Deixar Xipre per Andorra : la guia estratègica del 2026
Residència no domiciliada a Xipre, horitzó de 17 anys, IRPF andorrà (renda imposable per a estrangers): tot el que cal saber abans de marxar
Nota important per al 2026: l'estatut de no domiciliat xipriota està limitat a 17 anys. En expirar, l'expatriat passa a un règim fiscal progressiu amb un tipus de fins al 35%, i la Contribució Especial de Defensa (SDC) s'aplica als dividends i interessos. Planificar amb antelació per deixar l'estatut de no domiciliat és essencial: Andorra ofereix una alternativa a llarg termini sense límit de temps, tal com confirma la legislació andorrana.
Residiu a Xipre amb l'estatus de no-dom. El règim fiscal és atractiu, la comunitat internacional està ben establerta i el clima és agradable. Però l'horitzó s'acosta: 17 anys d'estatus de no-dom és poc temps en el context d'una estratègia de gestió de patrimoni. I més enllà d'aquest punt, Xipre esdevé una jurisdicció significativament menys competitiva. Andorra ofereix el que el model xipriota no pot: un sistema fiscal universal i permanent, amb un límit del 10% sobre la renda, sense excepcions ni restriccions de temps. Aquesta guia compara els dos sistemes en detall i explica com fer aquesta transició amb èxit.
S'acosta el teu horitzó de no-dom?
Cada perfil de patrimoni és diferent. Els nostres experts analitzen la vostra situació i treballen amb vosaltres per construir l'estratègia de sortida òptima, molt abans que el pla caduqui.
Parla amb un expert d'EngageImpost sobre la renda de societats 12,5% · IVA 19%
90 dies/any · Permanent
Dividends gravats
estalviat de manera sostenible
Xipre vs. Andorra: Dues filosofies fiscals oposades
Comparar Xipre i Andorra en el context de l'expatriació significa comparar dos enfocaments estructuralment diferents de la tributació residencial. Un es basa en un règim temporal i excepcional, l'altre en un sistema universal i estable. Abans de considerar un canvi de residència, és essencial entendre les diferències fonamentals entre aquests dos entorns.
El model xipriota: avantatges condicionals i temporals
Xipre ofereix un marc atractiu estructurat principalment al voltant de l'estatus de no domiciliat i un requisit mínim de residència de 60 dies a l'any. Aquest estatus exempt dividends i interessos, i inclou l'absència d'impost sobre guanys de capital. El tipus impositiu de societats és del 12,5%, mentre que l'IVA és del 19%. Tanmateix, l'atractiu de Xipre rau en les exempcions específiques, no en un tipus impositiu estructuralment baix. Crucialment, l'estatus de no domiciliat està limitat a 17 anys , cosa que fa essencial planificar una estratègia de sortida amb molta antelació al seu venciment.
El model andorrà: un sistema fiscal universal i sostenible
Andorra ofereix un tipus impositiu estructuralment baix, accessible a tots els residents sense estatus especial ni restriccions de temps. El tipus únic de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) és del 10% (Art. 43 de la Llei 5/2014), amb una deducció personal de 24.000 € (Art. 35). Els dividends pagats per les empreses residents a Andorra subjectes a l'impost sobre societats (IS) estan exempts de l'IRPF (Art. 5j de la mateixa llei). El tipus d'IVA local (IGI) és del 4,5%, el tipus de l'impost sobre societats és del 10% i no hi ha cap tributació sobre el patrimoni ni les herències. Aquest sistema no es basa en cap disposició excepcional que pugui ser impugnada.
| Paràmetre fiscal | Xipre (no nacional) | Xipre (després de no-dom) | ★ Andorra |
|---|---|---|---|
| Impost sobre la renda de les persones físiques | 0% sobre ingressos passius | 20 a 35% (escala progressiva) | 10% tipus impositiu únic (bonificació de 24.000 €) |
| Dividends | Exempt (no dom) | COSUDE 17% (es preveu que sigui del 5% el 2026) | Exempt si l'empresa andorrana és resident IS |
| Guanys de capital sobre valors mobiliaris | 0% | 0% | Exempt (≤25% del capital, o període de tinença ≥ 10 anys) |
| Impost de societats | 12,5% | 12,5% | 10% |
| IVA / Impost indirecte | 19% (IVA) | 19% (IVA) | 4,5% (IGI) |
| Impost sobre el patrimoni | Cap | Cap | Cap |
| Drets d'herència | Cap | Cap | Cap (transferències lucratives exemptes en línia directa) |
| Durada del règim | Edat màxima 17 anys | Règim degradat permanent | Permanent, sense límit |
| Presència mínima | 60 dies/any (norma relaxada) | 60 dies/any | 90 dies/any (residència passiva) |
| Tractat fiscal (França) | Sí | Sí | Sí — Acord del 2013 en vigor des del 2016 |
| Requereix un estatus especial | Sí (condicions acumulatives) | No (règim general desfavorable) | No — tributació universal des del punt de residència |
| Inversió a l'entrada | Sense requisits | Sense requisits | 1 M€ (residència passiva) o 400 k€ via Fons d’Habitatge |
Fonts: Llei 5/2014 (IRPF andorrà), Llei 9/2012 art. 96 (inversió en residència passiva), Llei xipriota de l'impost sobre la renda 118(I)/2002. Dades maig 2026.
Per què l'estatus de no-dom xipriota està arribant als seus límits
L'estatus de no domicili sovint es presenta com l'argument central per a l'expatriació a Xipre. Tanmateix, implica restriccions pràctiques i legals que estan empenyent un nombre creixent d'expatriats a considerar traslladar-se a una destinació més estable.
L'horitzó temporal de 17 anys: una restricció estratègica important
L'estatus de no-dom no és permanent. Després de 17 anys de residència a Xipre, un resident passa a la categoria de domiciliat i perd les exempcions sobre dividends i interessos. Aquesta data límit requereix preveure una estratègia de sortida. Les implicacions pràctiques són significatives: aplicació de la Contribució Especial de Defensa (SDC) als dividends i interessos, la necessitat de marxar de Xipre o reestructurar completament els actius i inestabilitat en la planificació patrimonial a llarg termini. Per a un expatriat que s'estableix a Xipre als 40 anys, el final de l'estatus de no-dom es produeix als 57 anys, just al mig de la fase d'acumulació de capital o planificació de l'herència.
La regla dels 60 dies: més exigent del que sembla
La norma simplificada de residència de 60 dies a Xipre permet a les persones obtenir la residència fiscal xipriota sense passar més de 183 dies en un altre país, sempre que realitzin una activitat econòmica a Xipre, hi lloguin o hi tinguin propietats i gestionin o tinguin una entitat local. La substància real d'aquest establiment ha de ser demostrable, documentada i coherent al llarg del temps. No es tracta d'una norma simplificada de residència en el sentit més estricte, sinó d'una norma que requereix una presència econòmica local genuïna.
La xarxa convencional xipriota: un actiu per a les estructures, no per als individus
Xipre compta amb una extensa xarxa de més de 65 tractats fiscals, cosa que el converteix en un centre reconegut per a les societats holding. Aquest avantatge beneficia principalment les corporacions, no els residents individuals. Per a un expatriat els ingressos del qual són principalment personals (dividends, guanys de capital, ingressos per lloguer), la rellevància d'aquesta xarxa és limitada. Andorra, amb tractats que cobreixen els dos països més freqüentats per les persones amb mobilitat internacional (França i Espanya), satisfà la majoria de les necessitats dels residents individuals.
| Criteri de decisió | Xipre no dom | ★ Andorra |
|---|---|---|
| Horitzó de planificació | Edat màxima 17 anys — cal anticipar l'hora de sortida obligatòria | Il·limitat — mateix règim fiscal des del primer any |
| Complexitat administrativa | Alt — condicions acumulatives, substància que s'ha de documentar | Moderada — presència de 90 dies/any, inversió en actius |
| Estabilitat reguladora | Correcte, però es preveu una reforma de la COSUDE el 2026 | Molt alt — cap reforma des de la introducció de l'IRPF el 2014 |
| Atractiu posterior al règim especial | Molt baix — Impost sobre la renda fins al 35%, SDC sobre dividends | Idèntic — 10% sense canvis |
| Proximitat a l'Europa continental | Remot — vols des de Larnaca o Pafos | Accés immediat: a 3 hores de Barcelona, amb fàcil accés a Tolosa |
| mercat immobiliari | Accessible — Limassol, Nicòsia | Tensions en algunes parròquies, però una inversió valuosa |
La fiscalitat andorrana en detall: què diu el dret positiu
Abans de prendre cap mesura, és essencial entendre exactament què estableix la legislació andorrana, i no què poden suggerir els malentesos generalitzats. Les xifres següents s'han extret de la legislació vigent, verificada en el corpus legal andorrà.
Impost sobre la renda de les persones físiques andorrà: un tipus únic del 10% i una deducció personal
L'impost sobre la renda de les persones físiques es regeix per la Llei 5/2014. El seu tipus fix és del 10% (article 43). Això significa que no hi ha trams impositius progressius a Andorra: cada euro imposable es grava al mateix tipus. Tanmateix, la llei preveu una deducció personal de 24.000 € (article 35), que augmenta fins a 30.000 € en cas de discapacitat i fins a 40.000 € quan el cònjuge no té ingressos. En termes pràctics, un resident amb 150.000 € de renda imposable paga: (150.000 € − 24.000 €) × 10% = 12.600 € en impost sobre la renda de les persones físiques , cosa que representa un tipus efectiu del 8,4%.
Principals exempcions de l'impost sobre la renda de les persones físiques
L'article 5 de la Llei 5/2014 enumera les rendes exemptes. Entre les més significatives per als perfils de gestió patrimonial hi ha: els dividends pagats per les societats residents a Andorra subjectes a l'impost sobre societats (article 5j); els guanys de capital derivats de la transmissió de valors quan la participació és inferior al 25% o quan els valors s'han mantingut durant almenys 10 anys (article 5k); i les transmissions lucratives per causa de mort (article 5l), que corresponen a l'absència de l'impost de successions. Aquestes exempcions no són règims especials, sinó que formen part del dret general andorrà.
Residència passiva: inversió obligatòria d'1.000.000 €
La residència sense ànim de lucre (anomenada comunament "residència passiva") es regula per l'article 96 de la Llei 9/2012. El titular ha d'invertir de manera permanent i efectiva almenys 1.000.000 € en actius andorrans (immobles, accions d'empreses residents, instruments de deute, productes d'assegurança de vida i dipòsits a l'Autoritat Financera Andorrana (AFA)). Aquesta quantitat es redueix a 400.000 € quan la inversió es fa al Fons d'Habitatge. També es requereix un dipòsit no reemborsable de 50.000 € a l'Autoritat Financera Andorrana (AFA), més 12.000 € per persona a càrrec. La inversió s'ha de fer en un termini de sis mesos des de l'obtenció del permís (prorrogable per sis mesos addicionals en casos de força major).
Correcció important: Algunes fonts indiquen un llindar de 600.000 € per a l'habitatge passiu a Andorra. Aquesta xifra és incorrecta. L'article 96 de la Llei 9/2012 (text consolidat actualment vigent) estableix el llindar en 1.000.000 € amb caràcter general, o 400.000 € només en el marc del Fons d'Habitatge. Qualsevol anàlisi d'actius s'ha de basar en aquestes xifres oficials.
IS andorrà: 10% sense costos de substàncies
El tipus impositiu de societats a Andorra és del 10% (Llei 95/2010). Es pot reduir al 2% en determinades condicions (societats holding, estructures d'actius qualificades). A diferència de Xipre, on les societats de zona franca o les estructures holding requereixen una substància econòmica documentada i costosa, el règim andorrà no imposa requisits de substància similars per a les empreses residents ordinàries. Per a un negoci basat en actius que opera a través de Xipre amb una societat holding, aquesta diferència en els costos operatius és immediatament evident.
| Exemple: 300.000 € d'ingressos anuals | Xipre no dom actiu | Xipre després de la no-dom | ★ Andorra |
|---|---|---|---|
| Base imposable (rendes de capital) | 300.000 € | 300.000 € | 300.000 € |
| Reducció / exempció | Dividends exempts d'impostos (no dom) | Cap sobre dividends | 24.000 € de subsidi personal |
| Impost sobre la renda / SDC | 0 € (dividends exempts d'impostos) | ~51.000 € (IR + SDC 17%) | 27.600 € (276.000 × 10%) |
| taxa efectiva | 0% | ~17% | 9,2% |
| Durada del règim | 17 anys màxim | Permanent (desfavorable) | Permanent (favorable) |
Il·lustració educativa. Els ingressos de capital a Xipre després de l'estatus de no domiciliació inclouen l'impost SDC del 17% sobre dividends (una reforma anunciada al 5% per al 2026 encara no s'ha confirmat definitivament). Cada situació requereix una anàlisi individualitzada.
Quin perfil té més interès en traslladar la seva residència a Andorra?
No dominant a prop dels 10-17 anys
→ Andorra té prioritatL'anticipació és clau. Com més aviat es prepari la transició, millor estructurada serà la sortida del territori no domiciliat. Andorra ofereix una continuïtat fiscal que Xipre ja no pot garantir després de la data límit.
Inversor / pensionista de patrimoni
→ Ideal AndorraEls dividends de les empreses andorranes estan exempts de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), els guanys de capital estan majoritàriament exempts i no hi ha impostos de successions ni de patrimoni. La combinació de l'impost andorrà sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i l'impost sobre societats (IS) és òptima per a perfils de renda passiva.
Emprenedor amb un holding xipriota
→ Reestructuració a estudiarMantenir l'empresa a Xipre és possible si la direcció efectiva roman ubicada a l'illa. En cas contrari, una societat limitada andorrana (SL) pot substituir la societat holding xipriota amb un tipus impositiu de societats del 10% i sense costos substantius.
Família amb fills en edat escolar
→ Andorra adaptadaEducació trilingüe (andorrà, francès, castellà), màxima seguretat, ritme de vida relaxat. Xipre i Andorra ofereixen una alta qualitat de vida familiar, però Andorra conserva la seva proximitat a l'Europa continental.
Actius jubilats / immobiliaris
→ Recomanat per AndorraSense impost de successions, 10% d'impost sobre la renda de les persones físiques amb una bonificació de 24.000 € i un estil de vida alpí. Els jubilats amb actius no tenen cap interès a romandre en un pla de pensions no dom (no dom) decreixent o a canviar a un pla progressiu.
Cal una estructura de holding de la UE
→ Xipre addicionalXipre continua sent una opció rellevant per als emprenedors que necessiten una entitat dins de la Unió Europea. La residència andorrana no impedeix mantenir una empresa xipriota, sempre que la seva direcció efectiva estigui ubicada a l'illa.
Estudi de cas fictici
Sofía, 48 anys — 14 anys d'estatus de no resident xipriota, 2,8 milions d'euros en actius
La Sofía dirigeix una empresa de consultoria internacional des de Limassol. Després d'establir-se a Xipre als 34 anys, es beneficia de l'estatus de no-dom des del 2012. El 2025, quan faltaven 3 anys per al final del programa, es posa en contacte amb Engage per estructurar la seva sortida i assegurar els seus actius.
«Havia esperat massa. Amb tres anys per davant, amb prou feines teníem temps d'anticipar la reestructuració del holding, la inversió a Andorra i la presentació de la sol·licitud de residència. Si marxés abans, hauria tingut més flexibilitat per triar el millor actiu d'inversió.»
Què va fer possible la transició: La Sofía va crear una societat limitada (SL) andorrana per a les seves activitats de consultoria, va transferir la seva residència fiscal a Andorra (residència passiva, inversió d'1 milió d'euros en actius andorrans) i va mantenir l'empresa xipriota per als seus clients de la UE amb una direcció efectiva ubicada a Xipre. El seu impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) anual: (320.000 € − 24.000 €) × 10% = 29.600 €, que representa un tipus efectiu del 9,25%. Sense aquesta transició, hauria estat subjecta a un impost sobre la renda xipriota progressiu de fins al 35% més una retenció a compte del 17% sobre els seus dividends.
Mudar-se a Andorra des de Xipre: les condicions reals
Els tres tipus rellevants de residència andorrana
La residència andorrana no és un estatus únic. Es presenta en diverses formes segons el perfil de l'individu: residència passiva (sense activitat lucrativa local, inversió d'1 milió d'euros o 400.000 euros a través del Fons d'Habitatge, presència mínima de 90 dies a l'any); residència per compte propi (empresari que opera a Andorra, 183 dies/any); i residència per a projectes internacionals (85% dels ingressos generats fora d'Andorra, presència de 90 dies/any). Per a les persones que transiten per Xipre amb ingressos derivats principalment d'actius o inversions internacionals, la residència passiva és generalment l'opció més adequada.
La inversió d'1 milió d'euros: una inversió, no una despesa
El milió d'euros necessari per a la residència passiva no és una quota d'entrada, sinó una inversió en actius andorrans que genera un rendiment. Béns immobles residencials o comercials, accions d'empreses locals, instruments de deute, productes d'assegurança de vida amb bancs andorrans (Andbank, MoraBanc, Creand): el resident tria la seva forma d'inversió entre les categories enumerades a l'article 96. En comparació, romandre a Xipre amb l'estatus de no-dom i després estar subjecte al règim posterior al venciment genera una càrrega fiscal acumulada de més de 50.000 € en 10 anys.
El conveni francoandorrano i la seguretat jurídica
El tractat fiscal francoandorrà, signat el 2013 i en vigor des de l'1 de gener de 2016, defineix amb precisió els criteris de residència fiscal i les normes d'assignació dels drets de tributació per categoria de renda. Per a les persones amb vincles amb França —rendes immobiliàries, dividends de societats franceses, participacions—, aquest tractat proporciona una seguretat essencial que no existeix entre França i Xipre amb el mateix abast pràctic. La residència andorrana ara és plenament reconeguda per les autoritats fiscals franceses per als nacionals que estableixen la seva residència permanent al Principat.
Transició amb èxit de Xipre a Andorra en 6 passos
Auditoria de la situació no dom i mapatge de riscos
Analitzeu el nombre d'anys restants sense domiciliació, la naturalesa dels ingressos (dividends, guanys de capital, ingressos empresarials), les estructures corporatives existents a Xipre i els seus vincles amb altres jurisdiccions. Identifiqueu els riscos fiscals de sortida o de reclassificació abans de qualsevol moviment.
Triar l'estatus de residència andorrà adequat
Residència passiva (90 dies/any, inversió d'1 milió d'euros o 400.000 euros a través del Fons d'Habitatge), residència per a projectes internacionals (90 dies/any, 85% dels ingressos fora d'Andorra) o residència ocupada per la propietat (183 dies/any, activitat local). L'estatus més adequat depèn del perfil d'ingressos i dels requisits de residència.
Reestructuració d'empreses xipriotes
La decisió fa referència al destí de la societat holding o societat operativa xipriota: mantenir-la amb una direcció efectiva ubicada a Xipre, transformar-la en una societat holding pura o crear una societat limitada andorrana (SL) per a activitats futures. Un canvi de residència del director pot requerir un trasllat de la seu de la direcció efectiva si les decisions es prenen des d'Andorra.
Identificació i adquisició de l'actiu andorrà
Selecció d'actius d'inversió que compleixin els requisits de l'article 96: béns immobles (llindar de 800.000 € per unitat si són béns immobles), instruments financers amb bancs andorrans o productes d'assegurança de vida. La inversió s'ha de fer en un termini de 6 mesos a partir de la recepció de l'autorització de residència.
Presentació de sol·licitud de residència i due diligence bancària
Cal presentar un expedient de sol·licitud complet: comprovació d'antecedents penals, prova d'assegurança mèdica privada que cobreixi Andorra, prova de recursos suficients i compromís amb la inversió. Cal obrir un compte bancari andorrà simultàniament: la diligència deguda KYC és rigorosa pel que fa a l'origen dels fons que transiten per Xipre, així que preveieu la documentació necessària.
Finalització formal de la residència xipriota
Notificació formal a les autoritats fiscals xipriotes, tancament o suspensió de l'estatut de no domiciliat i declaracions de sortida. Per als residents amb vincles amb França, formalitzar la finalització de la residència fiscal francesa mitjançant el formulari 2042 i documentar la presència real a Andorra. Temps total de tramitació del procediment andorrà: de 2 a 4 mesos .
Planificació inversa: quan començar la transició?
Errors que cal evitar durant aquesta transició
Error núm. 1: esperar fins al final del no-domin per actuar
L'error més comú és començar a planificar la sortida durant l'últim any de l'estatus de no domicili. La transició Xipre-Andorra requereix entre 12 i 18 mesos de preparació eficaç. Actuar massa tard crea un període d'incertesa fiscal i redueix les opcions d'estructuració disponibles.
Error núm. 2: confondre l'obtenció d'un permís amb la residència fiscal real
Un permís de residència andorrà no equival automàticament a la residència fiscal andorrana. El requisit de 90 dies de presència real a l'any a Andorra s'ha de complir i documentar estrictament. Les agendes, els bitllets d'avió, els extractes bancaris i els documents relacionats amb les activitats comercials locals són les proves que les autoritats fiscals sol·licitaran en cas d'auditoria.
Error núm. 3: Reubicar el gerent sense reorganitzar la gestió efectiva de les empreses
Si un director d'empresa estableix la residència a Andorra però continua gestionant la seva empresa xipriota des d'Andorra (celebrant reunions per videoconferència i prenent decisions des del Principat), l'empresa pot ser reclassificada com a empresa amb la seva direcció efectiva a Andorra. Això crea una possible doble imposició i qüestiona tota l'estructura. La ubicació real de la presa de decisions ha de ser coherent amb el domicili social de l'empresa.
Error núm. 4: Subestimar la diligència deguda bancària andorrana
Els bancs andorrans (Andbank, MoraBanc, Creand) apliquen procediments KYC rigorosos, especialment per als fons originaris de Xipre, una jurisdicció que de vegades els equips de compliment normatiu consideren sensible. Cal preparar la documentació relativa a l'origen dels fons amb antelació: historial del compte, prova de l'activitat professional i declaracions d'impostos xipriotes dels darrers anys. Una sol·licitud incompleta allarga significativament el procés d'obertura del compte.
Error núm. 5: Creure que la inversió d'1 milió d'euros és un impost malgastat
La inversió necessària per a la residència passiva genera un retorn: és una inversió en actius andorrans, no una quota d'entrada. El sector immobiliari andorrà ha experimentat un creixement sostingut en els darrers anys. Els instruments financers amb bancs del Principat ofereixen diversificació entre monedes i sectors. Només el dipòsit no reemborsable de 50.000 € a l'AFA (Agència Andorrana de Terres) constitueix una despesa permanent sense retorn directe.
Assistim regularment clients de Xipre, Malta i altres jurisdiccions amb períodes de residència limitats. En tots els casos, el procés comença amb la mateixa avaluació: comprendre les realitats de la vostra situació no domiciliada, cartografiar les vostres estructures i anticipar la transició abans de la data límit. El nostre equip coneix bé les especificitats de la legislació andorrana i els tractats fiscals aplicables, i treballa amb vosaltres per desenvolupar l'estratègia més adequada per al vostre horitzó financer.
S'està acabant el teu no-dom xipriota?
Cada perfil de patrimoni és únic. Els nostres experts analitzen la vostra situació (estructures existents, ingressos, horitzó de sortida de la no-residència) i construeixen amb vosaltres l'estratègia de transició òptima a la residència andorrana.
Programa una cita amb un expertPreguntes freqüents — Marxar de Xipre cap a Andorra el 2026
Quina és la inversió mínima necessària per obtenir la residència passiva a Andorra?
L'article 96 de la Llei 9/2012 (text consolidat) estableix el llindar en 1.000.000 € en actius andorrans (immobles, inversions en renda variable, instruments financers, assegurances de vida i dipòsits a l'Autoritat Financera Andorrana). Aquest import es redueix a 400.000 € només quan la inversió es fa al Fons d'Habitatge. En tots els casos es requereix un dipòsit no reemborsable de 50.000 € a l'Autoritat Financera Andorrana, més 12.000 € per persona a càrrec.
És possible mantenir la pròpia empresa xipriota mentre es resideix a Andorra?
Sí, amb una condició essencial: la direcció efectiva de l'empresa ha de romandre ubicada a Xipre. Si el director pren totes les decisions des d'Andorra (reunions del consell d'administració, signatura de contractes, aprovació del pressupost), les autoritats fiscals xipriotes —o andorranes— poden reclassificar la direcció efectiva de l'empresa com a Andorra, amb importants conseqüències fiscals. Mantenir una direcció efectiva genuïna a Xipre pràcticament requereix una presència regular a l'illa i delegacions d'autoritat documentades.
Quina és la diferència concreta entre l'IRPF andorrà i l'IR xipriota després de la no-dom?
A Andorra, el tipus fix de l'impost sobre la renda de les persones físiques és del 10% (Art. 43 Llei 5/2014) amb una deducció personal de 24.000 €, i els dividends de les societats residents a Andorra estan exempts. A Xipre, després del venciment de l'estatut de no domiciliat, els dividends estan subjectes a la Contribució Especial de Defensa (SDC, actualment al 17%, amb una reforma prevista al 5% per al 2026 que encara no s'ha confirmat definitivament), i els ingressos del treball es graven en una escala progressiva fins al 35%. Sobre 300.000 € de rendes de capital, la diferència pot ascendir a desenes de milers d'euros anuals.
Quants dies cal passar a Andorra per mantenir la residència fiscal?
La residència passiva requereix una estada mínima de 90 dies a l'any a Andorra. Aquesta presència ha de ser genuïna i documentable (bitllets de viatge, extractes bancaris, activitats locals). A diferència de la regla dels 60 dies a Xipre, no es requereix cap activitat econòmica local per a la residència passiva, però els 90 dies de presència real no són negociables.
El tractat fiscal francoandorrà protegeix els ingressos immobiliaris francesos d'un resident andorrà?
El tractat fiscal francoandorrà del 2013, en vigor des de l'1 de gener de 2016, assigna generalment el dret a gravar les rendes immobiliàries a l'estat on es troba la propietat, és a dir, França per a les propietats franceses. Això significa que un resident andorrà que rep rendes de lloguer d'immobles situats a França continua imposant-se a França sobre aquesta renda específica. El tractat inclou mecanismes per eliminar la doble imposició per evitar que aquesta renda es gravi dues vegades, però no l'eximeix de la tributació francesa.
Andorra està a la Unió Europea?
No. Andorra és un estat sobirà independent que manté relacions preferencials amb la UE (acord duaner, lliure circulació de mercaderies) sense ser-ne membre. Aquesta situació té implicacions pràctiques: els residents andorrans no gaudeixen de la llibertat de circulació que s'atorga als residents d'un estat membre de la UE (tot i que poden viatjar lliurement com a ciutadans de la seva pròpia nacionalitat), i les empreses andorranes no tenen accés al mercat únic en les mateixes condicions que una entitat xipriota. Per a les empreses que requereixen accés a la UE, una estructura complementària en un estat membre de la UE encara pot ser pertinent.
Quant de temps dura tota la transició Xipre-Andorra?
Tot el procés, des de l'auditoria inicial fins a l'emissió de l'autorització de residència andorrana i la finalització formal de la residència xipriota, triga entre 12 i 18 mesos. El procediment de residència andorrana en si triga entre 2 i 4 mesos. La major part del temps es dedica a reestructurar les entitats existents, seleccionar i adquirir l'actiu d'inversió andorrà i dur a terme la deguda diligència bancària. Es recomana fermament planificar amb 18 mesos d'antelació per garantir que totes les opcions estratègiques estiguin disponibles.
