Viatjar de Malta a Andorra : la guia completa 2026
Residència, fiscalitat, tràmits i estratègia de gestió patrimonial
Nota important per al 2026: No existeix cap tractat fiscal bilateral entre Malta i Andorra. La finalització de la residència maltesa s'ha de dur a terme d'acord amb els procediments legals abans d'iniciar els procediments andorrans; en cas contrari, es pot produir una doble imposició. Aquesta guia detalla la seqüència exacta a seguir.
Malta és una destinació popular gràcies al seu marc regulador obert i als seus avantatges fiscals inicials. Tanmateix, per a emprenedors, inversors o jubilats amb actius estructurats, la diferència amb Andorra esdevé significativa quan es comparen els tipus impositius efectius, l'impost de successions i l'estabilitat a llarg termini dels sistemes existents. Andorra ofereix un impost sobre la renda de les persones físiques amb un límit del 10%, sense impost de successions, un IVA local (IGI) de només el 4,5% i l'estatus de residència passiva accessible amb només 90 dies de presència a l'any. Aquesta guia us ajudarà en cada etapa d'aquesta transició.
El teu trasllat mereix una estratègia a mida.
Finalitzar la residència maltesa, estructurar els actius, triar l'estatus andorrà: cada decisió afecta la vostra situació fiscal durant diversos anys. Els nostres experts d'Engage han ajudat desenes de clients de Malta.
Obtenir una anàlisi personalitzada de la meva situacióIS 35% (reemborsament parcial)
IVA 18%
90 dies/any · Permanent
0% d'herències
IGI: 4,5%
Sense impost de successions
(o 400.000 € Fons d'Habitatge)
Dipòsit AFA: 50.000 €
Malta i Andorra: per què el diferencial impositiu justifica la transició
Malta ha construït la seva reputació gràcies a uns règims fiscals atractius: el Programa de Residència Global (GRP) i el Programa de Residència de Malta (MRP) han atret molts ciutadans europeus. Però aquests règims no estan exempts de limitacions. El tipus impositiu estàndard a Malta pot arribar al 35% per als residents ordinaris. Els impostos de successions poden arribar al 5%. L'impost de societats és del 35%, tot i que hi ha un mecanisme de reemborsament parcial disponible en determinades circumstàncies. I el tipus impositiu de l'IVA de Malta, fixat en el 18%, continua sent un dels més alts de la regió mediterrània.
Andorra ofereix un perfil radicalment diferent i estructuralment més favorable en aquestes quatre dimensions. L'impost sobre la renda de les persones físiques està limitat al 10%, amb una exempció fiscal sobre els primers 24.000 € de renda neta. No hi ha impost de successions entre residents, ni tampoc impost sobre el patrimoni. L'IGI (Impost General Indirecte, equivalent a l'IVA) és del 4,5%. I l'impost de societats està fixat al 10%, sense cap càrrega fiscal addicional.
Per a un resident maltès amb actius significatius o una activitat generadora d'ingressos substancial, la diferència anual en la renda imposable per si sola pot ascendir a desenes de milers d'euros. Això no és un avantatge temporal: és l'estructura fiscal permanent d'un estat sobirà regit per l'estat de dret, que compleix amb els estàndards de l'OCDE i del CRS, el sistema del qual no està subjecte a cap disposició excepcional que pugui ser derogada.
| Criteri fiscal | Malta | ★ Andorra |
|---|---|---|
| Impost sobre la renda de les persones físiques | Fins a un 35% (escala progressiva) | 10% màxim — franquícia 24.000 € |
| Impost de societats | 35% (devolució parcial possible) | 10% — taxa única |
| IVA / Impost indirecte | 18% (IVA) | 4,5% (IGI) |
| Drets d'herència | Fins a un 5% depenent del cas | 0% entre residents |
| Impost sobre el patrimoni | Cap | Cap |
| Guanys de capital sobre valors mobiliaris | 0% a 35% depenent del tipus | Exonérées sous conditions (participation < 25 % ou détention > 10 ans) |
| Tractat fiscal amb França | Sí | Sí — signat el 2022 |
| Conveni fiscal Malta-Andorra | Cap | Cap — ruptura formal essencial |
| Assistència mínima requerida | 183 dies/any (GRP / MRP) | 90 dies/any (residència passiva) |
| Estabilitat del sistema tributari | Bé — règims especials subjectes a revisió | Molt alt — impostos estatals permanents |
Dades verificades el juny de 2026. La columna d'Andorra reflecteix la legislació andorrana vigent (Llei 5/2014 per a l'impost sobre la renda de les persones físiques, Llei 9/2012 per a la residència). Cada situació requereix una anàlisi individual.
Requisits de residència a Andorra per a un ciutadà maltès
Andorra ofereix diversos estatuts de residència segons el perfil del sol·licitant. Per a un resident maltès en transició, generalment hi ha dos estatuts rellevants: la residència passiva (residència sense feina remunerada) per a aquells que viuen d'inversions, jubilats i inversors, i la residència de teletreballador per a autònoms o empleats que treballen a distància.
Residència passiva (residència sense activitat remunerada)
La residència passiva és per a persones que no participen en cap activitat econòmica a Andorra i que disposen de recursos financers suficients. Requereix una presència física mínima de 90 dies a l'any a Andorra, la meitat del llindar requerit a Malta o Portugal. És un dels règims de residència passiva més flexibles d'Europa pel que fa a la presència obligatòria.
D'acord amb l'article 96 de la Llei Qualificada d'Immigració (modificada per la Llei 9/2012), el titular principal d'una residència sense activitat remunerada ha d'invertir de manera permanent i efectiva almenys 1.000.000 € en actius andorrans, segons les tipologies següents: béns immobles, participacions en societats residents, instruments de deute emesos per entitats andorranes, productes d'assegurança de vida contractats amb entitats andorranes o dipòsits no remunerats a l'Autoritat Financera Andorrana.
Aquest llindar es redueix a 400.000 € si la inversió es fa directament al Fons Andorrà d'Habitatge. Per a les inversions immobiliàries residencials, cada unitat adquirida ha de representar un import superior a 800.000 € . A més, es requereix un dipòsit final de 50.000 € a l'Autoritat Financera Andorrana (més 12.000 € per persona a càrrec).
Punt clau: La inversió obligatòria no és una despesa, sinó una inversió en actius andorrans. Pot generar rendiments de lloguer, capital o financers. L'impost sobre la renda d'aquests rendiments serà d'un màxim del 10% a Andorra, en comparació amb tipus molt més alts sobre ingressos similars a Malta.
La residència per a teletreballadors (residència amb enfocament internacional)
Aquest estatus és per a persones l'activitat professional de les quals es duu a terme completament a distància, sense cap vincle territorial obligatori. També requereix 90 dies de presència a l'any a Andorra, prova d'ingressos estables de fonts estrangeres i allotjament disponible dins del territori. No es requereix cap inversió mínima en actius andorrans, però els requisits d'ingressos i assegurança mèdica continuen sent aplicables.
| Criteris | Residència passiva | Teletreballador |
|---|---|---|
| Perfil de destinació | Propietari, inversor, jubilat | Treballador autònom, remot |
| Presència mínima | 90 dies/any | 90 dies/any |
| Inversió en actius andorrans | 1.000.000 € (o 400.000 € Fons) | No cal |
| Presentació de l'AFA | 50.000 € (no reemborsable) | No aplicable |
| Activitat permesa a Andorra | No | Sí (només a distància) |
| Accés a l'IRPF andorrà | Sí — 10% màxim | Sí — 10% màxim |
Perfils elegibles segons la situació maltesa
Propietari / inversor de patrimoni
→ Residència passivaDividends, ingressos per lloguer, guanys de capital. L'impost sobre la renda de les persones físiques del 10% d'Andorra i l'absència d'impost de successions ofereixen un avantatge estructural important a llarg termini.
Emprenedor / gestor actiu
→ Autònom o teletreballadorIS 10% sense costos de substància, IRPF ≤ 10%, SL andorrana com a alternativa directa a l'estructura maltesa.
Jubilat / família
→ Residència passiva0% IRPF fins a 24.000 € d'ingressos nets, permanent. Escolarització trilingüe, alta seguretat, entorn de vida alpí.
Nòmada digital
→ Teletreballador90 dies/any de presència, ingressos de fonts estrangeres, sense inversió mínima. La solució més flexible per a un perfil mòbil.
Fiscalitat andorrana en detall: què pagaràs realment
Una comprensió detallada de la tributació andorrana és essencial abans de prendre qualsevol decisió de trasllat. Els tipus publicats emmascaren exempcions i bonificacions fiscals que fan que la càrrega fiscal real sigui encara més baixa del que suggereixen els percentatges per si sols.
Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)
L'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) andorrà es regeix per la Llei 5/2014 del 24 d'abril de 2014. El tipus de gravamen és del 10% (article 43). Tanmateix, la base imposable es redueix amb una exempció personal de 24.000 € (article 35), és a dir, que no cal pagar cap impost sobre els primers 24.000 € de renda neta anual. A la pràctica, un contribuent amb una renda neta de 60.000 € només pagarà impost sobre 36.000 €, o 3.600 €, un tipus efectiu del 6%.
Els dividends pagats per societats residents a Andorra estan exempts de l'impost sobre la renda de les persones físiques (article 5, j). Els guanys de capital derivats de la venda de valors estan exempts quan el venedor posseeix menys del 25% del capital, o quan ha mantingut els valors durant més de 10 anys. Les transmissions gratuïtes entre parents propers (cònjuge, descendents, ascendents fins al tercer grau) estan totalment exemptes (article 5, m).
| Ingressos anuals nets | Malta (resident ordinari) | ★ Andorra (IRPF) | Estalvi anual |
|---|---|---|---|
| 50.000 € | ~15.000 € (tipus progressiu) | 2.600 € | ~12.400 € |
| 100.000 € | ~30.000 € | 7.600 € | ~22.400 € |
| 200.000 € | ~65.000 € | 17.600 € | ~47.400 € |
| 500.000 € | ~175.000 € | 47.600 € | ~127.400 € |
Estimacions indicatives basades en els tipus legals. La tributació real maltesa depèn de l'estat de residència (GRP, MRP, resident ordinari) i de la naturalesa dels ingressos. Aquestes xifres no substitueixen l'assessorament fiscal personalitzat.
Impost sobre la renda de societats (IS)
L'impost sobre societats andorrà està fixat en el 10% (Llei 95/2010). S'aplica sense cap requisit específic de substància econòmica més enllà de la residència efectiva de l'empresa a Andorra. A diferència de les zones franques o les estructures offshore de Dubai, no es requereixen costos anuals de manteniment estructural. Les societats holding andorranes poden beneficiar-se d'exempcions sobre dividends i guanys de capital a la sortida, subjectes a condicions relatives a la participació i la propietat.
L'absència de l'impost de successions
L'impost sobre la renda de les persones físiques andorrà (IRPF) exempeix completament les transmissions gratuïtes (donacions i herències) entre residents parents de sang o matrimoni fins al tercer grau (article 5, l i m de la Llei 5/2014). Per a un cap de família o un empresari que vulgui planificar la transmissió dels seus béns, aquest avantatge sovint representa un estalvi de diversos centenars de milers d'euros al llarg d'una generació.
Sebastian, un executiu d'una societat holding amb seu a Malta durant els darrers 5 anys, té 42 anys.
En Sebastian gestionava una societat holding de Malta, que controlava diverses empreses operatives europees. El mecanisme de reemborsament parcial maltès li permetia recuperar part del seu impost sobre la renda de societats, però la complexitat administrativa i els retards en els reemborsaments eren restrictius. Engage va estructurar la transició en tres etapes: finalització formal de la residència maltesa amb un certificat fiscal, creació d'una societat limitada andorrana (SL) al capdavant de l'estructura i, a continuació, sol·licitud de residència passiva. L'estalvi fiscal real, combinat amb la simplicitat del sistema andorrà, va fer que el projecte fos fàcil de modelar.
— Perfil compost que il·lustra una transició típica de Malta a Andorra
Finalitzar la residència fiscal maltesa: què cal fer abans de marxar
L'absència d'un tractat fiscal bilateral entre Malta i Andorra crea un risc real de doble imposició si un canvi de residència no es gestiona correctament. Ambdues autoritats fiscals poden considerar-vos resident fiscal al seu territori si no es proporciona la prova d'un canvi de residència.
La residència fiscal maltesa es rescindeix mitjançant una combinació d'accions i tràmits. Només cal marxar de l'illa: cal notificar les autoritats fiscals, obtenir un certificat de no residència, liquidar les obligacions fiscals pendents i rescindir els compromisos contractuals locals.
Sol·licitud de residència andorrana sense haver trencat formalment la residència fiscal a Malta. Sense un certificat de sortida fiscal maltès, les autoritats fiscals malteses poden continuar gravant els vostres ingressos mundials, independentment del vostre estatus andorrà.
Obteniu un certificat de no-residència a efectes fiscals de l'Administració Tributària i Duanera de Malta abans de presentar la vostra sol·licitud de residència a Andorra. La seqüència correcta és: no-residència maltesa → sol·licitud andorrana, no a l'inrevés.
Creure que 90 dies de presència a Andorra són suficients per establir la residència fiscal andorrana sense documentació addicional és un error. La residència fiscal s'estableix mitjançant la presència real, no únicament mitjançant el registre administratiu.
Des del primer dia, prepareu un expedient de proves: extractes bancaris andorrans, factures de serveis públics, contracte d'arrendament registrat, registre a la CASS. Aquests documents es sol·licitaran en cas d'auditoria per part d'una autoritat fiscal estrangera.
Subestimar el temps de processament de la diligència deguda dels bancs andorrans sobre fons originaris de Malta és problemàtic. Els bancs andorrans apliquen procediments estrictes de KYC i exigeixen una traçabilitat detallada dels fons entrants.
Prepareu per endavant un expedient complet que detalli l'origen dels fons: extractes bancaris maltesos dels darrers 3 anys, certificats fiscals i documents d'estructura de l'empresa. Calculeu entre 4 i 8 setmanes per obrir un compte amb Andbank, MoraBanc o Creand.
Invertir en una propietat andorrana per menys de 800.000 €, pensant que això és suficient per a l'estatus de casa passiva, és un error. La llei exigeix que cada propietat adquirida per a inversió en cases passives superi aquest llindar.
Abans de signar qualsevol acord, verifiqueu que la inversió immobiliària proposada compleix els requisits de l'article 96 de la Llei Qualificada d'Immigració. Altres classes d'actius (fons, instruments de deute, assegurances de vida) poden complementar o substituir els béns immobles per assolir el llindar requerit.
Transició amb èxit de Malta a Andorra en 7 passos
Auditoria fiscal i patrimonial de la situació a Malta
Avalueu la naturalesa de la vostra residència maltesa (GRP, MRP, resident ordinari), les vostres obligacions fiscals actuals, les estructures corporatives actives i els actius que es transferiran. Identifiqueu els riscos de doble imposició i qualsevol retard inevitable associat a cada compromís maltès.
Notificació formal de sortida fiscal de Malta
Informar l'Administració Tributària i Duanera de Malta del canvi de residència fiscal. Obtenir un certificat de no residència a efectes fiscals. Regularitzar qualsevol declaració d'impostos pendent i tancar qualsevol obligació d'IVA, si escau.
Elecció de la condició de residència andorrana
Residència passiva (inversió 1 milió d'euros, 90 dies/any, dipòsit 50.000 euros AFA) o residència per a teletreballadors (90 dies/any, ingressos estrangers documentats). L'elecció depèn del perfil d'activitat i dels objectius de gestió patrimonial a mitjà termini.
Trobar allotjament a Andorra
Un justificant d'habitatge és un requisit previ per presentar una sol·licitud de residència. Es pot llogar (12-18 €/m²) o comprar. Per a inversions immobiliàries dins del programa de cases passives, cada unitat ha de superar els 800.000 €.
Obrir un compte bancari andorrà i preparar el fitxer de fons
Obriu un compte amb Andbank, MoraBanc o Creand. Es requereix una diligència deguda KYC estricta per al capital que entra des de Malta. Prepareu un fitxer complet d'origen del fons (extractes bancaris de 3 anys, certificats fiscals, estructura de l'empresa). Temps mitjà de processament: de 4 a 8 setmanes.
Estructuració d'actius i corporatius
Creació d'una societat limitada andorrana (SL) si escau, transferència de dividends i fluxos de governança, adaptació dels acords entre accionistes. Alineació de l'estructura amb les normes andorranes de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) per optimitzar la càrrega fiscal efectiva.
Presentació de l'expedient de residència al Servei d'Immigració
Sol·licitud completa presentada al Servei d'Immigració Andorrà: antecedents penals apostillats, prova de fons suficients, contracte d'arrendament o escriptura de propietat, assegurança mèdica privada, pagament del dipòsit de l'AFA. Emissió del NIA (Número d'Identificació Administrativa). Temps de tramitació: de 2 a 4 mesos . Temps total de tramitació des de Malta: de 6 a 12 mesos .
Cronologia inversa típica per a un trasllat de Malta a Andorra
Viure a Andorra després de marxar de Malta: què canvia diàriament
Més enllà dels impostos, la transició de Malta a Andorra comporta canvis concrets en la vida quotidiana. Ambdues destinacions comparteixen un entorn segur i una alta qualitat de vida, però les seves característiques pràctiques difereixen significativament.
Cobertura sanitària i de seguretat social
Tots els residents andorrans estan afiliats a la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social), el sistema de seguretat social del Principat. Els no residents han de presentar un justificant d'assegurança mèdica privada que cobreixi totes les despeses sanitàries dins del territori abans de presentar la sol·licitud. L'Hospital Nacional Andorrà (SAAS) ofereix una cobertura sanitària general completa, complementada per hospitals de Barcelona i Tolosa per a l'atenció especialitzada.
Llengua i integració
El català és la llengua oficial d'Andorra. A la pràctica, el castellà, el francès i l'anglès s'utilitzen àmpliament en les interaccions professionals i empresarials. Els residents de Malta que parlen anglès generalment s'adapten en pocs mesos. Les escoles ofereixen programes en tres idiomes (francès, castellà i andorrà-català).
Comparació del cost de la vida
| Partida de despesa | Malta | ★ Andorra |
|---|---|---|
| Lloguer mitjà (1 habitació, centre de la ciutat) | De 900 € a 1.200 €/mes | De 1.000 € a 1.400 €/mes |
| Compres mensuals | De 300 a 400 € | De 350 a 450 € |
| IVA / Impost indirecte | 18% (IVA) | 4,5% (IGI) |
| Cotxe — combustible | Preu estàndard europeu | Entre els més barats d'Europa |
| telefonia mòbil | GO, Epic, Melita (competició) | Andorra Telecom (monopoli) |
| Accés a esquís/muntanya | Inexistent | Grandvalira a menys d'1 hora |
| A prop de Barcelona | Vol obligatori | 3 hores de cotxe |
| A prop de París / Lió | Vol obligatori | De 5 a 7 hores de cotxe |
Fa diversos anys que ajudem a particulars de Malta, Dubai, el Regne Unit i altres paradisos fiscals a traslladar-se a Andorra. El punt de partida és sempre el mateix: una comprensió completa de la situació fiscal existent abans de prendre cap mesura. L'absència d'un tractat fiscal entre Malta i Andorra requereix un procés rigorós, en el qual els nostres experts estan plenament familiaritzats.
A punt per marxar de Malta cap a Andorra?
Finalització de la residència maltesa, elecció de l'estatus andorrà, estructuració d'actius i obertura d'un compte bancari: els nostres experts d'Engage s'encarreguen de tot el procés per assegurar la vostra transició.
Programa una cita amb un expertPreguntes freqüents — Viatjar de Malta a Andorra
Hi ha algun tractat fiscal entre Malta i Andorra?
No. Fins ara no existeix cap tractat fiscal bilateral entre Malta i Andorra. Aquesta absència crea un risc de doble imposició si la finalització de la residència maltesa no es completa formalment abans d'establir la residència andorrana. És imprescindible obtenir un certificat de no residència de l'Administració Tributària i Duanera de Malta i liquidar totes les obligacions fiscals malteses pendents abans de presentar una sol·licitud al Servei d'Immigració Andorrà.
Quina és la inversió mínima requerida per a un habitatge passiu a Andorra?
D'acord amb l'article 96 de la Llei Qualificada d'Immigració (modificada per la Llei 9/2012), el resident principal sense activitat remunerada ha d'invertir almenys 1.000.000 € en actius andorrans (béns immobles, accions de societats residents, instruments de deute i productes d'assegurança de vida andorrans). Aquest llindar es redueix a 400.000 € si la inversió es fa a través del Fons d'Habitatge. En el cas d'inversions immobiliàries residencials, cada unitat adquirida ha de superar els 800.000 €. També es requereix un dipòsit no reemborsable de 50.000 € a l'Autoritat Financera Andorrana.
Quin és el tipus impositiu real sobre la renda a Andorra per a un resident procedent de Malta?
L'impost andorrà sobre la renda de les persones físiques (IRPF) aplica un tipus fix del 10% a la base imposable neta (article 43 de la Llei 5/2014). Aquesta base es redueix amb una exempció personal mínima de 24.000 € (article 35). A la pràctica, un resident andorrà amb una renda neta anual de 80.000 € tributarà per 56.000 €, és a dir, 5.600 €, és a dir, un tipus efectiu del 7%. Els dividends pagats per societats residents andorranes estan exempts. Les transferències intrafamiliars fins al tercer grau també estan exemptes.
Quants dies a l'any s'ha de passar a Andorra per a la residència passiva?
La residència passiva (residència sense ocupació remunerada) requereix un mínim de 90 dies de presència física a l'any a Andorra. Aquest és un dels llindars més baixos d'Europa per a aquest tipus de residència. Mònaco i Portugal requereixen 183 dies. Aquesta flexibilitat és particularment atractiva per a les persones actives i internacionals que mantenen interessos o compromisos professionals en altres països.
És possible venir de Malta amb un capital important sense dificultats bancàries a Andorra?
Els bancs andorrans (Andbank, MoraBanc, Creand) apliquen procediments estrictes de KYC i AML, d'acord amb els estàndards de l'OCDE, el GAFI i la CRS. Les entrades de capital des de Malta estaran subjectes a una exhaustiva diligència deguda. És essencial preparar un expedient complet que detalli l'origen dels fons, incloent-hi els extractes bancaris dels darrers tres anys, els certificats fiscals i la documentació de l'estructura de l'empresa, abans d'obrir un compte. El processament pot trigar entre 4 i 8 setmanes, depenent del banc i del perfil del sol·licitant.
Els impostos de successions són realment zero a Andorra?
Sí, això s'aplica a les transferències entre residents andorrans parents de consanguinitat o afinitat. L'article 5 de la Llei 5/2014 eximeix de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) les transmissions lucratives inter vivos i successions entre persones parentes de consanguinitat o afinitat fins al tercer grau (descendents, ascendents, parents col·laterals). Això inclou cònjuges, fills, néts, pares i germans. Aquesta exempció és permanent i no està subjecta a cap règim especial que pugui ser derogat.
Quant de temps dura tot el procés de residència a Malta?
Cal preveure de 6 a 12 mesos per a una transició ben preparada. La revocació formal de la residència maltesa triga d'1 a 3 mesos. L'obertura d'un compte bancari andorrana triga de 4 a 8 setmanes. La tramitació de la sol·licitud de residència amb el Servei d'Immigració andorrà requereix de 2 a 4 mesos addicionals. La inversió obligatòria (per a la residència passiva) s'ha de fer en un termini de 6 mesos després de rebre l'autorització. Es recomana fermament començar el procés 12 mesos abans.
