Sortint de Malta cap a Andorra : la guia completa 2026
Fiscalitat, residència, tràmits i comparació de no residents i IRPF
Punt clau per al 2026: Andorra i Malta van signar un tractat fiscal bilateral que va entrar en vigor el 2017. Per tant, la residència andorrana és plenament exigible a les autoritats fiscals malteses. La transició no està exempta d'ambigüitat legal, però requereix una ruptura formal i documentada amb la residència fiscal maltesa abans de reclamar la residència andorrana.
Ets resident a Malta sota el règim de no domicili. Aquest sistema et va anar bé durant un temps, però les seves limitacions es fan evidents: un tipus impositiu mínim del 15% sobre els ingressos repatriats, una complexitat administrativa creixent i la pressió de les regulacions europees. Andorra ofereix una cosa diferent: un règim fiscal permanent, sense límit de temps, amb un límit del 10% sobre els ingressos i que només requereix 90 dies de presència anual per a la residència passiva. Aquesta guia compara les dues destinacions en detall i descriu els passos pràctics per garantir una reubicació reeixida.
La teva transició des de Malta requereix una auditoria preliminar.
Tallar correctament els vincles amb la residència maltesa, estructurar la transició fiscal i anticipar les obligacions d'informació: cada pas és crucial per al següent. Els nostres experts us guiaran en cada pas del camí.
Parla amb un expert d'EngageMembre de la UE · CRS Exchange
90 dies/any · Pla permanent
183 dies/any · Des de 3.000 € de capital
(o 400.000 € a través de Fons Habitatge)
Per què els residents maltesos consideren Andorra el 2026
El règim maltès Non-Dom s'ha presentat durant molt de temps com una solució òptima per a emprenedors i inversors que volen apropar-se a Europa i alhora limitar la seva càrrega fiscal. A la pràctica, les seves limitacions estructurals són cada cop més evidents.
Les limitacions pràctiques del règim Non-Dom a Malta
El principi de la base de les remeses —gravar només els ingressos realment repatriats a Malta— requereix una gestió rigorosa i contínua dels fluxos financers. El tipus impositiu del 15% sobre els ingressos estrangers repatriats, amb un mínim no negociable de 15.000 € anuals, representa un mínim fix independent de l'import dels ingressos. Alhora, la pertinença de Malta a la Unió Europea la sotmet a l'intercanvi automàtic d'informació fiscal (CRS, DAC6), cosa que redueix significativament les seves opcions d'estructuració en comparació amb una jurisdicció no pertanyent a la UE.
Els costos de compliment normatiu sovint es subestimen durant la configuració inicial: assessorament fiscal especialitzat, comptabilitat de fluxos d'efectiu, diligència bancària deguda i supervisió reguladora contínua. Tot això resulta en un tipus impositiu efectiu que, en moltes situacions, ja no és tan competitiu com el que ofereix Andorra a llarg termini.
Què ofereix Andorra de manera diferent
L'impost sobre la renda de les persones físiques andorrà té un límit del 10% (Llei 5/2014, art. 43). L'impost sobre la renda de societats també està fixat en el 10% (Llei 95/2010, art. 41). No hi ha impost sobre el patrimoni, ni impost de successions per a descendents directes, i el tipus d'IVA local és del 4,5%. A diferència del règim maltès de no domiciliats, aquestes normes no són una excepció temporal subjecta a les vicissituds de la política europea, sinó que constitueixen el sistema fiscal permanent d'un estat sobirà amb 77.000 habitants.
El tractat fiscal bilateral entre Andorra i Malta (que va entrar en vigor el 2017) reconeix formalment la residència andorrana respecte a les autoritats fiscals malteses. Aquest marc tractat proporciona un avantatge tangible que assegura la transició per als residents maltesos, mentre que altres acords de reubicació poden deixar zones d'incertesa.
Comparació fiscal Malta vs Andorra: les xifres del 2026
| Criteris | Malta (no nacional) | ★ Andorra |
|---|---|---|
| Impost sobre la renda de les persones físiques | 15% mínim (ingressos repatriats) — límit anual de 15.000 € | 10% màxim (tarifa única) — permanent, sense límit de temps |
| Impost de societats | 35% mostrat — parcialment reemborsable segons l'estructura | 10% — tipus general (Llei 95/2010) |
| IVA / Impostos indirectes | 18 % | 4,5% (IGI) |
| Dividends | Imposable segons l'estructura | Exempt |
| Guanys de capital sobre béns immobles | Taxable sota certes condicions | Absolt després de 10 anys de detenció |
| Impost sobre el patrimoni | Inexistent | Inexistent |
| Drets d'herència en línia directa | Parcialment exempt | Cap |
| Durada del règim fiscal favorable | No definit — subjecte a reformes de la UE | Permanent — tributació estructural de l'Estat |
| Tractat fiscal amb Malta | — | Sí — signat, en vigor des del 2017 |
| Intercanvi automàtic d'informació (CRS) | Sí — membre de la UE | Conforme a l'OCDE: marc de tractat separat de la UE |
| Assistència mínima requerida | Criteris substantius: centre d'interessos vitals | 90 dies/any (residència passiva) — 183 dies/any (residència activa) |
| Inversió necessària | Cap | 1.000.000 € en patrimoni andorran (o 400.000 € a través de Fons Habitatge) + 50.000 € de fiança AFA — només residència passiva |
| Costos anuals de compliment | Edificis alts: gestió de fluxos, DAC6, consultoria especialitzada | Mínims |
| Estabilitat reguladora | Mitjana — pressió reguladora europea creixent | Molt alt: no hi ha hagut reformes importants des del 2010 |
Dades actualitzades el juny de 2026. Fonts: Llei 5/2014 (IRPF), Llei 95/2010 (IS), Llei 9/2012 (immigració), Conveni Fiscal Andorra-Malta 2017.
Les dues vies d'accés a la residència andorrana des de Malta
La Llei 9/2012 defineix les condicions per obtenir la residència a Andorra per als estrangers. Hi ha dues vies principals per als procedents de Malta: la residència sense activitat remunerada (coneguda com a residència "passiva") i la residència activa mitjançant la creació d'una empresa andorrana. L'elecció entre les dues depèn de la naturalesa de la vostra activitat, de la vostra presència requerida a Andorra i de la vostra estructura patrimonial.
Residència sense activitat remunerada — residència passiva
Aquest és el camí natural per a inversors, rendistes, jubilats i aquells amb actius importants. Els residents sense ocupació remunerada han de residir a Andorra durant almenys 90 dies a l'any i no poden exercir cap activitat professional assalariada dins del territori andorrà (art. 95, Llei 9/2012).
El requisit d'inversió s'estipula a l'article 96 de la mateixa llei: un mínim d'1.000.000 € en actius andorrans (béns immobles, accions d'empreses residents, instruments de deute andorrans, productes d'assegurança de vida amb entitats andorranes o dipòsits no remunerats a l'AFA). Aquest import es redueix a 400.000 € si la inversió es fa a través del Fons d'Habitatge. En el cas d'inversió immobiliària directa, cada immoble ha de superar els 800.000 €. A més, s'ha de fer un dipòsit no reemborsable de 50.000 € a l'AFA (Autoritat Financera Andorrana).
Quota 2026: El Decret 74/2026 estableix en 163 el nombre de permisos de residència sense activitat remunerada disponibles per a l'any 2026. Aquesta quota fa que l'anticipació sigui essencial: les sol·licituds es presenten durant tot l'any, però les places són limitades.
Residència activa — creació d'una empresa andorrana
Per als emprenedors i directius que vulguin dur a terme negocis des d'Andorra, la residència activa és l'opció adequada. Això implica la creació d'una societat andorrana (SARL amb un capital mínim de 3.000 € o SA amb un mínim de 60.000 €), registrar-se a la CASS (sistema andorrà de seguretat social) i residir al territori durant almenys 183 dies a l'any .
La residència activa ofereix una major flexibilitat professional però requereix una presència física més important. Tanmateix, és la via més directa per a aquells que treballen de manera natural a Andorra i que volen desenvolupar-hi la seva estructura operativa.
| Criteris | Residència activa | Residència passiva |
|---|---|---|
| Activitat professional requerida | Sí — empresa andorrana | No, la gestió del patrimoni és possible |
| Capital o inversió requerits | Capital social des de 3.000 € | 1.000.000 € de patrimoni andorrà (o 400.000 € Fons Habitatge) + 50.000 € AFA |
| Assistència mínima per any | 183 dies | 90 dies |
| Cal afiliació a la CASS | Sí | No |
| Perfil de destinació | Emprenedor, gestor actiu | Inversor, rendista, jubilat |
| Temps de lliurament estimat | de 3 a 6 mesos | de 2 a 4 mesos |
Quin perfil es veu afectat pel trasllat de Malta a Andorra?
Inversor de riquesa
→ Residència passivaEls dividends estan exempts d'impostos, els guanys de capital estan exempts d'impostos després de 10 anys i no hi ha impost de successions. El tipus impositiu sobre la renda de les persones físiques del 10%, en comparació amb un mínim del 15% a Malta, genera un estalvi immediat i durador.
Emprenedor digital
→ Residència activaImpost de societats andorrà del 10% sense un mecanisme de reemborsament complex. Negoci realitzat des d'una societat limitada andorrana, impost sobre la renda de les persones físiques del 10%, sense costos substantius innecessaris.
Jubilació / ingressos passius elevats
→ Residència passivaEl llindar d'ingressos mínims de 15.000 €/any per a no residents de Malta pot representar una càrrega desproporcionada per a les rendes modestes. L'impost sobre la renda de les persones físiques andorrà és proporcional i està limitat al 10%.
Família amb fills
→ Residència activa o passivaMàxima seguretat, educació trilingüe, muntanya i qualitat de vida. Andorra és una de les destinacions més segures del món segons els índexs Numbeo.
Societat holding i estructures complexes
→ Residència activa + tinençaLa SL andorrana pot servir com a societat holding per a inversions internacionals. Impost de societats del 10%, exempció de dividends, tractat Andorra-Malta per a fluxos residuals.
Nòmada digital / treball remot
→ Residència de Projecció InternacionalL'estatus de "professional amb projecció internacional" permet un mínim de 90 dies de presència a l'any, amb la majoria del treball realitzat fora d'Andorra. Això es considerarà en funció del perfil individual.
Estudi de cas: perfil real fictici
Kevin D., 41 anys, fundador d'una empresa fintech amb seu a La Valette durant els darrers 4 anys
"El meu negoci és 100% digital. A Malta, vaig gestionar el meu flux de caixa meticulosament per repatriar només el mínim indispensable. Va ser estressant i costós en termes de consultoria. A Andorra, tinc una societat limitada (SL), un tipus impositiu de societats del 10% i hi sóc quatre mesos a l'any. Més senzill, més estable i fiscalment equivalent, si no millor." — Kevin D., client d'Engage, trasllat Valletta → Andorra la Vella, 2025
Traslladar-se amb èxit de Malta a Andorra en 6 passos
Auditoria de la situació fiscal maltesa
Analitzeu la realitat de la vostra residència no domiciliada: ingressos repatriats vs. no repatriats, estructures corporatives actives a Malta, vincles amb altres jurisdiccions i actius que posseïu. Identifiqueu els riscos de reclassificació abans de prendre cap mesura. El conveni Andorra-Malta ofereix protecció, però no us eximeix d'una auditoria rigorosa.
Elecció de la condició de residència andorrana
Residència passiva (90 dies/any, inversió d'1 milió d'euros o 400.000 euros a través de Fons Habitatge), residència activa (183 dies/any, empresa andorrana) o residència per a professionals amb abast internacional (90 dies/any, activitat realitzada principalment fora d'Andorra). L'estatus correcte determina tota l'estructura.
Trencar formalment els vincles de residència maltesa
Informar les autoritats malteses (Identity Malta, Comissionat d'Hisenda), tancar o transferir qualsevol estructura legal domiciliada a Malta, rescindir qualsevol contracte d'arrendament aplicable i recopilar la documentació de la finalització de la residència. La doble residència pot resultar en una reclassificació per part d'una o ambdues autoritats.
Estructuració patrimonial i corporativa a Andorra
Creació d'una societat limitada andorrana (SL) si cal, obertura d'un compte bancari (Andbank, MoraBanc, Creand) i organització dels fluxos d'ingressos entrants. Per a les empreses amb una societat holding existent, analitzar les implicacions del tractat fiscal Andorra-Malta sobre la distribució de dividends i els ingressos passius.
Feu la inversió andorrana necessària
Per a habitatges passius: completar la inversió d'1.000.000 € (o 400.000 € a través de Fons Habitatge) en un termini de 6 mesos a partir de la recepció de l'aprovació. Preparar una documentació exhaustiva de l'origen dels fons per als bancs andorrans; el capital de Malta està subjecte a la deguda diligència estàndard.
Presentació de la sol·licitud i obtenció del NIA
Sol·licitud presentada a l'Oficina d'Immigració d'Andorra. NIA (Número d'Identificació Administrativa) emès després de la validació. Temps total de tramitació: de 2 a 4 mesos per a la residència passiva. Calculeu de 8 a 12 mesos per a una transició completa i segura des de Malta.
Cronologia inversa típica: transició de Malta a Andorra al llarg de 12 mesos
Errors que cal evitar en traslladar-se de Malta a Andorra
❌ Error 1: Combinació de les dues residències
La residència fiscal és única. Mantenir un apartament actiu a Malta, un contracte de lloguer o un compte bancari principal a l'illa sense trencar formalment els vincles de residència pot comportar una doble imposició o una reclassificació per part de les autoritats fiscals malteses. Cada connexió ha de ser documentada i trencada.
❌ Error 2: Subestimar la inversió necessària per a l'habitatge passiu
L'import de la inversió requerida (1.000.000 € o 400.000 € a través del Fons Habitatge) està definit per llei i no és negociable. Afegir-lo tard al pla financer pot endarrerir tot el projecte. Aquesta inversió és una inversió andorrana, no una despesa, però s'ha de preveure al principi del procés.
❌ Error 3: Ignorar la quota anual de cases passives
El 2026, hi havia disponibles 163 permisos de residència sense activitat remunerada (Decret 74/2026). Aquesta quota es pot esgotar durant l'any. Presentar la sol·licitud a principis de l'any natural no és una formalitat, sinó una necessitat operativa.
❌ Error 4: No s'ha pogut preparar un fitxer d'origen de fons robust
Els bancs andorrans apliquen una diligència deguda rigorosa al capital entrant, en particular als fons originaris de Malta (una jurisdicció de la UE exposada a estructures no domiciliades). La preparació prèvia de documentació completa de l'origen dels fons redueix significativament el risc de ser bloquejat per obrir un compte bancari.
❌ Error 5 — Incompliment dels 90 dies d'assistència real
La residència andorrana ha de ser genuïna, no només una declaració. Noranta dies reals d'estada, documentats (extractes bancaris, bitllets de viatge, diverses certificacions), constitueixen el mínim legal per a la residència passiva. Si no es fa així, l'autorització pot ser revocada en el moment de la renovació.
El tractat fiscal Andorra-Malta: un avantatge sovint ignorat
El conveni entre el Principat d'Andorra i la República de Malta per evitar la doble imposició va entrar en vigor el 2017 (internacional-20170614a en el corpus jurídic andorrà). Abasteix els impostos sobre la renda i defineix amb precisió els criteris de residència fiscal aplicables a les persones físiques que es desplacen entre els dos països.
A la pràctica, això significa que un resident andorrà que manté actius o fluxos d'ingressos a Malta té un marc legal clar per determinar en quina jurisdicció es poden gravar aquests ingressos. Els dividends distribuïts per una empresa maltesa a un resident andorrà, els ingressos immobiliaris maltesos, les pensions pagades des de Malta: cada tipus d'ingressos es beneficia d'un tractament específic de tractat que evita la doble imposició.
Aquest marc convencional també protegeix els residents andorrans, que han de justificar la seva residència davant l'administració maltesa quan trenquen el seu estatus de no resident: la residència andorrana és formalment exigible, cosa que no passa en totes les destinacions no pertanyents a la UE.
Cost de la vida i béns immobles: Malta vs. Andorra en xifres
Traslladar-se de Malta implica un ajust del cost de la vida. Andorra és generalment més cara que Malta en algunes àrees —sobretot en el sector immobiliari—, però menys cara pel que fa als impostos indirectes, que afecten significativament els costos diaris.
| Feina | Malta | Andorra |
|---|---|---|
| Preu mitjà de l'immoble | 3.500 € – 4.000 €/m² | 4.000 € – 5.000 €/m² (mercat ajustat) |
| IVA / Impostos indirectes | 18 % | 4,5% (IGI) |
| nivell general de preus | De moderat a alt depenent de la zona | Aproximadament un 15-20% més alt que Malta |
| Transport | Aeroport internacional, connexions directes amb la UE | Sense aeroport — Barcelona 3h, Tolosa 2h15 |
| Seguretat | Bé | Entre els millors del món (Numbeo) |
| Salut | Sistema públic i privat eficaç | CASS per a residents en actiu — Hospital Nostra Senyora de Meritxell |
| entorn natural | Illa mediterrània — mar, cultura | Pirineus — muntanyes, esquí, senderisme, aire fresc |
| Mercat de lloguer | Tensió per Valletta | Molt tens a Andorra la Vella —Ordino o Canillo són més accessibles |
La diferència en el cost brut sempre s'ha de considerar a la llum de l'estalvi fiscal aconseguit. Per a un inversor amb 500.000 € d'ingressos repatriats anuals, canviar del tipus impositiu no nacional maltès del 15% al tipus impositiu andorrà de l'impost sobre la renda de les persones físiques del 10% representa un estalvi fiscal anual de 25.000 €, cosa que supera amb escreix qualsevol augment potencial del cost de la vida.
Assistim regularment els residents maltesos que s'acosten al final del seu programa de residència no domiciliada i que busquen una alternativa més estable i transparent. El tractat fiscal entre Andorra i Malta simplifica la transició legal. El nostre paper és maximitzar-ne els beneficis: estructuració del patrimoni, optimització de l'estatus de residència, suport bancari i assistència posterior al trasllat. La precisió és la nostra especialitat.
A punt per marxar de Malta cap a Andorra?
Auditoria fiscal, elecció d'estatus, estructuració de la transició, suport bancari i presentació de la sol·licitud de residència: els nostres experts dominen cada pas del trasllat de Malta a Andorra.
Programa una cita amb un expert d'EngagePreguntes freqüents — Trasllat de Malta a Andorra el 2026
Es pot mantenir la residència maltesa no nacional mentre s'estableix a Andorra?
No. La residència fiscal és un estatus únic i fix determinat per criteris objectius: dies de presència, ubicació de la residència principal i centre d'interessos vitals. Mantenir els dos estatus comporta el risc de ser reclassificat per una o altra autoritat fiscal. El tractat fiscal entre Andorra i Malta aclareix la residència en cas de conflicte, però no substitueix la terminació formal de l'estatus de no-dom maltès abans de reclamar la residència andorrana.
Quina és la inversió mínima necessària per obtenir la residència passiva a Andorra?
L'article 96 de la Llei 9/2012 estableix la inversió mínima en 1.000.000 € en actius andorrans (immobles, accions de societats residents, instruments de deute andorrans, productes d'assegurança de vida i dipòsits a l'Agència Financera Andorrana - AFA). Aquest import es redueix a 400.000 € si la inversió es fa a través del Fons d'Habitatge. En el cas d'inversió immobiliària directa, cada immoble ha de superar els 800.000 €. A més, en tots els casos es requereix un dipòsit no reemborsable de 50.000 € a l'AFA.
El tractat fiscal entre Andorra i Malta protegeix els ingressos immobiliaris maltesos?
El conveni bilateral que va entrar en vigor el 2017 defineix amb precisió el tractament de les rendes procedents de béns immobles ubicats a Malta. En general, les rendes immobiliàries són imposables al país on es troba la propietat, en aquest cas, Malta. Tanmateix, el conveni evita la doble imposició permetent que l'impost maltès es dedueixi de l'impost sobre la renda de les persones físiques andorrà. Cada situació s'ha d'analitzar segons la naturalesa de la renda en qüestió.
Quant de temps hauria de durar la transició completa des de Malta?
Una transició completa i segura triga entre 8 i 12 mesos. La finalització de l'estatus de no domiciliat maltès requereix de 3 a 4 mesos de preparació administrativa. L'obertura d'un compte bancari andorrà i la realització de la deguda diligència sobre l'origen dels fons triguen de 4 a 8 setmanes. La presentació i el processament de la sol·licitud de residència passiva triguen de 2 a 4 mesos. La inversió obligatòria andorrana s'ha de fer en un termini de 6 mesos després de rebre una decisió positiva. Es recomana fermament planificar amb 12 mesos d'antelació.
L'IRPF (impost sobre la renda de les persones físiques) andorrà està realment limitat al 10% sense condicions?
Sí. L'article 43 de la Llei 5/2014 estableix el tipus impositiu sobre la renda de les persones físiques en el 10%, independentment del tram o tipus d'ingressos. Es tracta d'un tipus únic que s'aplica a la base imposable neta. Cal tenir en compte que es concedeix un crèdit del 50% sobre la base imposable general (article 46) en determinades circumstàncies, cosa que pot reduir encara més el tipus efectiu. Aquest sistema és permanent, sense límit de temps ni sostre mínim anual, comparable al sistema maltès Non-Dom.
Hi ha alguna limitació en el nombre de residències atorgades cada any a Andorra?
Sí. El Decret 74/2026 estableix en 163 el nombre de permisos de residència sense activitat remunerada disponibles per al 2026. Aquesta quota es reparteix al llarg de l'any i es pot esgotar abans del seu venciment. Per als residents actius (residència i treball per compte propi), també s'estableix una quota independent anualment. Es recomana fermament presentar la sol·licitud a l'inici de l'any natural per maximitzar les possibilitats d'aprovació.
L'administració maltesa reconeix la residència andorrana?
Sí, gràcies a l'acord bilateral signat entre els dos països, que va entrar en vigor el 2017. La residència fiscal andorrana està reconeguda per les autoritats fiscals malteses segons els termes de l'acord. Aquest reconeixement formal distingeix Andorra de moltes destinacions no pertanyents a la UE que no es beneficien d'aquest marc legal protector respecte a Malta.
