Mudarse de Chipre a Andorra: la guía estratégica de 2026
Residente no fiscal en Chipre, umbral de los 17 años, IRPF andorrano: todo lo que hay que saber antes de marcharse
Aspecto a tener en cuenta en 2026: La condición de no residente (non-dom) en Chipre tiene una duración limitada de 17 años. Al vencimiento de este plazo, el expatriado pasa a un régimen progresivo que puede alcanzar el 35 %, y se aplica la Contribución Especial de Defensa (SDC) sobre los dividendos y los intereses. Es imprescindible anticiparse a la expiración del estatus de «non-dom»: Andorra ofrece una alternativa duradera y sin límite de tiempo, respaldada por la legislación andorrana vigente.
Resides en Chipre con el estatus de no residente. El régimen fiscal es atractivo, la comunidad internacional está bien consolidada y el clima es agradable. Pero el plazo se acerca: 17 años como no residente es poco tiempo en el marco de una estrategia patrimonial. Y más allá de ese límite, Chipre se convierte en una jurisdicción mucho menos competitiva. Andorra ofrece lo que el modelo chipriota no puede ofrecer: un régimen fiscal universal, permanente y con un tipo máximo del 10 % sobre la renta, sin excepciones ni limitaciones temporales. Esta guía compara ambos sistemas en detalle y explica cómo llevar a cabo esta transición con éxito.
¿Se acerca tu fecha límite como no residente?
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Chipre contra Andorra: dos filosofías fiscales opuestas
Comparar Chipre y Andorra en el contexto de la expatriación supone contrastar dos visiones estructuralmente diferentes de la fiscalidad de los residentes. Una se basa en un régimen excepcional de duración limitada, mientras que la otra se sustenta en un sistema universal y estable. Antes de plantearse un cambio de residencia, es fundamental comprender qué es lo que distingue profundamente estos dos entornos.
El modelo chipriota: ventajas condicionales y temporales
Chipre ofrece un marco fiscal atractivo que gira principalmente en torno al régimen de no residente (non-dom) y a un requisito de presencia mínima fijado en 60 días al año. Este régimen exime de impuestos a los dividendos y los intereses, y no grava las plusvalías de los valores mobiliarios. El tipo del impuesto de sociedades es del 12,5 %, mientras que el IVA alcanza el 19 %. Sin embargo, el atractivo de Chipre se basa en exenciones específicas, no en una fiscalidad estructuralmente baja. Sobre todo, el estatus de «non-dom» tiene una duración limitada de 17 años, lo que obliga a planificar una estrategia de salida mucho antes de que expire.
El modelo andorrano: un sistema fiscal universal y sostenible
Andorra ofrece un régimen fiscal estructuralmente bajo, accesible a cualquier residente sin necesidad de un estatus especial ni de ningún requisito de permanencia. El tipo único del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) es del 10 % (art. 43 de la Ley 5/2014), con una deducción personal de 24 000 € (art. 35). Los dividendos pagados por sociedades residentes en Andorra sujetas al Impuesto de Sociedades (IS) están exentos del IRPF (art. 5j de la misma ley). El IVA local (IGI) se sitúa en el 4,5 %, el tipo del IS en el 10 %, y no existe ningún impuesto sobre el patrimonio ni sobre las sucesiones. Este sistema no se basa en ninguna disposición excepcional que pueda ser objeto de cuestionamiento.
| Parámetro fiscal | Chipre (no residente) | Chipre (después de «non-dom») | ★ Andorra |
|---|---|---|---|
| IR para personas físicas | 0 % sobre los ingresos pasivos | Del 20 al 35 % (escala progresiva) | 10 %: tipo único (desgravación de 24 000 €) |
| Dividendos | Exentos (no residentes) | SDC 17 % (prevista en un 5 % para 2026) | Están exentos si se trata de una sociedad andorrana residente a efectos del Impuesto sobre Sociedades |
| Plusvalías sobre valores | 0 % | 0 % | Exentas (≤25 % del capital, o tenencia ≥ 10 años) |
| Impuesto sobre sociedades | 12,5 % | 12,5 % | 10 % |
| IVA / impuestos indirectos | 19 % (IVA) | 19 % (IVA) | 4,5 % (IGI) |
| Impuesto sobre el patrimonio | Ninguno | Ninguno | Ninguno |
| Impuesto de sucesiones | Ninguno | Ninguno | Ninguna (transmisiones lucrativas exentas en línea directa) |
| Duración del régimen | 17 años como máximo | Modo degradado permanente | Permanente, sin límite |
| Asistencia mínima | 60 días al año (norma simplificada) | 60 días al año | 90 días al año (residencia pasiva) |
| Convenio fiscal (Francia) | Sí | Sí | Sí — convenio de 2013, en vigor desde 2016 |
| Se requiere un estatuto especial | Sí (condiciones acumulativas) | No (régimen general desfavorable) | No — tributación universal en función de la residencia |
| Inversión inicial | No se requiere nada | No se requiere nada | 1 millón de euros (vivienda pasiva) o 400 000 euros a través del Fons d'Habitatge |
Fuentes: Ley 5/2014 (IRPF andorrano), Ley 9/2012, art. 96 (inversión en vivienda pasiva), Ley del Impuesto sobre la Renta de Chipre 118(I)/2002. Datos de mayo de 2026.
¿Por qué el régimen de no residente chipriota está llegando a sus límites?
El estatus de «non-dom» suele presentarse como el argumento principal para expatriarse a Chipre. Sin embargo, conlleva una serie de limitaciones prácticas y jurídicas que llevan a un número cada vez mayor de expatriados a plantearse trasladarse a un destino más estable.
El horizonte de los 17 años: una limitación estratégica fundamental
La condición de «non-dom» no es permanente. Tras 17 años de residencia en Chipre, el residente pasa a la categoría de «domiciliado» y pierde las exenciones sobre dividendos e intereses. Este plazo obliga a planificar con antelación una estrategia de salida. Las implicaciones concretas son significativas: aplicación de la Special Defence Contribution (SDC) sobre los dividendos y los intereses, necesidad de abandonar Chipre o de reestructurar completamente los activos, e inestabilidad en la planificación patrimonial a largo plazo. Para un expatriado que se instala en Chipre a los 40 años, el fin de la condición de «no residente» se produce a los 57 años, en plena fase de capitalización o de transmisión patrimonial.
La regla de los 60 días: más exigente de lo que parece
La norma simplificada de presencia de 60 días en Chipre permite obtener la residencia fiscal chipriota sin permanecer más de 183 días en otro país, pero con la condición de ejercer una actividad económica en Chipre, alquilar o poseer una vivienda allí, y dirigir o ser titular de una entidad local en el país. La realidad de la instalación debe poder demostrarse, estar documentada y ser coherente a lo largo del tiempo. No se trata de una norma de presencia simplificada en sentido estricto, sino de una norma que exige un arraigo económico local real.
La red convencional chipriota: una ventaja para las entidades, pero no para las personas físicas
Chipre cuenta con una amplia red de más de 65 convenios fiscales, lo que lo convierte en un centro reconocido para las estructuras de sociedades holding. Esta ventaja beneficia principalmente a las empresas, no a los residentes que son personas físicas. Para un expatriado cuyos ingresos son esencialmente personales —dividendos, plusvalías, rentas de alquiler—, la relevancia de esta red es limitada. Andorra, con convenios que abarcan los dos países más relevantes para los perfiles con movilidad internacional (Francia y España), cubre la mayor parte de las necesidades de los particulares residentes.
| Criterio de decisión | Chipre (no residente) | ★ Andorra |
|---|---|---|
| Horizonte de planificación | 17 años como máximo — hay que prever la salida con antelación | Ilimitado: el mismo régimen fiscal desde el primer año |
| Complejidad administrativa | Alta — condiciones acumulativas, sustancia que debe documentarse | Moderada — presencia de 90 días al año, inversión patrimonial |
| Estabilidad normativa | Correcto, pero se espera una reforma de la SDC para 2026 | Muy elevada: no se ha llevado a cabo ninguna reforma desde la introducción del IRPF en 2014 |
| Atractivo tras la supresión del régimen especial | Muy bajo — IR hasta el 35 %, SDC sobre los dividendos | Igual — 10 % sin cambios |
| Cerca de Europa continental | Lejano — vuelos desde Lárnaca o Pafos | Inmediata — A 3 horas de Barcelona, con conexión a Toulouse |
| Mercado inmobiliario | Accesible — Limassol, Nicosia | Situación tensa en algunas parroquias, pero se valora la implicación |
El sistema fiscal andorrano en detalle: lo que establece la legislación vigente
Antes de emprender cualquier trámite, es imprescindible comprender exactamente lo que establece la legislación andorrana —y no lo que dan a entender ciertas ideas generalizadas. Las cifras que figuran a continuación proceden de los textos legislativos vigentes, verificados en el corpus jurídico andorrano.
El IRPF andorrano: tipo único del 10 % y deducción personal
El impuesto sobre la renta de las personas físicas se rige por la Ley 5/2014. Su tipo único es del 10 % (artículo 43). Esto significa que en Andorra no existen tramos progresivos: cada euro imponible se grava al mismo tipo. En cambio, la ley prevé una deducción personal de 24 000 € (artículo 35), que asciende a 30 000 € en caso de incapacidad y a 40 000 € cuando el cónyuge no percibe ingresos. En la práctica, un residente que perciba 150 000 € de renta imponible pagará: (150 000 − 24 000) × 10 % = 12 600 € de IRPF, lo que supone un tipo efectivo del 8,4 %.
Las principales exenciones del IRPF
El artículo 5 de la Ley 5/2014 enumera los ingresos exentos. Entre los más relevantes para los perfiles patrimoniales se encuentran: los dividendos pagados por sociedades residentes en Andorra sujetas al Impuesto sobre Sociedades (artículo 5j); las plusvalías por transmisión de valores cuando la participación sea inferior al 25 % o cuando los valores se hayan mantenido en cartera durante al menos 10 años (artículo 5k); y las transmisiones lucrativas por causa de muerte (artículo 5l), que corresponden a la ausencia de impuestos de sucesiones. Estas exenciones no son regímenes especiales, sino que forman parte del derecho común andorrano.
La vivienda pasiva: inversión obligatoria de 1 000 000 €
La residencia sin actividad lucrativa (comúnmente denominada «residencia pasiva») se regula en el artículo 96 de la Ley 9/2012. El titular debe invertir de forma permanente y efectiva una sumade al menos 1 000 000 € en activos andorranos (bienes inmuebles, participaciones en sociedades residentes, instrumentos de deuda, productos de seguros de vida, depósitos en la AFA). Este importe se reduce a 400 000 € cuando la inversión se realiza en el Fons d'Habitatge. También se exige un depósito no reembolsable de 50 000 € en la Autoridad Financiera Andorrana (AFA), más 12 000 € por cada persona a cargo. La inversión debe realizarse en los seis meses siguientes a la obtención de la autorización (prorrogable por otros seis meses en caso de fuerza mayor).
Corrección importante: Algunas fuentes indican un umbral de 600 000 € para la residencia pasiva en Andorra. Esta cifra es inexacta. El artículo 96 de la Ley 9/2012 (texto consolidado vigente) fija el umbral en 1 000 000 € como norma general, o en 400 000 € únicamente en el marco del Fondo de Vivienda. Cualquier análisis patrimonial debe basarse en estas cifras oficiales.
IS andorrano: 10 % sin costes sustanciales
El tipo del impuesto de sociedades es del 10 % en Andorra (Ley 95/2010). Puede reducirse hasta el 2 % en determinadas condiciones (sociedades de cartera, estructuras patrimoniales cualificadas). A diferencia de Chipre, donde las sociedades ubicadas en zonas francas o las estructuras de holding requieren una sustancia económica documentada y costosa, el régimen andorrano no impone requisitos de sustancia similares a las sociedades residentes ordinarias. Para un perfil patrimonial que se traslade desde Chipre con una sociedad de holding, esta diferencia en los costes operativos es inmediatamente apreciable.
| Ejemplo: 300 000 € de ingresos anuales | Chipre: no residente activo | Chipre tras el «no-dom» | ★ Andorra |
|---|---|---|---|
| Base imponible (rendimientos del capital) | 300 000 € | 300 000 € | 300 000 € |
| Descuento / exención | Dividendos exentos (no residentes) | Ninguno en concepto de dividendos | 24 000 € de deducción personal |
| Impuestos sobre la renta / SDC | 0 € (dividendos exentos) | ~51 000 € (IR + SDC 17 %) | 27 600 € (276 000 × 10 %) |
| Tasa efectiva | 0 % | ~17 % | 9,2 % |
| Duración del régimen | 17 años como máximo | Permanente (desfavorable) | Permanente (favorable) |
Ilustración didáctica. Los rendimientos del capital en Chipre para los no residentes incluyen el impuesto sobre los dividendos (SDC) del 17 % (se ha anunciado una reforma que lo reducirá al 5 % para 2026, aunque aún no se ha confirmado definitivamente). Cada situación requiere un análisis individualizado.
¿Qué tipo de persona tiene más interés en trasladar su residencia a Andorra?
No residentes con edades comprendidas entre los 10 y los 17 años
→ Andorra, prioridadLa clave está en la previsión. Cuanto antes se prepare la transición, mejor se estructurará la salida del régimen de no residentes. Andorra ofrece la continuidad fiscal que Chipre ya no puede garantizar tras la fecha límite.
Inversor / rentista
→ Andorra idealDividendos de sociedades andorranas exentos del IRPF, plusvalías en gran parte exentas, sin impuesto sobre el patrimonio ni sucesiones. La combinación del IRPF y el IS andorranos es óptima para perfiles con ingresos pasivos.
Empresario con un holding chipriota
→ Reestructuración que hay que estudiarEs posible mantener la sociedad en Chipre siempre que la gestión efectiva se mantenga en la isla. De lo contrario, una SL andorrana puede sustituir a la sociedad holding chipriota, con un tipo impositivo del 10 % y sin costes de sustancia.
Familia con hijos en edad escolar
→ Andorra adaptadaEducación trilingüe (andorrano, francés y español), máxima seguridad y un ritmo de vida tranquilo. Tanto Chipre como Andorra ofrecen una vida familiar de calidad, pero Andorra mantiene su proximidad con la Europa continental.
Jubilado / patrimonio inmobiliario
→ Se recomienda visitar AndorraSin impuesto de sucesiones, IRPF al 10 % con una deducción de 24 000 €, calidad de vida alpina. Al jubilado con patrimonio no le interesa en absoluto seguir bajo un régimen de no residente en declive ni volver a un régimen progresivo.
Se requiere una estructura de sociedad matriz en la UE
→ Chipre complementarioChipre sigue siendo una opción interesante para los empresarios que necesitan una entidad dentro de la Unión Europea. La residencia en Andorra no impide mantener una sociedad chipriota, siempre y cuando la gestión efectiva se lleve a cabo efectivamente en la isla.
Caso práctico ficticio
Sofía, 48 años — 14 años como no residente en Chipre, 2,8 M€ de patrimonio
Sofía dirige una empresa de consultoría internacional desde Limassol. Se instaló en Chipre a los 34 años y disfruta del estatus de «non-dom» desde 2012. En 2025, cuando le quedan tres años para que finalice el régimen, recurre a Engage para planificar su salida y proteger su patrimonio.
«Había esperado demasiado tiempo. Con tres años por delante, apenas hemos tenido tiempo de planificar la reestructuración del holding, la inversión en Andorra y la presentación de la solicitud de residencia. Si me hubiera puesto en marcha antes, habría tenido más margen de maniobra para elegir la mejor inversión.»
Lo que ha permitido la transición: Sofía ha creado una SL andorrana para sus actividades de consultoría, ha trasladado su residencia fiscal a Andorra (residencia pasiva, inversión de 1 M€ en activos andorranos) y ha mantenido la sociedad chipriota para sus clientes de la UE, con la gestión efectiva localizada en Chipre. Su IRPF anual: (320 000 − 24 000) × 10 % = 29 600 €, lo que supone un tipo efectivo del 9,25 %. Sin esta transición, habría tenido que pagar un IR chipriota progresivo de hasta el 35 %, más un SDC del 17 % sobre sus dividendos.
Establecerse en Andorra desde Chipre: las condiciones reales
Los tres tipos de residencia andorrana pertinentes
La residencia andorrana no es un estatus único. Se divide en varias modalidades según el perfil: la residencia pasiva (sin actividad lucrativa local, inversión de 1 M€ o 400 k€ a través del Fons d'Habitatge, estancia mínima de 90 días al año); la residencia por cuenta propia (empresario que ejerce una actividad en Andorra, 183 días al año); y la residencia por proyección internacional (el 85 % de los ingresos generados fuera de Andorra, presencia de 90 días al año). Para los perfiles que se trasladan desde Chipre con ingresos principalmente patrimoniales o internacionales, la residencia pasiva suele ser la opción más adecuada.
La inversión de 1 M€: una inversión, no un gasto
El millón de euros exigido para la residencia pasiva no es una tasa de acceso, sino una inversión en activos andorranos que genera rentabilidad. Inmuebles residenciales o comerciales, participaciones en sociedades locales, instrumentos de deuda, productos de seguros de vida en bancos andorranos (Andbank, MoraBanc, Creand): el residente elige la forma de su inversión entre las categorías enumeradas en el artículo 96. En comparación, permanecer en Chipre como no residente y luego verse sometido al régimen posterior a la expiración del permiso genera un sobrecoste fiscal acumulado muy superior a 50 000 € en 10 años.
El convenio franco-andorrano y la seguridad jurídica
El convenio fiscal entre Francia y Andorra, firmado en 2013 y en vigor desde el 1 de enero de 2016, define con precisión los criterios de residencia fiscal y las normas de atribución de la competencia tributaria por categoría de ingresos. Para los perfiles que tienen vínculos con Francia —ingresos inmobiliarios, dividendos de sociedades francesas, participaciones—, este convenio constituye un marco de seguridad esencial que no existe entre Francia y Chipre con el mismo alcance práctico. La residencia andorrana está ahora plenamente reconocida por la administración tributaria francesa para los nacionales que establecen su domicilio permanente en el Principado.
Cómo llevar a cabo con éxito la transición de Chipre a Andorra en 6 pasos
Auditoría de la situación de los no residentes y análisis de riesgos
Analizar el número de años restantes de no residencia, la naturaleza de los ingresos (dividendos, plusvalías, ingresos por actividad), las estructuras societarias existentes en Chipre y sus vínculos con otras jurisdicciones. Identificar los riesgos de «exit tax» o de recalificación antes de realizar cualquier movimiento.
Elección del régimen de residencia andorrano adecuado
Residencia pasiva (90 días al año, inversión de 1 M€ o 400 k€ a través del Fons d'Habitatge), residencia para proyectos internacionales (90 días al año, el 85 % de los ingresos fuera de Andorra) o residencia por cuenta propia (183 días al año, actividad local). El tipo de residencia adecuado depende del perfil de ingresos y de los requisitos de presencia.
Reestructuración de las sociedades chipriotas
Decidir el futuro de la sociedad matriz o de la sociedad operativa chipriota: mantenerla con una gestión efectiva localizada en Chipre, transformarla en una entidad puramente holding, o crear una SL andorrana para las actividades futuras. El cambio de residencia del directivo puede suponer un traslado de la sede de la dirección efectiva si las decisiones se toman desde Andorra.
Identificación y adquisición del activo andorrano
Selección del activo de inversión que cumpla los requisitos del artículo 96: inmuebles (umbral de 800 000 € por unidad en el caso de los bienes inmuebles), instrumentos financieros en entidades bancarias andorranas o productos de seguros de vida. La inversión debe realizarse en los seis meses siguientes a la concesión de la autorización de residencia.
Presentación de la solicitud de residencia y diligencia debida bancaria
Preparación del expediente completo: antecedentes penales, seguro médico privado que cubra el territorio andorrano, prueba de recursos suficientes, compromiso de inversión. Apertura simultánea de una cuenta bancaria andorrana: el proceso de diligencia debida (KYC) es riguroso en cuanto al origen de los fondos que proceden de Chipre, por lo que conviene preparar con antelación la documentación necesaria.
Rescisión formal de la residencia chipriota
Notificación formal a las autoridades fiscales chipriotas, cancelación o suspensión de la condición de no residente, declaraciones de salida. Para los residentes que tengan vínculos con Francia, formalizar la pérdida de la residencia fiscal francesa mediante el formulario 2042 y acreditar la presencia efectiva en Andorra. Plazo total del trámite andorrano: de 2 a 4 meses.
Planificación inversa: ¿cuándo empezar la transición?
Los errores que hay que evitar durante esta transición
Error n.º 1: esperar a que finalice el régimen de no residente para actuar
El error más habitual es no empezar a planificar la salida hasta el último año de la condición de no residente. La transición de Chipre a Andorra requiere entre 12 y 18 meses de preparación efectiva. Actuar demasiado tarde genera un periodo de incertidumbre fiscal y reduce las opciones de estructuración disponibles.
Error n.º 2: confundir la obtención del permiso con la residencia fiscal efectiva
El permiso de residencia andorrano no implica automáticamente la residencia fiscal en Andorra. El requisito de presencia efectiva de 90 días al año en Andorra debe cumplirse escrupulosamente y documentarse. Agendas, billetes de avión, extractos de tarjeta bancaria y documentos que acrediten la actividad local son las pruebas que solicitan las autoridades fiscales en caso de inspección.
Error n.º 3: Cambiar de directivo sin reorganizar la gestión efectiva de las empresas
Si el directivo establece su residencia en Andorra pero sigue dirigiendo su sociedad chipriota desde allí —mediante reuniones por videoconferencia y decisiones tomadas desde el Principado—, la sociedad puede volver a calificarse como si tuviera su dirección efectiva en Andorra. Esto da lugar a una posible doble imposición y pone en entredicho toda la estructura. La ubicación real de la toma de decisiones debe ser coherente con la sede social.
Error n.º 4: subestimar la diligencia debida bancaria andorrana
Los bancos andorranos (Andbank, MoraBanc, Creand) aplican procedimientos KYC rigurosos, especialmente en el caso de los fondos procedentes de Chipre, una jurisdicción que los equipos de cumplimiento normativo suelen considerar sensible. La documentación sobre el origen de los fondos debe prepararse con antelación: historial de las cuentas, justificantes de la actividad profesional y declaraciones fiscales chipriotas de los últimos años. Un expediente incompleto alarga considerablemente el plazo de apertura de la cuenta.
Error n.º 5: creer que la inversión de 1 M€ es dinero tirado
La inversión necesaria para obtener la residencia pasiva genera un rendimiento: se trata de una inversión en activos andorranos, no de una tasa de acceso. El mercado inmobiliario andorrano ha registrado un crecimiento sostenido en los últimos años. Los instrumentos financieros de los bancos del Principado ofrecen diversificación en divisas y sectores. Solo el depósito no reembolsable de 50 000 € en la AFA constituye un gasto definitivo sin contrapartida directa.
Acompañamos habitualmente a personas procedentes de Chipre, Malta u otras jurisdicciones con residencia temporal. En todos los casos, el proceso comienza con el mismo diagnóstico: comprender la realidad de su situación como no residente, analizar sus estructuras y anticipar la transición antes de que el plazo lo imponga. Nuestro equipo conoce a la perfección las particularidades del derecho andorrano y de los convenios fiscales aplicables, y elabora junto a usted la estrategia que mejor se adapta a sus objetivos patrimoniales.
¿Se acerca la fecha de vencimiento de tu estatus de no residente en Chipre?
Cada perfil patrimonial es único. Nuestros expertos analizan su situación —estructuras existentes, ingresos, plazo previsto para dejar de ser no residente— y elaboran junto a usted la estrategia de transición óptima hacia la residencia en Andorra.
Concertar una cita con un expertoPreguntas frecuentes — Mudarse de Chipre a Andorra en 2026
¿Cuál es la inversión mínima necesaria para obtener la residencia pasiva en Andorra?
El artículo 96 de la Ley 9/2012 (texto refundido) fija el umbral en 1 000 000 € en activos andorranos (inmuebles, participaciones, instrumentos financieros, seguros de vida y depósitos en la AFA). Esta cantidad se reduce a 400 000 € únicamente cuando la inversión se realiza en el Fondo de Vivienda. En todos los casos se exige un depósito no reembolsable de 50 000 € ante la Autoridad Financiera Andorrana, más 12 000 € por cada persona a cargo.
¿Se puede mantener una sociedad chipriota mientras se reside en Andorra?
Sí, con una condición esencial: la dirección efectiva de la sociedad debe seguir estando ubicada en Chipre. Si el directivo toma todas sus decisiones desde Andorra (reuniones del consejo de administración, firma de contratos, aprobación de presupuestos), la administración fiscal chipriota —o andorrana— puede reclasificar la dirección efectiva de la sociedad como situada en Andorra, lo que acarrearía importantes consecuencias fiscales. Mantener una dirección efectiva real en Chipre supone, en la práctica, una presencia habitual en la isla y delegaciones de poderes debidamente documentadas.
¿Cuál es la diferencia concreta entre el IRPF andorrano y el IR chipriota tras la exención de residencia?
En Andorra, el tipo único del IRPF es del 10 % (art. 43 de la Ley 5/2014), con una deducción personal de 24 000 €, y los dividendos de las sociedades residentes en Andorra están exentos. En Chipre, una vez expirado el régimen de no residente, los dividendos están sujetos a la Special Defence Contribution (SDC, actualmente al 17 %; se prevé una reforma al 5 % para 2026, aunque aún no se ha confirmado definitivamente), y los ingresos del trabajo se gravan según una escala progresiva de hasta el 35 %. Sobre unos ingresos de capital de 300 000 €, la diferencia puede suponer varias decenas de miles de euros al año.
¿Cuántos días hay que pasar en Andorra para mantener la residencia fiscal?
La residencia pasiva exige una estancia mínima de 90 días al año en territorio andorrano. Esta presencia debe ser real y poder acreditarse (billetes de transporte, extractos bancarios, actividades locales). A diferencia de la norma chipriota de los 60 días, no se exige ninguna actividad económica local para la residencia pasiva, pero los 90 días de presencia efectiva son innegociables.
¿Protege el convenio fiscal franco-andorrano los ingresos inmobiliarios franceses de un residente andorrano?
El convenio fiscal franco-andorrano de 2013, en vigor desde el 1 de enero de 2016, atribuye, por regla general, el derecho de imposición sobre los rendimientos inmobiliarios al Estado en el que se encuentra el inmueble —es decir, a Francia en el caso de los inmuebles franceses—. Esto significa que un residente andorrano que perciba rentas de inmuebles situados en Francia sigue estando sujeto a tributación en Francia por dichos rendimientos específicos. El convenio establece mecanismos de eliminación de la doble imposición para evitar que estos ingresos se graven dos veces, pero no quedan exentos del impuesto francés.
¿Forma parte Andorra de la Unión Europea?
No. Andorra es un Estado soberano e independiente que mantiene relaciones preferenciales con la UE (acuerdo aduanero, circulación de mercancías) sin ser miembro de la misma. Esta situación tiene implicaciones prácticas: los residentes andorranos no disfrutan de la libertad de circulación como residentes de un Estado miembro (aunque pueden viajar libremente en calidad de ciudadanos de su país), y las empresas andorranas no tienen acceso al mercado único en las mismas condiciones que una entidad chipriota. Para los perfiles que requieran acceso a la UE, una estructura complementaria en un Estado miembro puede seguir siendo pertinente.
¿Cuánto tiempo dura todo el proceso de transición de Chipre a Andorra?
Hay que contar entre 12 y 18 meses para todo el proceso, desde la auditoría inicial hasta la concesión del NIA andorrano y la rescisión formal de la residencia chipriota. El procedimiento de residencia andorrana propiamente dicho dura entre 2 y 4 meses. La mayor parte del tiempo se dedica a la reestructuración de las entidades existentes, a la selección y adquisición de los activos de inversión andorranos y a la diligencia debida bancaria. Se recomienda encarecidamente planificar con 18 meses de antelación para disponer de todas las opciones estratégicas.
