Mudarse de Malta a Andorra: la guía completa de 2026
Fiscalidad, residencia, trámites y comparación entre el régimen de no residentes y el IRPF
Punto clave 2026: Andorra y Malta han firmado un convenio fiscal bilateral que entró en vigor en 2017. Por lo tanto, la residencia andorrana es plenamente oponible ante la administración maltesa. La transición no adolece de ningún vacío legal, pero exige una ruptura formal y documentada con la residencia fiscal maltesa antes de reivindicar la residencia andorrana.
Eres residente en Malta bajo el régimen de no domiciliado. Este marco te ha venido bien durante un tiempo, pero sus limitaciones empiezan a hacerse evidentes: un tipo mínimo del 15 % sobre los ingresos repatriados, una complejidad administrativa cada vez mayor y la presión normativa europea. Andorra ofrece algo diferente: un régimen fiscal permanente, sin límite de duración, con un tipo máximo del 10 % sobre la renta y con solo 90 días de presencia anual para la residencia pasiva. Esta guía compara ambos destinos con precisión y detalla los trámites concretos para que su traslado sea un éxito.
Tu traslado desde Malta merece una auditoría previa
Romper adecuadamente los vínculos de residencia en Malta, organizar la transición fiscal, prever las obligaciones de declaración: cada paso condiciona el siguiente. Nuestros expertos le acompañan de principio a fin.
Hablar con un experto de EngageMiembro de la UE · Intercambio CRS
: 90 días al año · Régimen permanente
, 183 días al año · A partir de 3 000 € de capital
(o 400 k€ a través de Fons Habitatge)
¿Por qué los residentes malteses se plantean ir a Andorra en 2026?
El régimen «Non-Dom» de Malta se ha presentado durante mucho tiempo como una solución óptima para los empresarios e inversores que desean acercarse a Europa y, al mismo tiempo, reducir su carga fiscal. En la práctica, sus limitaciones estructurales son cada vez más evidentes.
Las limitaciones prácticas del régimen «Non-Dom» en Malta
El principio de «remittance basis» —gravar únicamente los ingresos efectivamente repatriados a Malta— exige una gestión rigurosa y continua de los flujos financieros. El tipo del 15 % sobre los ingresos extranjeros repatriados, con un mínimo inamovible de 15 000 € al año, representa un umbral fijo independiente del importe de los ingresos. Al mismo tiempo, la pertenencia de Malta a la Unión Europea la somete al intercambio automático de información fiscal (CRS, DAC6), lo que reduce considerablemente los márgenes de estructuración en comparación con una jurisdicción fuera de la UE.
Los costes de cumplimiento normativo suelen subestimarse en la fase inicial de instalación: asesoramiento fiscal especializado, contabilidad de flujos, diligencia debida bancaria y supervisión regulatoria permanente. Todo ello por un tipo efectivo que, en muchas situaciones, ya no resulta tan competitivo en comparación con lo que Andorra ofrece de forma permanente.
Lo que Andorra ofrece de forma diferente
El IRPF andorrano tiene un tipo máximo del 10 % (Ley 5/2014, art. 43). El impuesto de sociedades se fija en el 10 % (Ley 95/2010, art. 41). No hay impuesto sobre el patrimonio, ni impuesto de sucesiones en línea directa, y el IGI (IVA local) es del 4,5 %. Y, a diferencia del régimen «Non-Dom» maltés, estas normas no son una excepción temporal sujeta a los avatares políticos europeos, sino que constituyen el régimen fiscal permanente de un Estado soberano de 77 000 habitantes.
El convenio fiscal bilateral entre Andorra y Malta (que entró en vigor en 2017) reconoce formalmente la residencia andorrana ante la administración maltesa. Este marco convencional supone una ventaja concreta que garantiza la transición de los residentes malteses, mientras que otros traslados pueden dejar zonas grises.
Comparativa fiscal entre Malta y Andorra: las cifras de 2026
| Criterio | Malta (residentes no domiciliados) | ★ Andorra |
|---|---|---|
| IR para personas físicas | 15 % como mínimo (ingresos repatriados) — umbral mínimo anual de 15 000 € | 10 % como máximo (tipo único) — permanente, sin límite de duración |
| Impuesto sobre sociedades | 35 % indicado — reembolsable parcialmente según la estructura | 10 % — tipo general (Ley 95/2010) |
| IVA / Fiscalidad indirecta | 18 % | 4,5 % (IGI) |
| Dividendos | Sujetos a impuestos según la estructura | Exentos |
| Plusvalías inmobiliarias | Sujetos a impuestos según las condiciones | Absueltas tras 10 años de prisión |
| Impuesto sobre el patrimonio | Inexistente | Inexistente |
| Impuestos de sucesión en línea directa | Exentos parcialmente | Ninguno |
| Duración del régimen fiscal favorable | Sin definir — sujeta a las reformas de la UE | Comisión Permanente — Fiscalidad estructural del Estado |
| Convenio fiscal con Malta | — | Sí — firmada, en vigor desde 2017 |
| Intercambio automático de información (CRS) | Sí — miembro de la UE | Conforme a la OCDE — marco normativo distinto al de la UE |
| Se requiere una asistencia mínima | Criterios sustantivos — centro de los intereses vitales | 90 días al año (residencia pasiva) — 183 días al año (residencia activa) |
| Inversión necesaria | Ninguno | 1 000 000 € en activos andorranos (o 400 000 € a través de Fons Habitatge) + 50 000 € de depósito en la AFA — únicamente para viviendas pasivas |
| Costes anuales de cumplimiento normativo | Sector de la cría — gestión de flujos, DAC6, asesoramiento especializado | Mínimos |
| Estabilidad normativa | Media — creciente presión normativa europea | Muy elevada — no se ha llevado a cabo ninguna reforma importante desde 2010 |
Datos actualizados en junio de 2026. Fuentes: Ley 5/2014 (IRPF), Ley 95/2010 (IS), Ley 9/2012 (inmigración), Convenio fiscal entre Andorra y Malta de 2017.
Las dos vías de acceso a la residencia andorrana desde Malta
La Ley 9/2012 define las condiciones de acceso a la residencia en Andorra para los extranjeros. Existen dos vías principales para los ciudadanos de Malta: la residencia sin actividad lucrativa (denominada «pasiva») y la residencia activa mediante la constitución de una sociedad andorrana. La elección entre ambas depende de la naturaleza de su actividad, de sus obligaciones de presencia y de su estructura patrimonial.
Residencia sin actividad lucrativa — residencia pasiva
Es la opción más adecuada para inversores, personas con rentas fijas, jubilados y perfiles patrimoniales. Los residentes sin actividad lucrativa deben residir en Andorra al menos 90 días al año y no pueden ejercer ninguna actividad profesional por cuenta ajena en el territorio andorrano (art. 95, Ley 9/2012).
La obligación de inversión viene establecida en el artículo 96 de la misma ley: un mínimo de 1 000 000 € en activos andorranos (inmuebles, participaciones en sociedades residentes, instrumentos de deuda andorranos, productos de seguros de vida contratados con entidades andorranas o depósitos sin intereses en la AFA). Este importe se reduce a 400 000 € si la inversión se realiza a través del Fons d'Habitatge. En caso de inversión inmobiliaria directa, cada inmueble debe superar los 800 000 € por unidad. A ello hay que añadir un depósito no reembolsable de 50 000 € en la AFA (Autoridad Financiera Andorrana).
Cuota para 2026: El Decreto 74/2026 establece en 163 el número de permisos de residencia sin actividad lucrativa disponibles para el año 2026. Esta cuota hace que sea imprescindible planificarlo con antelación: las solicitudes se pueden presentar a lo largo de todo el año, pero las plazas son limitadas.
La residencia activa: constitución de una sociedad andorrana
Para los empresarios y directivos que deseen ejercer una actividad profesional desde Andorra, la residencia activa es la vía más adecuada. Esto implica constituir una sociedad andorrana (SARL a partir de 3 000 € de capital, o SA a partir de 60 000 €), darse de alta en la CASS (Seguridad Social andorrana) y residir en el territorio al menos 183 días al año.
La residencia activa ofrece una mayor flexibilidad profesional, pero exige una mayor presencia física. Sin embargo, es la vía más directa para aquellos perfiles cuya actividad se desarrolla de forma natural desde Andorra y que desean desarrollar allí su estructura operativa.
| Criterio | Residencia activa | Vivienda pasiva |
|---|---|---|
| Experiencia profesional requerida | Sí — empresa andorrana | No — posibilidad de gestión patrimonial |
| Capital o inversión necesaria | Capital social a partir de 3 000 € | 1 000 000 € en activos andorranos (o 400 k€ del Fondo de Vivienda) + 50 000 € de la AFA |
| Asistencia mínima al año | 183 días | 90 días |
| Afiliación obligatoria a la CASS | Sí | No |
| Perfil del público objetivo | Empresario, directivo en activo | Inversor, rentista, jubilado |
| Plazo estimado para la obtención | De 3 a 6 meses | De 2 a 4 meses |
¿A qué perfil afecta el traslado de Malta a Andorra?
Inversor patrimonial
→ Vivienda pasivaDividendos exentos, plusvalías exentas tras 10 años, sin impuesto de sucesiones. El IRPF del 10 %, frente al 15 % como mínimo en Malta, supone un ahorro inmediato y permanente.
Emprendedor digital
→ Residencia activaIS andorrano al 10 % sin mecanismos de devolución complejos. Actividad ejercida a través de una SL andorrana, IRPF al 10 %, sin costes de sustancia innecesarios.
Jubilado / altos ingresos pasivos
→ Vivienda pasivaEl umbral mínimo de 15 000 € al año del régimen de no residentes de Malta puede suponer una carga desproporcionada para las rentas modestas. El IRPF andorrano es proporcional y tiene un límite máximo del 10 %.
Familia con niños
→ Residencia activa o pasivaMáxima seguridad, educación trilingüe, montaña y calidad de vida. Andorra es uno de los destinos más seguros del mundo según los índices de Numbeo.
Sociedades de cartera y estructuras complejas
→ Residencia activa + sociedad de carteraLa SL andorrana puede actuar como sociedad matriz de un holding para participaciones internacionales. Impuesto sobre la renta del 10 %, dividendos exentos, convenio entre Andorra y Malta para los flujos residuales.
Nómada digital / trabajo a distancia
→ Residencia de proyección internacionalLa categoría de «profesional con proyección internacional» permite una estancia mínima de 90 días al año, siempre que la actividad se desarrolle principalmente fuera de Andorra. Se debe evaluar en función del perfil.
Caso práctico — Perfil real ficticio
Kévin D., de 41 años — fundador de una empresa fintech con sede en La Valeta desde hace 4 años
«Mi actividad es 100 % digital. En Malta, gestionaba los flujos con rigor para repatriar solo lo mínimo. Era estresante y suponía un gasto elevado en asesoramiento. En Andorra, tengo una SL, un impuesto de sociedades del 10 % y paso allí cuatro meses al año. Es más sencillo, más estable y, desde el punto de vista fiscal, equivalente o incluso mejor». — Kévin D., cliente de Engage, traslado de La Valeta a Andorra la Vella, 2025
Cómo llevar a cabo con éxito tu traslado de Malta a Andorra en 6 pasos
Auditoría de la situación fiscal en Malta
Analizar la situación real de su residencia como no residente: ingresos repatriados frente a no repatriados, estructuras societarias activas en Malta, vínculos con otras jurisdicciones, activos en su poder. Identificar los riesgos de recalificación antes de iniciar cualquier trámite. El convenio entre Andorra y Malta ofrece protección, pero no exime de una auditoría rigurosa.
Elección del régimen de residencia andorrano
Residencia pasiva (90 días al año, inversión de 1 M€ o 400 k€ a través de Fons Habitatge), residencia activa (183 días al año, sociedad andorrana) o residencia para profesionales con proyección internacional (90 días al año, actividad ejercida principalmente fuera de Andorra). La elección del estatus adecuado condiciona toda la estructuración.
Romper definitivamente los vínculos de residencia en Malta
Informar a las autoridades maltesas (Identity Malta, Commissioner for Revenue), liquidar o transferir las estructuras jurídicas domiciliadas en Malta, rescindir el contrato de alquiler si procede y elaborar un expediente que documente la pérdida de la residencia. La doble residencia conlleva el riesgo de que cualquiera de las administraciones recalifique la situación.
Estructuración patrimonial y societaria en Andorra
Constitución de una sociedad limitada andorrana si fuera necesario, apertura de una cuenta bancaria (Andbank, MoraBanc, Creand) y organización de los flujos de ingresos entrantes. En el caso de los perfiles que ya cuenten con un holding, analizar las implicaciones del convenio entre Andorra y Malta en lo que respecta a la distribución de dividendos y los ingresos pasivos.
Realizar la inversión andorrana requerida
Para la residencia pasiva: realizar la inversión de 1 000 000 € (o 400 000 € a través de Fons Habitatge) en los 6 meses siguientes a la resolución favorable. Preparar un expediente riguroso sobre el origen de los fondos para los bancos andorranos; los capitales procedentes de Malta están sujetos a un proceso de diligencia debida estándar.
Presentación de la solicitud y obtención del NIA
Presentación de la solicitud ante el Servei d'Immigració de Andorra. Asignación del NIA (Número de Identificación Administrativa) tras su validación. Plazo total: de 2 a 4 meses para la residencia pasiva. Hay que prever un plazo global de entre 8 y 12 meses para una transición completa y segura desde Malta.
Planificación retrospectiva tipo: transición de Malta a Andorra en 12 meses
Errores que hay que evitar al mudarse de Malta a Andorra
❌ Error 1 — Acumular las dos residencias
La residencia fiscal es única. Mantener un piso en Malta, un contrato de alquiler o una cuenta bancaria principal en la isla sin romper formalmente los vínculos de residencia puede dar lugar a una doble imposición o a una recalificación por parte de la administración maltesa. Cada vínculo debe documentarse y romperse.
❌ Error 2 — Subestimar la inversión necesaria para una vivienda pasiva
El importe de la inversión necesaria (1 000 000 € o 400 000 € a través del Fons Habitatge) está establecido por ley y no es negociable. Añadirlo demasiado tarde a la planificación financiera puede retrasar todo el proyecto. Esta inversión es una inversión andorrana, no un gasto, pero debe preverse desde el principio del proceso.
❌ Error 3 — Ignorar la cuota anual de residencias pasivas
En 2026, hay 163 permisos de residencia sin actividad lucrativa disponibles (Decreto 74/2026). Este cupo puede agotarse a lo largo del año. Presentar la solicitud a principios del año natural no es una mera formalidad, sino una necesidad operativa.
❌ Error 4 — No preparar un expediente sólido sobre el origen de los fondos
Los bancos andorranos aplican un riguroso proceso de diligencia debida sobre los capitales entrantes, especialmente en el caso de los fondos procedentes de Malta (jurisdicción de la UE expuesta a estructuras «Non-Dom»). Preparar con antelación una documentación completa sobre el origen de los fondos reduce considerablemente el riesgo de que se bloquee la apertura de la cuenta bancaria.
❌ Error 5 — No cumplir con los 90 días de presencia efectiva
La residencia en Andorra debe ser real, no meramente declarativa. Un mínimo de 90 días efectivos, debidamente documentados (extractos bancarios, billetes de transporte, certificados diversos), constituyen el requisito legal mínimo para la residencia pasiva. Si no se cumple este requisito, la autorización puede ponerse en duda en el momento de la renovación.
El convenio fiscal entre Andorra y Malta: una ventaja que a menudo se pasa por alto
El convenio entre el Principado de Andorra y la República de Malta para evitar la doble imposición entró en vigor en 2017 (internacional-20170614a en el corpus andorrano). Abarca los impuestos sobre la renta y define con precisión los criterios de residencia fiscal aplicables a las personas que se desplazan entre ambos países.
En la práctica, esto significa que un residente andorrano que mantenga activos o fuentes de ingresos en Malta dispone de un marco jurídico claro para determinar en qué jurisdicción están sujetos a tributación dichos ingresos. Los dividendos distribuidos por una sociedad maltesa a un residente andorrano, los ingresos inmobiliarios malteses, las pensiones abonadas desde Malta… Cada tipo de ingreso se beneficia de un tratamiento específico previsto en el convenio que evita la doble imposición.
Este marco convencional también ofrece protección a los residentes andorranos que deben acreditar su residencia ante la administración maltesa al dejar de tener la condición de «Non-Dom»: la residencia andorrana es formalmente oponible, lo que no ocurre con todos los destinos fuera de la UE.
Coste de la vida y mercado inmobiliario: Malta frente a Andorra en cifras
Mudarse desde Malta implica adaptarse al coste de la vida. Andorra es, en general, más cara que Malta en algunos aspectos —sobre todo en lo que respecta al mercado inmobiliario—, pero más barata en cuanto a los impuestos indirectos, lo que influye de manera significativa en el coste diario.
| Puesto | Malta | Andorra |
|---|---|---|
| Precio medio de la vivienda | 3 500 – 4 000 €/m² | 4 000 – 5 000 €/m² (mercado con poca oferta) |
| IVA / Fiscalidad indirecta | 18 % | 4,5 % (IGI) |
| Nivel general de precios | De moderado a elevado, según la zona | Superior en aproximadamente un 15-20 % respecto a Malta |
| Transporte | Aeropuerto internacional, conexiones directas con la UE | No hay aeropuerto — Barcelona, a 3 h; Toulouse, a 2 h 15 min |
| Seguridad | Buena | Entre las mejores del mundo (Numbeo) |
| Salud | Un sistema público y privado eficaz | CASS para residentes activos — Hospital Nostra Senyora de Meritxell |
| Entorno natural | Isla mediterránea — mar, cultura | Pirineos: montaña, esquí, senderismo, aire puro |
| Mercado del alquiler | Tenso en La Valeta | Gran aglomeración en Andorra la Vella; Ordino o Canillo son más accesibles |
La diferencia de coste bruto siempre debe interpretarse teniendo en cuenta el ahorro fiscal obtenido. Para un inversor con 500 000 € de ingresos anuales repatriados, el cambio del tipo impositivo para no residentes en Malta, del 15 %, al IRPF andorrano, del 10 %, supone un ahorro fiscal anual de 25 000 €, una cifra muy superior al posible sobrecoste de vida.
Acompañamos habitualmente a residentes malteses que se encuentran al final de su ciclo como «Non-Dom» y buscan una alternativa más estable y clara. El convenio fiscal entre Andorra y Malta simplifica la transición jurídica. Nuestra función consiste en maximizar su valor: estructuración patrimonial, optimización del régimen de residencia, asesoramiento bancario y seguimiento tras la instalación. La precisión es nuestra especialidad.
¿Listo para irte de Malta a Andorra?
Auditoría fiscal, elección del régimen jurídico, planificación de la transición, asesoramiento bancario y presentación de la solicitud de residencia: nuestros expertos se encargan de cada una de las etapas del traslado de Malta a Andorra.
Concertar una cita con un experto de EngagePreguntas frecuentes — Traslado de Malta a Andorra en 2026
¿Se puede mantener la residencia de no residente en Malta al trasladarse a Andorra?
No. La residencia fiscal es única y se determina según criterios objetivos: días de presencia, ubicación del domicilio principal y centro de los intereses vitales. Acumular ambas condiciones expone al contribuyente a una recalificación por parte de cualquiera de las dos administraciones. El convenio fiscal entre Andorra y Malta permite aclarar la residencia en caso de conflicto, pero no sustituye a la renuncia formal a la condición de «Non-Dom» maltés antes de reclamar la residencia andorrana.
¿Cuál es la inversión mínima necesaria para obtener la residencia pasiva en Andorra?
El artículo 96 de la Ley 9/2012 establece que la inversión mínima es de 1 000 000 € en activos andorranos (inmuebles, participaciones en sociedades residentes, instrumentos de deuda andorranos, productos de seguros de vida y depósitos en la AFA). Este importe se reduce a 400 000 € si la inversión se realiza a través del Fons d'Habitatge. En caso de inversión inmobiliaria directa, cada inmueble debe superar los 800 000 €. A ello hay que añadir un depósito no reembolsable de 50 000 € en la AFA en todos los casos.
¿Protege el convenio fiscal entre Andorra y Malta los ingresos inmobiliarios malteses?
El convenio bilateral que entró en vigor en 2017 define con precisión el tratamiento de los rendimientos inmobiliarios situados en Malta. Por regla general, los rendimientos inmobiliarios están sujetos a impuestos en el Estado en el que se encuentra el inmueble, es decir, en Malta. Sin embargo, el convenio evita la doble imposición al permitir la deducción del impuesto maltés en el IRPF andorrano. Cada situación debe analizarse en función de la naturaleza de los ingresos en cuestión.
¿Cuánto tiempo hay que prever para la transición completa desde Malta?
Entre 8 y 12 meses para una transición completa y segura. La renuncia al estatus de «Non-Dom» maltés requiere una preparación administrativa de entre 3 y 4 meses. La apertura de una cuenta bancaria en Andorra y la verificación del origen de los fondos llevan entre 4 y 8 semanas. La presentación de la solicitud de residencia pasiva y su tramitación duran entre 2 y 4 meses. La realización de la inversión obligatoria en Andorra debe llevarse a cabo en los 6 meses siguientes a la resolución favorable. Se recomienda encarecidamente planificarlo con 12 meses de antelación.
¿Es cierto que el IRPF andorrano tiene un tipo máximo del 10 % sin condiciones?
Sí. El artículo 43 de la Ley 5/2014 fija el tipo del IRPF en el 10 %, sin distinción de tramos ni de tipo de renta. Se trata de un tipo único que se aplica a la base imponible neta. Cabe señalar que se prevé una bonificación del 50 % sobre la base imponible general (art. 46) en determinadas situaciones, lo que puede reducir aún más el tipo efectivo. Este régimen es permanente, sin límite de duración y sin umbral mínimo anual, a diferencia del régimen «Non-Dom» maltés.
¿Existen limitaciones en cuanto al número de permisos de residencia que se conceden cada año en Andorra?
Sí. El Decreto 74/2026 establece en 163 el número de permisos de residencia sin actividad lucrativa disponibles para 2026. Esta cuota se distribuye a lo largo de todo el año y puede agotarse antes de que este termine. Para los residentes en activo (residencia y trabajo por cuenta propia), también se establece anualmente una cuota independiente. Se recomienda encarecidamente presentar la solicitud a principios del año natural para maximizar las posibilidades de obtenerla.
¿Reconoce la administración maltesa la residencia andorrana?
Sí, gracias al convenio bilateral firmado entre ambos países, que entró en vigor en 2017. La residencia fiscal andorrana es oponible a la administración maltesa en el marco de las normas del convenio. Este reconocimiento formal diferencia a Andorra de muchos destinos fuera de la UE que no se benefician de este marco jurídico protector frente a Malta.
