle décisif. Plus tôt votre dossier est déposé, plus vous avez de chances d'accéder au contingent de l'année.
Étude de cas : Isabelle, 58 ans, dirigeante en phase de cession
Isabelle, 58 ans, est à la tête d'un groupe de distribution régional qu'elle a développé pendant vingt-cinq ans. La cession de l'entreprise est en bonne voie : la valorisation s'établit autour de 8 000 000 €. Elle a deux fils adultes installés à l'étranger. Depuis plusieurs années, elle passe une partie de ses étés dans les Pyrénées et a découvert l'Andorre avant de comprendre que la Principauté pourrait représenter bien plus qu'une destination de vacances.
La situation initiale. La cession déclenchait, en maintenant la résidence fiscale française, une imposition de l'ordre de 2 400 000 € sur les plus-values (flat tax à 30 %), sans compter les prélèvements sociaux. Isabelle a estimé que vingt-cinq ans de travail pour en remettre près d'un tiers à l'État le jour de la cession n'était pas une fatalité.
La stratégie proposée. En plusieurs étapes : anticipation du départ de France avec gestion de l'exit tax sur les titres de la société, dépôt de la demande de résidence sans activité lucrative, acquisition d'un appartement à Andorra la Vella pour 950 000 €, satisfaisant à la double exigence de logement et d'investissement en actifs andorrans, ouverture d'un compte bancaire andorran et restructuration des liquidités post-cession en instruments financiers andorrans éligibles.
Les résultats. La cession, intervenue alors qu'Isabelle était déjà fiscalement résidente andorrane, a déclenché une imposition très significativement réduite par rapport au scénario français. Sur ses revenus courants de gestion de patrimoine, le taux effectif d'IRPF s'établit à moins de 9 %. L'absence d'IFI représente une économie annuelle d'environ 45 000 €.
Questions fréquentes sur la résidence passive en Andorre
Peut-on obtenir la résidence passive en Andorre en tant que retraité ?
Oui. Les retraités constituent le profil historique de ce statut. Une pension de retraite supérieure à 54 911,88 €/an suffit à justifier des ressources suffisantes pour un célibataire, à condition de satisfaire également à l'obligation d'investissement de 1 000 000 € en actifs andorrans.
Faut-il vendre sa résidence principale en France pour obtenir la résidence passive andorrane ?
Non, la loi andorrane n'impose pas de vendre un bien immobilier en France. En revanche, pour rompre la résidence fiscale française, la conservation d'un foyer en France peut être problématique au regard des critères du droit fiscal français. Ce point doit être analysé au cas par cas.
La résidence passive andorrane donne-t-elle accès à la sécurité sociale andorrane ?
Non. Les résidents passifs ne cotisent pas à la CASS (sécurité sociale andorrane) et doivent obligatoirement souscrire une assurance santé privée couvrant 100 % des frais médicaux en Andorre.
Peut-on inclure ses enfants majeurs en études dans la demande ?
Oui. Les enfants majeurs de moins de 25 ans dont l'activité principale est la poursuite d'études peuvent être inclus comme personnes à charge, moyennant un dépôt AFA de 12 000 € et une majoration des ressources requises.
Combien de places sont disponibles en 2026 pour la résidence passive andorrane ?
Le Decret 74/2026 fixe le quota à 163 places pour la résidence sans activité lucrative en 2026. Ces places sont attribuées par ordre chronologique de dépôt des dossiers complets. Le contingent peut s'épuiser avant la fin de l'année.
Est-il possible de passer de la résidence passive à la résidence active ?
Oui, un changement de statut est possible, sous réserve de disponibilité de quotas et de satisfaction aux conditions de la résidence active, notamment la constitution d'une société andorrane.
Andorre est-elle un paradis fiscal ?
Non. L'Andorre est une juridiction pleinement conforme aux standards internationaux de l'OCDE, signataire des accords CRS et FATCA, appliquant les normes BEPS. Elle ne figure sur aucune liste noire internationale. Sa fiscalité est simplement basse et lisible, et c'est précisément cette conformité qui confère à la résidence andorrane sa valeur durable.
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