Partir de Malte pour l'Andorre : le guide complet 2026
Résidence, fiscalité, démarches et stratégie patrimoniale
Point d'attention 2026 : Aucune convention fiscale bilatérale n'existe entre Malte et l'Andorre. La rupture de résidence maltaise doit être réalisée dans les formes légales avant d'engager la procédure andorrane, sous peine de double imposition. Ce guide détaille la séquence exacte à respecter.
Malte est une destination réputée pour son cadre réglementaire ouvert et son attractivité fiscale initiale. Mais pour un entrepreneur, un investisseur ou un rentier disposant d'un patrimoine structuré, le différentiel avec l'Andorre devient significatif dès lors qu'on compare les taux réels d'imposition sur le revenu, la fiscalité des successions et la stabilité à long terme des régimes en vigueur. L'Andorre propose un impôt sur le revenu des personnes physiques plafonné à 10 %, aucun droit de succession, une TVA locale (IGI) de seulement 4,5 %, et une résidence passive accessible en 90 jours de présence par an. Ce guide vous accompagne à chaque étape de cette transition.
Votre relocation mérite une stratégie sur mesure
Rupture de résidence maltaise, structuration patrimoniale, choix du statut andorran : chaque décision engage votre situation fiscale sur plusieurs années. Nos experts Engage ont accompagné des dizaines de profils depuis Malte.
Obtenir une analyse personnalisée de ma situationIS 35 % (remboursement partiel)
TVA 18 %
90 j/an · Permanent
0 % successions
IGI : 4,5 %
Sans droits de succession
(ou 400 000 € Fons d'Habitatge)
Dépôt AFA : 50 000 €
Malte et Andorre : pourquoi le différentiel fiscal justifie la transition
Malte a construit sa réputation sur des régimes fiscaux attractifs : le Global Residence Programme (GRP) et le Malta Residence Programme (MRP) ont attiré de nombreux ressortissants européens. Mais ces régimes ne sont pas sans limites. Le taux standard d'imposition sur le revenu à Malte peut atteindre 35 % pour les résidents ordinaires. Les successions font l'objet de droits pouvant atteindre 5 %. L'impôt sur les sociétés s'établit à 35 %, même si un mécanisme de remboursement partiel est applicable dans certaines configurations. Et la TVA maltaise, fixée à 18 %, reste l'une des plus élevées de la zone méditerranéenne.
Andorre offre un profil radicalement différent et structurellement plus favorable sur ces quatre dimensions. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est plafonné à 10 % — avec une franchise d'imposition sur les 24 000 premiers euros de revenu net. Il n'existe aucun droit de succession entre résidents, ni impôt sur la fortune. L'IGI (impôt général indirect, équivalent de la TVA) s'élève à 4,5 %. Et l'impôt sur les sociétés est fixé à 10 %, sans coût de substance additionnel.
Pour un résident maltais disposant d'un patrimoine significatif ou d'une activité génératrice de revenus importants, le différentiel annuel sur les seuls revenus imposables peut représenter plusieurs dizaines de milliers d'euros. Ce n'est pas un avantage temporaire : c'est la structure fiscale permanente d'un État souverain de droit, conforme aux standards OCDE et CRS, dont le régime ne dépend d'aucune disposition dérogatoire susceptible d'être abrogée.
| Critère fiscal | Malte | ★ Andorre |
|---|---|---|
| IR personnes physiques | Jusqu'à 35 % (barème progressif) | 10 % max — franchise 24 000 € |
| Impôt sur les sociétés | 35 % (remboursement partiel possible) | 10 % — taux unique |
| TVA / taxe indirecte | 18 % (VAT) | 4,5 % (IGI) |
| Droits de succession | Jusqu'à 5 % selon les cas | 0 % entre résidents |
| Impôt sur la fortune | Aucun | Aucun |
| Plus-values sur valeurs mobilières | 0 % à 35 % selon nature | Exonérées sous conditions (participation < 25 % ou détention > 10 ans) |
| Convention fiscale avec la France | Oui | Oui — signée en 2022 |
| Convention fiscale Malte-Andorre | Aucune | Aucune — rupture formelle indispensable |
| Présence minimale requise | 183 j/an (GRP / MRP) | 90 j/an (résidence passive) |
| Stabilité du régime fiscal | Bonne — régimes spéciaux soumis à révision | Très élevée — fiscalité permanente de l'État |
Données vérifiées en juin 2026. La colonne Andorre reflète le droit positif andorran en vigueur (Llei 5/2014 pour l'IRPF, Llei 9/2012 pour la résidence). Chaque situation nécessite une analyse individuelle.
Les conditions de résidence en Andorre pour un ressortissant venant de Malte
Andorre propose plusieurs statuts de résidence selon le profil du demandeur. Pour un résident maltais en transition, deux statuts sont généralement pertinents : la résidence passive (résidence sans activité lucrative) pour les rentiers, retraités et investisseurs, et la résidence pour télétravailleurs pour les indépendants ou salariés dont l'activité s'exerce à distance.
La résidence passive (résidence sans activité lucrative)
La résidence passive s'adresse aux personnes qui n'exercent pas d'activité économique en Andorre et disposent de ressources financières suffisantes. Elle exige une présence physique minimale de 90 jours par an en Andorre — soit deux fois moins que le seuil requis à Malte ou au Portugal. C'est l'un des régimes de résidence passive les plus souples d'Europe en termes de présence obligatoire.
Conformément à l'article 96 de la Llei qualificada d'immigració (telle que modifiée par la Llei 9/2012), le titulaire principal d'une résidence sans activité lucrative doit investir de façon permanente et effective au moins 1 000 000 € en actifs andorrans, selon les typologies suivantes : biens immobiliers, participations dans des sociétés résidentes, instruments de dette émis par des entités andorranes, produits d'assurance-vie contractés auprès d'entités andorranes, ou dépôts non rémunérés à l'Autorité Financière Andorrane.
Ce seuil est réduit à 400 000 € si l'investissement est réalisé directement dans le Fons d'Habitatge andorran. En cas d'investissement immobilier résidentiel, chaque unité acquise doit représenter un montant supérieur à 800 000 €. Par ailleurs, un dépôt de 50 000 € est exigé à titre définitif auprès de l'Autorité Financière Andorrane (plus 12 000 € par personne à charge éventuelle).
Point clé : L'investissement obligatoire n'est pas une dépense — c'est un placement en actifs andorrans. Il peut générer un rendement locatif, actionnarial ou financier. L'impôt sur le revenu de ces revenus sera de 10 % maximum en Andorre, contre des taux bien plus élevés sur des revenus comparables à Malte.
La résidence pour télétravailleurs (résidence à projection internationale)
Ce statut s'adresse aux personnes dont l'activité professionnelle s'exerce intégralement à distance, sans ancrage territorial obligatoire. Il requiert également 90 jours de présence par an en Andorre, une démonstration de revenus stables d'origine étrangère, et un logement disponible sur le territoire. Aucun investissement minimum en actifs andorrans n'est requis, mais les conditions de ressources et d'assurance maladie restent applicables.
| Critère | Résidence passive | Télétravailleur |
|---|---|---|
| Profil visé | Rentier, investisseur, retraité | Indépendant, salarié à distance |
| Présence minimale | 90 j/an | 90 j/an |
| Investissement en actifs andorrans | 1 000 000 € (ou 400 000 € Fons) | Non requis |
| Dépôt AFA | 50 000 € (non remboursable) | Non applicable |
| Activité en Andorre autorisée | Non | Oui (distance uniquement) |
| Accrès à l'IRPF andorran | Oui — 10 % max | Oui — 10 % max |
Profils éligibles selon la situation maltaise
Rentier / investisseur patrimonial
→ Résidence passiveDividendes, revenus locatifs, plus-values. L'IRPF andorran à 10 % et l'absence de droits de succession offrent un avantage structurel majeur sur le long terme.
Entrepreneur / dirigeant actif
→ Compte propre ou télétravailleurIS 10 % sans coûts de substance, IRPF ≤ 10 %, SL andorrane comme alternative directe à la structure maltaise.
Retraité / famille
→ Résidence passiveIRPF à 0 % jusqu'à 24 000 € de revenus nets, permanent. Scolarité trilingue, sécurité élevée, cadre de vie alpin.
Digital nomad
→ Télétravailleur90 j/an de présence, revenus d'origine étrangère, aucun investissement minimum. La solution la plus flexible pour un profil mobile.
La fiscalité andorrane en détail : ce que vous payerez réellement
Comprendre la fiscalité andorrane dans le détail est indispensable avant toute décision de relocation. Les taux affichés masquent des mécanismes de franchise et d'exonération qui rendent la charge réelle encore plus faible que les seuls pourcentages ne le suggèrent.
L'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF)
L'IRPF andorran est régi par la Llei 5/2014 du 24 avril 2014. Le taux de gravamen est de 10 % (article 43). Mais la base imposable est réduite d'un minimum personnel exempt de 24 000 € (article 35) — ce qui signifie qu'aucun impôt n'est dû sur les premiers 24 000 € de revenu net annuel. En pratique, un contribuable percevant 60 000 € de revenus nets ne paiera de l'impôt que sur 36 000 €, soit 3 600 € — un taux effectif de 6 %.
Les dividendes versés par des sociétés résidentes andorranes sont exonérés d'IRPF (article 5, j). Les plus-values sur cession de valeurs mobilières sont exonérées lorsque le cédant détient moins de 25 % du capital, ou lorsqu'il détient les valeurs depuis plus de 10 ans. Les transmissions à titre gratuit entre proches (conjoint, descendants, ascendants jusqu'au troisième degré) sont intégralement exonérées (article 5, m).
| Revenu annuel net | Malte (résident ordinaire) | ★ Andorre (IRPF) | Économie annuelle |
|---|---|---|---|
| 50 000 € | ~15 000 € (taux progressif) | 2 600 € | ~12 400 € |
| 100 000 € | ~30 000 € | 7 600 € | ~22 400 € |
| 200 000 € | ~65 000 € | 17 600 € | ~47 400 € |
| 500 000 € | ~175 000 € | 47 600 € | ~127 400 € |
Estimations indicatives basées sur les taux légaux. L'imposition maltaise effective dépend du statut de résidence (GRP, MRP, résident ordinaire) et de la nature des revenus. Ces chiffres ne se substituent pas à un conseil fiscal personnalisé.
L'impôt sur les sociétés (IS)
L'IS andorran est fixé à 10 % (Llei 95/2010). Il s'applique sans exigence de substance économique particulière au-delà de la résidence effective de la société en Andorre. Contrairement aux free zones de Dubaï ou aux structures offshore, aucun coût annuel de maintien structurel n'est requis. Les holdings andorrans peuvent bénéficier d'exemptions sur dividendes et plus-values en sortie, sous conditions de participation et de détention.
L'absence de droits de succession
L'IRPF andorran exonère intégralement les transmissions à titre gratuit (donations et successions) entre résidents liés par parenté jusqu'au troisième degré (article 5, l et m de la Llei 5/2014). Pour un chef de famille ou un dirigeant souhaitant organiser la transmission de son patrimoine, cet avantage représente souvent plusieurs centaines de milliers d'euros d'économies sur une génération.
Sebastian, dirigeant de holding basé à Malte depuis 5 ans, 42 ans
Sebastian dirigeait depuis Malte une structure de holding contrôlant plusieurs sociétés opérationnelles européennes. Le mécanisme de remboursement partiel maltais lui permettait de récupérer une partie de l'IS, mais la complexité administrative et les délais de remboursement étaient contraignants. Engage a structuré la transition en trois temps : rupture formelle de la résidence maltaise avec attestation fiscale, création d'une SL andorrane en tête de structure, puis demande de résidence passive. L'économie fiscale réelle, combinée à la simplicité du système andorran, a rendu le projet évident à modéliser.
— Profil composite illustrant une transition Malte → Andorre type
Rompre sa résidence fiscale maltaise : ce qu'il faut faire avant de partir
L'absence de convention fiscale bilatérale entre Malte et l'Andorre crée un risque réel de double imposition si le changement de résidence n'est pas géré dans les formes légales. Les deux administrations fiscales peuvent considérer que vous restez résident fiscal sur leur territoire si les preuves de rupture ne sont pas réunies.
La résidence fiscale maltaise se rompt par une combinaison de faits et de formalités. Il ne suffit pas de quitter l'île : il faut notifier l'administration fiscale, obtenir un certificat de non-résidence, clôturer les obligations fiscales en cours et résilier les engagements contractuels locaux.
Demander la résidence andorrane sans avoir formellement rompu sa résidence fiscale à Malte. Sans attestation de départ fiscal maltaise, l'administration maltaise peut continuer à vous imposer sur vos revenus mondiaux — indépendamment de votre statut andorran.
Obtenir un certificat de non-résidence fiscale auprès de la Malta Tax and Customs Administration avant de déposer votre dossier de résidence en Andorre. La séquence correcte est : rupture maltaise → dossier andorran, et non l'inverse.
Croire que 90 jours de présence en Andorre suffisent à établir la résidence fiscale andorrane sans documentation complémentaire. La résidence fiscale s'établit par les faits, pas par le seul enregistrement administratif.
Constituer dès le premier jour un dossier de preuves : relevés bancaires andorrans, factures d'énergie, contrat de bail enregistré, inscription à la CASS. Ces documents seront demandés en cas de contrôle par une administration fiscale étrangère.
Sous-estimer le délai de traitement de la due diligence bancaire andorrane sur des capitaux provenant de Malte. Les banques andorranes appliquent des procédures KYC strictes et exigent une traçabilité détaillée des fonds entrants.
Préparer en amont un dossier d'origine des fonds complet : relevés bancaires maltais sur 3 ans, attestations fiscales, documents de structure sociétaire. Prévoir 4 à 8 semaines pour l'ouverture de compte auprès d'Andbank, MoraBanc ou Creand.
Investir dans un bien immobilier andorran d'une valeur inférieure à 800 000 € en pensant que cela suffit pour la résidence passive. La loi impose que chaque unité immobilière acquise dans le cadre de l'investissement de résidence passive dépasse ce seuil.
Vérifier la conformité de l'investissement immobilier envisagé avec les exigences de l'article 96 de la Llei qualificada d'immigració avant toute signature. D'autres catégories d'actifs (fonds, instruments de dette, assurance-vie) peuvent compléter ou remplacer l'immobilier pour atteindre le seuil requis.
Réussir sa transition de Malte vers l'Andorre en 7 étapes
Audit fiscal et patrimonial de la situation à Malte
Évaluer la nature de votre résidence maltaise (GRP, MRP, résident ordinaire), les obligations fiscales en cours, les structures sociétaires actives et les actifs à transférer. Identifier les risques de double imposition et les délais incompressibles liés à chaque engagement maltais.
Notification formelle de départ fiscal à Malte
Informer la Malta Tax and Customs Administration du changement de résidence fiscale. Obtenir un certificat de non-résidence fiscale. Régulariser les déclarations fiscales en attente et clôturer les obligations TVA si applicable.
Choix du statut de résidence andorran
Résidence passive (investissement 1 M€, 90 j/an, dépôt 50 000 € AFA) ou résidence pour télétravailleurs (90 j/an, revenus étrangers documentés). Le choix dépend du profil d'activité et des objectifs patrimoniaux à moyen terme.
Trouver un logement en Andorre
Justifier d'un logement est une condition préalable au dépôt de la demande de résidence. Location (12 à 18 €/m²) ou acquisition. En cas d'investissement immobilier dans le cadre de la résidence passive, chaque unité doit dépasser 800 000 €.
Ouverture bancaire andorrane et préparation du dossier de fonds
Ouvrir un compte auprès d'Andbank, MoraBanc ou Creand. Due diligence KYC stricte sur les capitaux entrant depuis Malte. Préparer un dossier d'origine des fonds complet (relevés 3 ans, attestations fiscales, structure des sociétés). Délai moyen : 4 à 8 semaines.
Structuration patrimoniale et sociétaire
Création d'une SL andorrane si pertinent, transfert des flux de dividendes et de gouvernance, adaptation des conventions d'actionnaires. Alignement de la structure sur les règles IRPF andorranes pour optimiser la charge fiscale effective.
Dépôt du dossier de résidence auprès du Servei d'Immigració
Dossier complet déposé auprès du Service d'Immigration andorran : casier judiciaire apostillé, preuves de ressources, contrat de bail ou acte de propriété, assurance maladie privée, paiement du dépôt AFA. Attribution du NIA (Numéro d'Identification Administrative). Délai de traitement : 2 à 4 mois. Durée totale du processus depuis Malte : 6 à 12 mois.
Rétro-planning type d'une relocation Malte → Andorre
Vivre en Andorre après avoir quitté Malte : ce qui change au quotidien
Au-delà de la fiscalité, la transition de Malte vers l'Andorre implique des changements concrets dans la vie quotidienne. Les deux destinations partagent un environnement sécurisé et une qualité de vie appréciable, mais leurs caractéristiques pratiques divergent sensiblement.
Santé et couverture sociale
Tout résident andorran est affilié à la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social), le régime de sécurité sociale de la Principauté. Les résidents passifs doivent justifier d'une assurance maladie privée couvrant l'intégralité des soins sur le territoire avant de déposer leur dossier. L'hôpital national andorran (SAAS) offre une couverture généraliste solide, complétée par les hôpitaux de Barcelone et de Toulouse pour les soins spécialisés.
Langue et intégration
Le catalan est la langue officielle de l'Andorre. En pratique, l'espagnol, le français et l'anglais sont largement utilisés dans les interactions professionnelles et commerciales. Venant de Malte, les résidents anglophones s'adaptent généralement en quelques mois. Les écoles proposent des filières en trois langues (française, espagnole, andorrane-catalane).
Comparatif coût de la vie
| Poste de dépense | Malte | ★ Andorre |
|---|---|---|
| Loyer moyen (1 ch., centre) | 900 à 1 200 €/mois | 1 000 à 1 400 €/mois |
| Courses mensuelles | 300 à 400 € | 350 à 450 € |
| TVA / taxe indirecte | 18 % (VAT) | 4,5 % (IGI) |
| Voiture — carburant | Prix européen standard | Parmi les moins chers d'Europe |
| Téléphonie mobile | GO, Epic, Melita (concurrence) | Andorra Telecom (monopole) |
| Accès ski / montagne | Inexistant | Grandvalira à moins d'1h |
| Proximité Barcelone | Vol nécessaire | 3h de route |
| Proximité Paris / Lyon | Vol nécessaire | 5 à 7h de route |
Nous accompagnons des profils venant de Malte, de Dubaï, du Royaume-Uni et d'autres destinations fiscales vers l'Andorre depuis plusieurs années. Le point de départ est toujours le même : comprendre précisément la situation fiscale existante avant d'engager toute démarche. L'absence de convention fiscale entre Malte et l'Andorre impose une séquence rigoureuse que nos experts maîtrisent dans le détail.
Prêt à quitter Malte pour l'Andorre ?
Rupture de résidence maltaise, choix du statut andorran, structuration patrimoniale et ouverture bancaire : nos experts Engage prennent en charge l'intégralité du processus pour sécuriser votre transition.
Prendre rendez-vous avec un expertFAQ — Partir de Malte pour l'Andorre
Existe-t-il une convention fiscale entre Malte et l'Andorre ?
Non. Aucune convention fiscale bilatérale n'a été conclue entre Malte et l'Andorre à ce jour. Cette absence crée un risque de double imposition si la rupture de résidence maltaise n'est pas effectuée formellement avant l'établissement de la résidence andorrane. Il est impératif d'obtenir un certificat de non-résidence fiscale auprès de la Malta Tax and Customs Administration et de régulariser toutes les obligations fiscales maltaises en cours avant de déposer un dossier auprès du Servei d'Immigració andorran.
Quel est l'investissement minimum requis pour la résidence passive en Andorre ?
Conformément à l'article 96 de la Llei qualificada d'immigració (modifiée par la Llei 9/2012), le titulaire principal d'une résidence sans activité lucrative doit investir au moins 1 000 000 € en actifs andorrans (immobilier, participations dans des sociétés résidentes, instruments de dette, produits d'assurance-vie andorrains). Ce seuil est réduit à 400 000 € si l'investissement est réalisé via le Fons d'Habitatge. En cas d'investissement immobilier résidentiel, chaque unité acquise doit dépasser 800 000 €. Un dépôt non remboursable de 50 000 € est également exigé à l'Autorité Financière Andorrane.
Quel est le taux réel d'imposition sur le revenu en Andorre pour un résident venant de Malte ?
L'IRPF andorran applique un taux unique de 10 % sur la base imposable nette (article 43 de la Llei 5/2014). La base est réduite d'un minimum personnel exempt de 24 000 € (article 35). En pratique, un résident andorran percevant 80 000 € de revenus nets annuels paiera l'impôt sur 56 000 €, soit 5 600 € — un taux effectif de 7 %. Les dividendes versés par des sociétés résidentes andorranes sont exonérés. Les transmissions intrafamiliales jusqu'au troisième degré sont également exonérées.
Combien de jours par an faut-il passer en Andorre pour la résidence passive ?
La résidence passive (résidence sans activité lucrative) requiert un minimum de 90 jours de présence physique par an en Andorre. C'est l'un des seuils les plus bas d'Europe pour ce type de résidence. Monaco et le Portugal exigent tous deux 183 jours. Cette flexibilité est particulièrement appréciée des profils actifs et internationaux qui conservent des intérêts ou des engagements professionnels dans d'autres pays.
Peut-on venir de Malte avec des capitaux importants sans difficulté bancaire en Andorre ?
Les banques andorranes (Andbank, MoraBanc, Creand) appliquent des procédures KYC et AML strictes, conformes aux standards OCDE, GAFI et CRS. Les capitaux entrant depuis Malte feront l'objet d'une due diligence approfondie. Il est impératif de préparer un dossier d'origine des fonds complet — relevés bancaires sur 3 ans, attestations fiscales, documentation de la structure sociétaire — avant l'ouverture de compte. Prévoir un délai de 4 à 8 semaines selon la banque et le profil.
Les droits de succession sont-ils vraiment nuls en Andorre ?
Oui, dans le cadre des transmissions entre résidents andorrans liés par parenté. L'article 5 de la Llei 5/2014 exonère d'IRPF les transmissions lucratives inter vivos et à cause de mort entre personnes unies par des liens de parenté jusqu'au troisième degré (descendants, ascendants, collatéraux). Cela inclut conjoint, enfants, petits-enfants, parents et frères et sœurs. Cette exonération est permanente et ne dépend d'aucun régime spécial susceptible d'être abrogé.
Combien de temps dure la procédure complète de résidence depuis Malte ?
Entre 6 et 12 mois pour une transition bien préparée. La rupture formelle de la résidence maltaise représente 1 à 3 mois. L'ouverture bancaire andorrane prend 4 à 8 semaines. Le traitement du dossier de résidence par le Servei d'Immigració andorran nécessite 2 à 4 mois supplémentaires. La réalisation de l'investissement obligatoire (pour la résidence passive) doit intervenir dans un délai de 6 mois après l'obtention de l'autorisation. Commencer les démarches avec 12 mois d'avance est fortement recommandé.
