Expatriation Andorre : bénéficier de l’avantage fiscal tout en sécurisant votre patrimoine
Expatriation à Andorre : comment vous expatrier à Andorre et bénéficier des avantages fiscaux que propose la Principauté aux entrepreneurs et hauts patrimoines.
Et si la frontière entre pression fiscale et sérénité patrimoniale n’était qu’à quelques kilomètres des Pyrénées ?
De plus en plus de chefs d’entreprise, entrepreneurs du digital et investisseurs se tournent vers une solution stable et parfaitement légale : l’expatriation en Andorre.
Andorre, ce petit État niché entre France et Espagne offre des conditions fiscales compétitives ainsi qu’un cadre de vie privilégié pour qui souhaite s’expatrier tout en sécurisant son patrimoine et ses actifs à quelques centaines de kilomètres des grandes métropoles européennes comme Barcelone ou Paris.
Nous allons voir dans ce guide les opportunités fiscales offertes par Andorre mais également les conditions pour réussir son expatriation, les étapes de sa mise en œuvre, les erreurs à éviter et les stratégies patrimoniales à fort rendement en conformité avec le droit français et international.
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Un contexte français et belge dissuasif pour les patrimoines élevés
La France et la Belgique figurent parmi les pays où la pression fiscale sur le patrimoine et les revenus compte parmi les plus élevées de l’OCDE.
Quelques chiffres illustrent cette réalité :
- Impôts sur le revenu à plus de 45%.
- Taxations du capital et des revenus du patrimoine jusqu’à 30%.
- Taxations sur les donations et successions entre 30 et 45%.
- Impôts sur la fortune immobilière confiscatoires.
Dans ce contexte, nombre de dirigeants d’entreprise et familles patrimoniales s’interrogent légitimement : comment protéger durablement leur capital et en éviter l’érosion ?
L’expatriation en Andorre apporte une réponse pour qui souhaite éviter de recourir à des stratégies inopérantes et dangereuses d’évasion fiscale en optant plutôt pour une solution juridique et fiscale sur mesure et éprouvée, validée par des spécialistes tant de votre pays d’origine que d’Andorre.
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Pourquoi Andorre ? Une résidence stable, sûre et avantageuse fiscalement
Contrairement aux idées reçues, Andorre n’est pas un paradis fiscal.
Andorre est une juridiction dont la conformité est confirmée par son réseau de conventions fiscales signées avec des pays comme la France, la Belgique, l’Espagne ou le Luxembourg.
Ceci n’empêche pas Andorre de proposer des régimes fiscaux particulièrement attrayants pour toute personne souhaitant s’expatrier afin de préserver son patrimoine et d’optimiser ses revenus mais aussi de bénéficier d’un cadre de vie idyllique.
- Andorre se distingue par une fiscalité à la fois simple, lisible et particulièrement avantageuse. Le taux d’imposition sur le revenu n’excède jamais 10 %, avec une exonération totale sur les 24 000 premiers euros et des régimes spécifiques qui réduisent encore le taux effectif dans de nombreuses situations.
- Il n’existe ni impôt sur la fortune, ni droits de succession ou de donation, ce qui en fait un cadre idéal pour anticiper une transmission patrimoniale ou structurer ses revenus avec efficacité.
- Les dividendes versés par une société andorrane à un résident fiscal andorran sont exonérés d’impôt, et la fiscalité sur les plus-values est optimisée selon la nature et la durée de détention de l’actif.
- Pour les entrepreneurs, le taux d’imposition des sociétés est plafonné à 10% et les charges sociales (salariales et patronales cumulées) sont de 22% du salaire brut.
- L’imposition sur les sociétés est également compétitive puisque le taux par défaut est de 10% et peut être réduit à 0% par application de régime fiscaux spéciaux (comme par exemple pour les sociétés dont l’objet est exclusivement la détention de parts sociales de sociétés filiales).
- Fort des dispositions prévues dans les conventions fiscales convenues avec Andorre, une structuration stratégique de votre patrimoine permet d’en optimiser sa fiscalité et d’éviter son érosion ou toute imposition confiscatoire.
Le législateur andorran a créé un cadre légal qui impose au gouvernement andorran une gestion rigoureuse de ses finances publiques.
En vous installant en Andorre, vous bénéficierez d’un environnement fiscal stable et d’une sécurité juridique pour vous projeter à long terme et envisager une expatriation sereine.
Pour bénéficier des avantages d’Andorre, une expatriation réelle est obligatoire.
Or Andorre a de nombreux atouts à faire valoir au-delà de l’aspect fiscal :
- Andorre est ancrée dans les Pyrénées (proche de Barcelone, Bordeaux et Toulouse) et représente à ce titre un terrain de jeu extraordinaire pour les activités sportives et de loisir dans un environnement parmi les plus sûrs du monde où la criminalité est pour ainsi dire inexistante.
- Bénéficiant d’un climat très privilégié, sec, ensoleillé et tempéré, Andorre propose Andorre est un îlot de dynamisme singulier dans les Pyrénées grâce à ses 9 millions de visiteurs par an qui, sans briser le calme de sa capitale, permettent à la Principauté de proposer une riche palette de boutiques, restaurants et offres touristiques.
- Andorre propose des services publics efficaces et à taille humaine, ses installations médicales et hospitalières sont à la pointe de l’innovation et son système scolaire est étonnamment fourni pour un petit pays comme Andorre puisque cohabitent des centres éducatifs français, britanniques, espagnols, andorrans (privés et/ou publics).
- Andorre accueille enfin une communauté d’expatriés (notamment d’entrepreneurs) venue des quatre coins du monde ainsi qu’une forte présence de francophones permettant une intégration rapide et naturelle des nouveaux venus.
Étude de cas : Antoine, entrepreneur tech, opte pour une expatriation optimisée
Situation initiale
Antoine, 42 ans, est cofondateur d’une scale-up française récemment valorisée à 60 M€. Après une levée de fonds importante, il prévoit une cession partielle de ses actions. Il souhaite :
• Réduire la pression fiscale sur ses plus-values,
• Transmettre une partie des actifs à ses enfants,
• Quitter Paris et bénéficier d’un cadre de vie plus apaisé.
Diagnostic d’ENGAGE
• Plus-values latentes sur actions estimées à 12 M€, avec une fiscalité française de 30 % minimum (flat tax).
• Transmission complexe en France en raison des droits élevés.
• Vie professionnelle dématérialisée, compatible avec une expatriation.
Solution proposée
• Expatriation vers Andorre, avec changement de résidence fiscale effectif.
• Création d’une holding andorrane, détentrice des parts de la société.
• Anticipation de la cession après l’expatriation, dans le respect du délai de non-imposition.
• Mise en place d’un pacte successoral andorran, permettant une transmission anticipée, sans fiscalité.
Résultats obtenus
• Économie fiscale de près de 2,4 M€ sur la plus-value réalisée.
• Transmission à ses enfants sans droits ni frottement fiscal.
• Installation à Andorre-la-Vieille, scolarisation bilingue des enfants.
• Accompagnement complet par ENGAGE sur les aspects fiscaux, juridiques, bancaires et immobiliers.
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Les 8 étapes clés d’une expatriation réussie avec ENGAGE
1ère étape : Audit patrimonial et fiscal - Le socle de votre stratégie
Une expatriation réussie commence par un diagnostic global de votre patrimoine et de vos flux financiers.
Il ne s’agit pas seulement d’une photographie comptable, mais d’une véritable analyse stratégique :
- Quels sont vos actifs (immobiliers, financiers, professionnels) ?
- Où sont-ils localisés ?
- Sont-ils détenus en direct ou via une holding, une SCI, une fiducie ?
- Quels revenus génèrent-ils et dans quelle juridiction sont-ils imposés ?
- Quelle est votre exposition actuelle aux frottements fiscaux (exit tax, impôt sur les plus-values, droits de succession) ?
Conseil pratique : prenez un temps pour dresser vous-même un inventaire de vos actifs.
Un simple tableau Excel avec trois colonnes (nature de l’actif, valeur, mode de détention) constitue déjà une excellente base de travail.
Cet audit vous permettra :
- D’identifier les zones de risques,
- De mesurer les opportunités fiscales qu’offre l’Andorre,
- Et de préparer sereinement votre départ.
2ème étape : Étude de faisabilité juridique et stratégique - Sécuriser avant d’agir
Chaque expatriation est unique.
L’étude de faisabilité permet de confronter votre projet de vie aux réalités juridiques, fiscales et pratiques :
- Quelle est votre nationalité et votre résidence fiscale actuelle ?
- Quelles conventions fiscales s’appliquent entre votre pays d’origine et l’Andorre ?
- Quels délais respecter pour éviter une double imposition ?
- Quels risques juridiques ou fiscaux pourraient compromettre votre projet ?
L’objectif : garantir la conformité de votre départ et éviter toute requalification par l’administration fiscale de votre pays d’origine.
3ème étape : Détermination du régime d’autorisation de résidence en Andorre - Choisir la bonne porte d’entrée
C’est le volet administratif de la résidence.
Car quand vous venez en Andorre, en matière d’immigration, vous avez par défaut un statut de touriste qui ne vous permet d’y rester que 3 mois au plus.
Il faut donc obtenir une autorisation administrative de résidence pour pouvoir s’y installer et y séjourner plus de 3 mois.
En Andorre, deux grandes voies existent pour obtenir être autorisé à y résider :
- La résidence passive :
- Idéale pour les investisseurs, rentiers ou personnes à haut patrimoine.
- Repose sur des critères d’investissement patrimonial (logement, société holding, assurance vie).
- N’implique pas d’activité professionnelle en Andorre.
- La résidence active :
- Destinée aux entrepreneurs, dirigeants, professions libérales ou salariés.
- Implique la création d’une société ou l’exercice d’une activité en Andorre.
- Offre une reconnaissance locale forte et une assise économique.
Il est vital pour votre projet d’expatriation en Andorre de choisir la bonne modalité pour remplir toutes les conditions et bâtir sur un socle dont la stabilité sera à toute épreuve.
ENGAGE vous accompagne pour analyser quel statut correspond le mieux à vos objectifs patrimoniaux, professionnels et personnels.
Astuce : le choix du statut n’est pas figé. Il peut évoluer avec votre trajectoire de vie et vos projets d’investissement.
4ème étape : Mise en conformité et préparation au départ - Anticiper, c’est sécuriser
Quitter votre pays d’origine ne se résume pas à faire ses valises. Il s’agit d’un processus juridique et fiscal à organiser soigneusement :
- Clôture de vos établissements fiscaux (domicile fiscal, comptes, structures locales).
- Organisation du transfert de vos intérêts vitaux (famille, patrimoine, activité).
- Rédaction et signature d’actes préparatoires (cessions, donations, pactes).
- Communication claire avec l’administration fiscale de votre pays d’origine.
Ces étapes sécurisent votre départ et préviennent toute tentative de requalification fiscale.
5ème étape : Création de structures patrimoniales andorranes - Optimiser et protéger
L’Andorre offre un cadre souple et sécurisé pour organiser son patrimoine. Selon votre profil, ENGAGE peut structurer votre stratégie autour de :
- Sociétés holding pour centraliser vos participations.
- Sociétés de gestion patrimoniale pour vos revenus financiers.
- Sociétés patrimoniales pour vos biens immobiliers.
- Pactes successoraux ou donations pour anticiper la transmission.
L’objectif est double : optimiser fiscalement vos flux et protéger juridiquement vos actifs.
Astuce : la création d’une société andorrane peut aussi servir de levier pour remplir la condition de « centre d’intérêts économiques » exigée pour la résidence fiscale.
6ème étape : Obtention de votre autorisation de résidence en Andorre - Le passage décisif
L’obtention de votre autorisation de fiscale en Andorre est un processus formel, mais qui peut être fluidifié avec l’appui d’un cabinet spécialisé. ENGAGE gère pour vous:
- La constitution du dossier de résidence.
- Le dépôt bancaire obligatoire (50 000 € minimum à l’AFA).
- La recherche de logement (location ou acquisition).
- La souscription d’une assurance santé locale.
Notre mission : simplifier vos démarches et vous garantir une installation fluide, rapide et incontestable.
7ème étape : Devenir un résident fiscal andorran - Sécuriser son statut et prévenir les conflits de résidence
L’obtention de votre autorisation de résidence en Andorre n’est que la première étape.
Pour bénéficier réellement des avantages du système, il est indispensable de devenir résident fiscal andorran au sens du droit interne et des conventions fiscales internationales.
Les critères de droit interne andorran
La législation andorrane fixe deux conditions alternatives. Vous êtes considéré comme résident fiscal si vous remplissez l’une des deux :
- Séjourner plus de 183 jours en Andorre au cours d’une année civile (les absences ponctuelles étant tolérées),
- Ou y établir votre centre d’intérêts économiques, c’est-à-dire transférer vos principaux revenus, investissements et patrimoine.
Astuce: Dans de nombreux cas, la création d’une société holding ou patrimoniale andorrane permet de remplir cette exigence et d’ancrer durablement votre statut fiscal.
Le risque de double résidence fiscale
Votre pays d’origine peut, dans certains cas, continuer à vous considérer comme résident fiscal si vous conservez des attaches significatives sur son territoire (logement disponible, famille, revenus majoritaires, etc.).
C’est ce que l’on appelle un conflit de résidence, qui peut entraîner une double imposition si aucune précaution n’est prise.
Le rôle de la convention fiscale franco–andorrane
Pour prévenir ces situations, l’Andorre a signé des conventions de non–double imposition, dont celle avec la France (2013).
Ces conventions fixent une grille de critères hiérarchisés permettant de déterminer votre résidence fiscale effective :
- Foyer d’habitation permanent - lieu où vous disposez de votre logement principal,
- Centre des intérêts vitaux - attaches économiques et familiales les plus fortes,
- Lieu de séjour habituel - pays où vous passez le plus de temps dans l’année,
- Nationalité - critère ultime si aucun autre ne permet de trancher.
En cas de désaccord, une procédure amiable entre administrations fiscales permet de résoudre le conflit.
L’accompagnement ENGAGE : anticiper et prouver
Chez ENGAGE, nous préparons avec nos clients un dossier complet pour démontrer, en cas de contrôle, que leur résidence fiscale est bien en Andorre :
- Justification du logement principal sur place,
- Transfert effectif des activités et revenus,
- Déclarations fiscales coordonnées entre pays de départ et Andorre,
- Documentation solide pour rendre toute contestation infondée.
Les bénéfices d’un statut sécurisé
Une fois reconnu résident fiscal andorran, vous profitez pleinement :
- d’un impôt sur le revenu plafonné à 10 %,
- de l’absence d’impôt sur la fortune,
- de la neutralité successorale (donations et successions sans droits),
- et d’une stabilité juridique qui vous permet d’organiser sereinement la transmission de votre patrimoine.
8ème étape : Suivi post-expatriation et conformité - Vivre en Andorre l’esprit libre
L’expatriation n’est pas une fin en soi. C’est le début d’un nouveau cycle patrimonial.
ENGAGE vous accompagne dans la durée :
- Déclarations fiscales annuelles en Andorre.
- Vérification de la cohérence avec vos anciennes obligations fiscales.
- Adaptation de votre stratégie aux évolutions législatives internationales.
- Transmission patrimoniale optimisée (donations, héritages, trusts).
L’enjeu : faire de votre expatriation non seulement une réussite fiscale, mais aussi une réussite de vie.
Conclusion
Une expatriation réussie n’est jamais le fruit du hasard. C’est une méthode éprouvée, fondée sur l’anticipation, la conformité et l’accompagnement d’experts.
ENGAGE vous guide à chaque étape pour que votre départ soit :
- Légalement sécurisé,
- Fiscalement optimisé,
- Humainement accompagné.
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Les pièges à éviter lors d’une expatriation en Andorre
Partir en Andorre sans préparer son départ fiscal ?
Une expatriation improvisée est risquée.
En France par exemple, un départ mal organisé peut déclencher l’exit tax, c’est-à-dire l’imposition immédiate des plus-values latentes sur vos participations.
Sans anticipation, vous risquez de transformer un avantage fiscal futur en perte sèche immédiate.
Engage réalise des simulations et organise votre départ pour éviter ces conséquences.
Suffit-il de passer plus de 183 jours en Andorre pour être reconnu résident fiscal ?
Non. Le seuil des 183 jours est bien l’un des critères prévus par le droit interne andorran, puisque a loi andorra prévoit deux conditions alternatives pour y être considéré résident fiscal:
- Séjourner au moins 183 jours par an en Andorre (les absences ponctuelles n’étant pas comptabilisées),
- Ou avoir en Andorre le centre de vos intérêts économiques, c’est-à-dire y localiser la majorité de votre patrimoine et de vos revenus.
Toutefois, votre pays d’origine (France, Espagne, Belgique, Luxembourg…) applique ses propres règles de résidence fiscale.
Il est donc possible qu’il continue à vous considérer résident, même si vous remplissez les critères andorrans.
En cas de conflit, la convention fiscale de non-double imposition (quand elle existe) fixe une hiérarchie de critères : logement permanent, centre des intérêts vitaux, lieu de séjour habituel, nationalité.
En pratique, si vous disposez uniquement d’un logement en Andorre, votre résidence fiscale sera incontestable. Mais si vous conservez aussi un logement dans votre pays d’origine, l’analyse devient plus complexe et nécessite un accompagnement expert.
Dois-je encore remplir des obligations fiscales après mon départ ?
Oui. Beaucoup de contribuables ignorent que certaines déclarations post-expatriation restent obligatoires :
- Comptes bancaires ouverts à l’étranger,
- Participations dans des sociétés hors du pays d’origine,
- Revenus résiduels conservés dans votre ancienne juridiction.
Le non-respect de ces formalités entraîne des pénalités lourdes et peut éveiller les soupçons d’évasion fiscale.
Engage met en place un suivi personnalisé pour rester conforme dans toutes vos obligations.
La transmission de mon patrimoine est-elle automatiquement optimisée en Andorre ?
Non. Même si l’Andorre ne taxe ni les successions ni les donations, le droit civil français ou espagnol peut encore s’appliquer si vos héritiers y résident ou si une partie de vos biens reste localisée dans ces pays.
Sans structuration successorale adaptée (pacte successoral, donation anticipée…), vous risquez que les règles de votre pays d’origine s’imposent malgré votre expatriation.
Engage intègre la transmission dans la stratégie globale pour protéger vos proches et préserver votre patrimoine.
En résumé :
Les 4 pièges majeurs à éviter sont :
- Partir sans préparation fiscale (exit tax, plus-values latentes),
- Ne pas transférer réellement ses intérêts économiques,
- Oublier ses obligations déclaratives post-départ,
- Négliger la transmission patrimoniale.
Chez Engage, notre mission est de sécuriser votre expatriation de bout en bout pour que votre installation en Andorre soit synonyme de sérénité, et non de redressement fiscal.
Contactez Engage pour un diagnostic personnalisé et éviter ces erreurs coûteuses
Le point de vue d’un fiscaliste d’ENGAGE
« Une expatriation patrimoniale vers l’Andorre est aujourd’hui l’une des stratégies les plus performantes pour les entrepreneurs français à forte valorisation ou pour les familles fortunées souhaitant sécuriser leur succession. Mais elle suppose une préparation rigoureuse, une connaissance intime des conventions fiscales et une stratégie de long terme, au-delà de la seule fiscalité. »
Conclusion : l’Andorre, une opportunité patrimoniale à saisir avec méthode
L’expatriation fiscale en Andorre n’est pas une fuite, mais un changement de vie structuré, sécurisé et conforme.
Pour les personnes à haut patrimoine, elle permet de :
- Alléger considérablement la fiscalité sur les revenus, les plus-values et la transmission ;
- Gagner en sérénité, confidentialité et efficacité administrative ;
- Structurer leur patrimoine avec des outils juridiques modernes et souples.
Mais l’enjeu ne se limite pas à un déménagement : il s’agit d’un repositionnement global du foyer, du patrimoine et des flux.
Contactez ENGAGE pour un diagnostic patrimonial confidentiel.
Cliquez ici pour réserver un entretien stratégique avec un conseiller fiscaliste franco-andorran.