Optimisation fiscale Andorre : comment sécuriser, transmettre ou profiter de votre patrimoine

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Comment optimiser votre patrimoine et vos revenus en Andorre ?

Imaginez que vous puissiez protéger la valeur de votre patrimoine et gagner en liberté et en qualité de vie.

C’est ce que permet le système fiscal andorran et que nous allons vous détailler à travers ce guide à destination des entrepreneurs ayant accumulé leur fortune tout au long de leur carrière professionnelle.

Si vous souhaitez sécuriser, transmettre ou simplement profiter de votre patrimoine en vous faisant accompagner par Engage, cliquez sur ce lien pour réserver un entretien stratégique avec un conseiller de notre équipe.

Ce que peut offrir Andorre en terme de fiscalité

Vous avez construit votre richesse ? Vous vous êtes fait vous-même.

Et maintenant que vous avez atteint vos objectifs, vous souhaitez en profiter ?

Cela nous semble complètement légitime.

Mais récolter les fruits de ce que vous avez bâti ou des investissements que vous avez réalisés peut se confronter au spectre des impôts.

URSSAF, succession…

On parle de prélèvements qui peuvent représenter jusqu’à 75% de la richesse créée.

Dans un contexte d’instabilité fiscale et politique croissante en France, l’optimisation légale de son patrimoine devient une nécessité stratégique pour tout entrepreneur fortuné à l’approche de la transmission ou du départ en retraite.

Or, aux portes de la France se situe la principauté d’Andorre.

Andorre offre un cadre fiscal, juridique et personnel uniques en Europe pour vivre une nouvelle étape de votre vie en sérénité.

La principauté d’Andorre, souvent méconnue ou caricaturée, s’impose aujourd’hui comme une juridiction moderne, sûre et fiscalement avantageuse pour protéger ses actifs, organiser sa succession et profiter pleinement de sa liberté retrouvée.

Cet article vous propose une analyse claire et rigoureuse du cadre fiscal andorran, de ses opportunités concrètes, et des leviers d’optimisation à la disposition de l’entrepreneur expérimenté qui souhaite conjuguer performance patrimoniale, stabilité et qualité de vie.

A l’heure où l’imposition sur le capital en France atteint des sommets, il devient essentiel d’anticiper et d’arbitrer intelligemment.

Nous allons voir comment :

•  Structurer une résidence fiscale conforme
•  Utiliser les sociétés holdings andorranes à votre avantage
• Éviter les doubles impositions, et sécuriser votre avenir dans un environnement à la hauteur de vos ambitions.

Pourquoi optimiser votre patrimoine en Andorre ?

Vous l’avez certainement observé (et c’est sans doute la raison pour laquelle vous lisez notre guide), l’environnement fiscal français est devenu plus imprévisible, lourd aussi même si ce n’est pas nouveau et marqué par une pression plus grande sur le capital (et donc le vôtre).

Les entrepreneurs et investisseurs à succès comme vous sont donc confrontés à une contradiction majeure : leur réussite devient une cible fiscale.

Ce phénomène touche particulièrement ceux qui, après avoir construit et cédé leur entreprise, se retrouvent à devoir arbitrer entre :

• Une préservation de leur capital,
•  La transmission à leur famille,
• Ou simplement la jouissance légitime de leur fortune.

Andorre se distingue d’une part :

1. Par la stabilité et la lisibilité de son système fiscal
2. Mais aussi par la cohérence d’un cadre juridique qui ne pénalise pas l’effort, la transmission ou l’initiative.

Important : le choix andorran n’est pas un “exil fiscal”.

C’est une stratégie de continuité patrimoniale.

En effet, la fiscalité directe à Andorre est :

• Modérée
•  Et Plafonnée à 10 %

Avec des exonérations ciblées (dividendes, plus-values, donations, successions) qui renforcent l’efficacité des structurations holding.

Mais au-delà des taux, c’est la philosophie fiscale qui change radicalement : ici, on ne présume pas de votre culpabilité fiscale, on respecte votre droit à disposer librement du fruit de votre travail.

Une vraie respiration pour les hauts patrimoines qui, après des décennies de contraintes et de risques, cherchent évidemment à sécuriser, structurer et transmettre dans des conditions optimales.

Ne pas envisager sérieusement l’option andorrane aujourd’hui, c’est potentiellement sacrifier 20 à 30 % de votre patrimoine futur à un système fiscal devenu instable, politisé et souvent déconnecté de la réalité entrepreneuriale.

Franchir le pas nécessite de la méthode - résidence fiscale bien définie, holding optimisée, stratégie successorale anticipée - mais à la clé vous bénéficierez d’un levier de liberté inestimable.

Ce n’est pas un pari sur le taux d’imposition d’aujourd’hui, c’est une décision rationnelle pour protéger votre patrimoine contre les incertitudes de demain, tout en gagnant en qualité de vie, en sécurité juridique et en sérénité familiale. 

L’avis de l’expert

Pour les entrepreneurs fortunés en phase de cession, de transmission ou de réinvention, ne pas envisager sérieusement la voie andorrane aujourd’hui est une erreur stratégique.

L’optimisation fiscale ne consiste pas à fuir ses responsabilités, mais à mettre en cohérence son patrimoine, son projet de vie et les règles du jeu fiscal.

Andorre n’est pas un paradis fiscal : c’est un havre de stabilité, au cœur de l’Europe, où l’on peut enfin conjuguer sécurité juridique, rentabilité patrimoniale et qualité de vie.

Le cas de Jean-Marc L., entrepreneur français à succès, heureux de profiter de sa liberté grâce à l’Andorre

Contexte : Jean-Marc, 58 ans, a fondé et dirigé pendant 30 ans un groupe industriel régional florissant.

Il a récemment cédé ses parts à un fonds d’investissement pour un montant de 12 millions d’euros, via sa holding française.

Marié, père de deux enfants majeurs, il souhaitait avant de nous contacter :

1. Préserver le fruit de son travail,
2. Préparer la transmission à ses enfants,
3. Et s’accorder une nouvelle vie entre sport et nature.

Lorsqu’il a fait appel aux services d’Engage, sa problématique était la suivante : entre la fiscalité sur les plus-values, l’imposition sur les dividendes, la lourdeur successorale et l’incertitude politique, il risquait de perdre plus de 45 % de sa richesse, sans jamais en profiter pleinement.

Problème : Jean-Marc se sentait “riche en théorie mais appauvri dans la pratique” pour reprendre ses propres mots :

• Chaque retrait de sa holding était fiscalisé à plus de 30 % avec la crainte que l’IFI puis les droits de succession finissent par rogner ce qu’il souhaitait transmettre.
• Il était tiraillé entre son attachement à la France et la volonté de trouver une solution pour profiter pleinement de sa 2ème vie.

Il cherchait une solution légale, structurée, pérenne sans “montage douteux”.

Solution proposée : Jean-Marc a consulté notre cabinet Engage, spécialisé dans la fiscalité internationale franco-andorrane.

Voici la stratégie mise en œuvre :

1. Création d’une société holding andorrane,
2. Apport à cette société de titres et d’actifs patrimoniaux (après purge des plus-values dans la holding française),
3. Installation en Andorre avec sa conjointe : résidence fiscale obtenue, foyer d’habitation en France vendu, déménagement réel et justifié,
4. Déclarations faites auprès de l’administration fiscale française, dans le respect de la convention de non-double imposition,
5. Optimisation des revenus via dividendes non imposés en Andorre,
6. Planification successorale intégrée : donation partielle anticipée à ses enfants, dans un pays à fiscalité zéro sur les transmissions.

Résultats :

✔ Taux d’imposition effectif moyen ramené à 4 % sur l’ensemble du patrimoine.
✔ Récupération de fonds nets dans sa société andorrane avec un frottement fiscal de 5 % sur dividendes français, zéro en Andorre.
✔ Transmission de 3 M€ anticipée sans aucun frottement fiscal ni droits de donation.
✔ Nouvelle vie à Escaldes-Engordany entre ski, golf, randonnées et développement d’un fonds de dotation privé.

Nous allons maintenant voir les étapes à suivre si vous voulez vous engager sur la même voie : elles peuvent vous sembler complexes de prime abord mais il s’agit avant d’un processus logique qui évidemment est plus aisée si vous êtes conseillé et accompagné.

Contactez Engage en cliquant sur ce lien si vous souhaitez un accompagnement personnalisé afin de fluidifier vos démarches.

Étape 1 - Diagnostic patrimonial global (France & international)

Une approche d’optimisation fiscale solide commence nécessairement par un audit détaillé de votre situation.

Faites la liste de vos actifs :

• Quelle est la nature de vos actifs ?
• Quelle est leur valeur ?
• Ces actifs sont-ils liquides ou pas ?
• Avez-vous des biens immobiliers ?
• Avez-vous des sociétés (ou des parts dans des sociétés) ?
• Avez-vous des placements financiers ?
• Quel est le mode de détention de vos actifs ? (détention directe, holding, SCI)

Pour avancer dans votre projet :

1. Ouvrez un document Word, Excel ou Google Docs / Spreadsheet.
2. Notez chacun de vos actifs sur une ligne de votre document.
3. Indiquez à chaque fois la nature, la valeur et le mode de détention de vos actifs.

Objectif : ce travail préalable vous permettra de faire le point sur les actifs pour lesquels l’Andorre représente une opportunité d’optimisation fiscale si vous initiez par vos propres moyens une expatriation.

Cela permettra dans tous les cas de faciliter le travail de votre cabinet conseil en clarifiant les risques fiscaux à venir et en identifiant les flux à optimiser si vous demandez au contraire à vous faire aider dans cette démarche.

Engage est votre partenaire pour faire l’audit et le diagnostic de votre situation patrimoniale.

Passons maintenant à l’évaluation du timing nécessaire pour bénéficier des avantages de la législation andorrane et faire la transition vers cette nouvelle vie.

Car oui, optimiser votre fiscalité à Andorre va de pair avec changement de vie.

Étape 2 - Définir votre projet de vie et votre timing

Andorre est une juridiction fiscale proposant de nombreux bénéfices, la majorité d’entre eux nécessitant cependant une installation véritable sur le territoire (et non pas seulement l’ouverture d’un compte bancaire ou la création d’une société par exemple).

Par conséquent, ce choix de vie nécessite de se poser les bonnes questions :

1. Voulez-vous vivre en Andorre plus de 3 mois ou plus de 6 mois dans l’année ?
2. Voulez-vous vous installer en Andorre à court, moyen ou long terme ?
3. Quel est l'événement dans votre vie qui vous permet de recouvrer une liberté aujourd’hui et d’envisager une expatriation ? (transmission ou revente d’entreprise, héritage ou rente, retraite, émancipation de vos enfants…)
4. Avez-vous prévu un événement futur qui vous pousse à trouver des solutions d'optimisation fiscale moyennant une expatriation vers une juridiction permettant d’optimiser fiscalement votre situation ?
5. Votre lieu de résidence fiscale actuel engendre-t-il pour vous une insécurité (juridique, fiscale, personnelle…) rendant votre projet d’expatriation urgent et nécessaire ?
6. Avez-vous obtenu de vos proches (famille notamment) leur adhésion concernant votre installation en Andorre ?
7. Quelles sont les étapes à respecter au niveau de votre départ qui vont déterminer le bon timing pour que votre projet d’installation soit couronné de succès ?
8. Votre patrimoine est-il ancré territorialement en France ou à l’étranger ou est-il susceptible d’être déplacé facilement dans une autre juridiction comme l’Andorre ?

Objectif : ce travail vous permettra d’ancrer la stratégie fiscale dans une trajectoire personnelle cohérente et de savoir si vous avez la motivation suffisante pour que votre projet devienne un succès.

Engage est votre partenaire pour définir votre projet de vie et sa réalisation effective.

Étape 3 - Se positionner sur le type d’autorisation administrative de résidence en Andorre

Lors de votre séjour en Andorre, vous avez un statut de touriste selon la loi sur l’immigration qui vous oblige à quitter le territoire après 3 mois de présence maximum.

Votre établissement requiert donc l’obtention d’une autorisation administrative qui vous permettra de séjourner en Andorre au-delà de cette limite de 3 mois par an.

La loi sur l’immigration prévoit de nombreuses modalités permettant d’obtenir une telle autorisation.

Votre projet d’installation doit reposer sur un type d’autorisation administrative de résidence qui va dépendre à la fois de votre profil et de votre projet.

Ce choix est fondamental afin de respecter vos obligations et éviter que votre autorisation de résidence ne puisse être dénoncée.

Engage peut vous conseiller dans ces démarches et formalités.

Étape 4 - Étudier les critères de résidence fiscale en droit andorran

Votre projet de vie et d’expatriation en Andorre sera une solution d’optimisation fiscale à la condition que vous répondiez a minima aux exigences prévues par le droit interne andorran pour être considéré résident fiscal en Andorre.

Très concrètement, ces conditions sont définies très simplement par la loi qui régule l’imposition des personnes physiques sur le revenu comme suit : 

1. Rester plus de 183 jours en Andorre (étant précisé que les absences sporadiques sont bien entendu permises et ne sont pas décomptées dans le calcul du nombre de jours de résidence dans l’année).

2. Avoir le centre de ses intérêts économiques situé en Andorre (revenus majoritairement andorrans + patrimoine transféré).

Astuce : Le respect de l’une seule de ces deux conditions permet d’être considéré comme résident fiscal en Andorre selon le droit interne andorran.

Autre astuce : Par définition, un candidat à une expatriation en Andorre n’y ’a pas son “centre d’intérêt économique”. Il existe cependant des stratégies d’optimisation fiscale - moyennant notamment la création d’une société holding andorrane - qui permettent de transférer son patrimoine et ses revenus en Andorre et de remplir cette condition.

Engage est votre partenaire pour étudier votre situation et définir la meilleure stratégie.

Étape 5 - Anticiper la convention de non-double imposition

Une fois validation du respect de l’une des deux conditions prévues en droit interne permettant d’être éligible en tant que résident fiscal andorran, il convient de faire le nécessaire pour que le candidat, donc vous, perdiez votre résidence fiscale d’origine.

Deux possibilités sont à envisager : 

1. Il existe une convention de non-double imposition entre votre pays de résidence actuel et l’Andorre, ce qui est par exemple le cas pour la France. Dans ce cas, le conflit de résidence fiscale est traité en application de la convention.
   
   
2. S’il n’existe pas de convention fiscale, la perte de votre résidence fiscale d’origine doit être organisée en fonction du droit interne de votre lieu de résidence actuel.

L’Andorre a signé des conventions de non-double imposition avec de nombreux pays (comme la France, l’Espagne, le Luxembourg, la Belgique...) dont la rédaction répond aux standards OCDE.

Ces conventions prévoient des critères permettant d’arbitrer le conflit de résidence fiscale.

Ces critères sont par ordre d’application : 

1. Foyer d’habitation permanent
2. Centre des intérêts vitaux
3. Lieu de séjour habituel
4. Nationalité (critère ultime)

Astuce : L’analyse de l’application des critères d’arbitrage d’un conflit de résidence fiscale doit être réalisée par un fiscaliste compétent dans votre juridiction de départ mais aussi expert en matière de fiscalité internationale (et plus particulièrement avec une expérience des spécificités andorranes) afin d’éviter les risques de requalification par l’administration fiscale de votre pays d’origine.

N’hésitez pas à solliciter Engage pour être mis en relation avec son réseau de fiscalistes.

Étape 6 - Créer une société andorrane pour structurer votre patrimoine

Les stratégies d’optimisation fiscale en Andorre impliquent le plus souvent la structuration de votre patrimoine à travers la constitution d’une ou plusieurs sociétés andorranes.

Il vous faudra pour cela : 

1. D’abord constituer une société andorrane avec un objet social vous permettant à la fois de réaliser l’activité souhaitée et de pouvoir bénéficier des régimes fiscaux favorables prévus en droit andorran.
2. Ensuite réaliser les apports de tout ou partie de votre patrimoine personnel à la nouvelle société andorrane après avoir analysé les incidences fiscales dans votre pays d’origine.
3. Enfin effectuer les démarches nécessaires dans votre juridiction de départ et en Andorre pour bénéficier de l’optimisation fiscale résultant de la structure patrimoniale envisagée. 

Objectif : transformer votre société en outil d’optimisation et de pérennisation de votre patrimoine.

Engage est votre partenaire pour créer votre société en Andorre.

Étape 7 - Transférer légalement sa résidence fiscale

En parallèle à la sécurisation de votre patrimoine, il convient de réaliser toutes les démarches nécessaires à l'exécution de vos obligations relatives à votre changement de résidence fiscale.

Cela implique :

1. Concernant votre départ :
   
   

1. Faire le nécessaire pour que vous ne jouissiez plus d’un logement dans votre pays de résidence actuel ou - par défaut - mettre en œuvre une stratégie pour que votre centre des intérêts vitaux n’y soit plus situé.
2. Réaliser toutes les démarches administratives afin de notifier votre changement de résidence.
3. Organiser le transfert de tout ou partie de votre patrimoine hors de votre juridiction d’origine.
   
   

2. Concernant votre arrivée :
    
   
   1. Sécuriser son établissement en Andorre en consolidant juridiquement la location ou l’acquisition de votre logement.
   2. Réaliser les formalités et remplir les obligations concernant votre autorisation administrative de résidence.
   3. Obtenir les autorisations de résidence de vos proches par regroupement familial.
   4. Mettre en œuvre votre stratégie vous permettant d’être considéré comme résident fiscal andorran.
   5. Réaliser vos déclarations fiscales dans votre pays d’origine et en Andorre en cohérence avec votre nouveau statut de résident fiscal.

Objectif : sécuriser votre changement de statut fiscal au regard de votre pays d’origine.

Engage est votre partenaire pour transférer votre résidence fiscale en Andorre.

Étape 8 - Piloter l’optimisation au fil du temps

Si vous en êtes arrivé à ce stade, vous pouvez souffler et commencer à profiter de votre nouvelle vie.

Il faut néanmoins continuer à être conseillé pour remplir ses obligations fiscales et administratives en tant que résident fiscal en Andorre.

Ce conseil permettra également d’adapter sa situation aux éventuelles évolutions législatives et réglementaires.

Enfin, être assisté dans vos futures démarches vous permettra de continuer de bénéficier des meilleures stratégies d’optimisation fiscale.

‍C’est à ce moment que vous pouvez envisager de nouveaux projets afin d’optimiser et sécuriser la transmission de votre richesse à vos proches de votre vivant ou pour cause de mort.

Conclusion 

Agissez avec méthode : analysez votre situation fiscale actuelle et identifiez les leviers d’optimisation que permet Andorre (résidence fiscale, holding, dividendes, transmission…)

Structurez avant de vous déplacer : la planification patrimoniale préalable est essentielle pour tirer profit des avantages andorrans dans le respect des conventions fiscales internationales.

Entourez-vous des bons experts : la réussite de votre stratégie repose sur une double compétence - droit andorran et fiscalité internationale. Évitez les approches “généralistes” ou mal documentées.

Regardez plus loin que la fiscalité : stabilité politique, environnement naturel, sécurité et cadre de vie sain sont aussi des facteurs décisifs dans cette nouvelle étape.Au plaisir d’échanger avec vous pour faire de votre projet un succès.

Contactez ENGAGE pour un diagnostic patrimonial confidentiel.

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