En Francia, el impuesto sobre la renta alcanza el 45 % en el tramo más alto, antes de las cotizaciones sociales, y el impuesto de sociedades asciende al 25 %. En Andorra, el IRPF tiene un tope del 10 %, el IS también, y el Principado no conoce ni impuesto sobre el patrimonio ni derechos de sucesión. Contrariamente a una idea extendida, Andorra no es por ello un país sin impuestos: dispone de un sistema fiscal completo, construido en pocos años. Esta es la lista de los gravámenes andorranos en 2026, los que afectan a los particulares, las empresas y el sector inmobiliario, un ejemplo con cifras, la cuestión del paraíso fiscal y las condiciones para beneficiarse de él.
Los puntos clave
- impuesto sobre la renta (IRPF): 0 % hasta 24 000 euros de ingresos, 10 % como máximo;
- impuesto de sociedades: 10 % del beneficio;
- impuesto general indirecto (IGI), el equivalente del IVA: 4,5 % al tipo general;
- ningún impuesto sobre el patrimonio, ningún derecho de sucesión ni de donación;
- plusvalías inmobiliarias gravadas según una escala decreciente con la duración de tenencia;
- estas normas solo se aplican a las personas con domicilio fiscal en el Principado.
¿Qué impuestos se pagan en Andorra?
Andorra recauda hoy impuestos directos sobre los ingresos y los beneficios, un impuesto indirecto sobre el consumo y varios gravámenes sobre el sector inmobiliario. Este marco es reciente: en lo esencial, se creó entre 2010 y 2015, como continuación de los compromisos de transparencia asumidos por el Principado ante la Unión Europea y la OCDE.
| Impuesto | Contribuyentes afectados | Tipo en Andorra (2026) | Equivalente en Francia |
|---|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta (IRPF) | Residentes fiscales | 0 % a 10 % | 0 % a 45 %, más cotizaciones sociales |
| Impuesto de sociedades (IS) | Sociedades andorranas | 10 % | 25 % |
| Impuesto general indirecto (IGI) | Consumidores | 4,5 % al tipo general | IVA del 20 % al tipo normal |
| Impuesto sobre la renta de los no residentes (IRNR) | No residentes con ingresos andorranos | 10 % por regla general | Impuesto sobre la renta de los no residentes |
| Impuesto sobre el patrimonio | Ninguno | 0 % | Impuesto sobre el patrimonio inmobiliario |
| Derechos de sucesión y de donación | Ninguno | 0 % | Hasta el 45 % en línea directa |
Un sistema fiscal reciente: impuestos creados entre 2010 y 2015
Hasta finales de la década de 2000, Andorra no gravaba ni los beneficios de las empresas ni los ingresos de los particulares. El IS y el IRNR datan de 2010, el IGI de 2012 y el IRPF de 2014, aplicado a partir de 2015. Cada gravamen se basa en una ley votada por el Consell General, el Parlamento andorrano, y publicada en el Butlletí Oficial del Principat d'Andorra (BOPA).
Residentes, no residentes, sociedades: tres regímenes distintos
La persona que reside fiscalmente en Andorra está sujeta al IRPF sobre sus ingresos mundiales. El no residente solo tributa, mediante el IRNR, por sus ingresos de origen andorrano, como los alquileres de un bien situado en el Principado. Las sociedades andorranas se rigen por el IS, y toda actividad económica recauda el IGI.
Los impuestos de los particulares residentes en Andorra
Un residente fiscal andorrano paga el IRPF y, si trabaja, cotizaciones sociales. Su fiscalidad se distingue tanto por lo que grava como por lo que exime: el patrimonio y su transmisión.
IRPF: del 0 % al 10 % según el ingreso
El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF), regido por la Llei 5/2014, se aplica al tipo del 10 %, tras un mínimo personal exento de 24 000 euros y una bonificación del 50 % hasta 40 000 euros. En concreto, la tributación equivale a 0 % hasta 24 000 euros, 5 % entre 24 000 y 40 000 euros, y luego 10 % por encima. La declaración se presenta una vez al año ante el Departament de Tributs i de Fronteres.
Ingresos del patrimonio: 10 %, plusvalías sobre acciones exentas bajo condición
Los rendimientos del ahorro (dividendos, intereses, plusvalías) tributan al 10 %, tras una reducción anual de 3.000 euros. Las plusvalías sobre acciones están exentas cuando la participación no supera el 25 % del capital de la sociedad. Buena noticia para los inversores: los dividendos abonados por una sociedad andorrana sujeta al IS están exentos en sede del beneficiario.
Ni impuesto sobre el patrimonio ni impuesto sobre sucesiones
Andorra no grava el patrimonio poseído, ni las sucesiones o donaciones. No obstante, atención: la ausencia de impuesto andorrano no neutraliza la fiscalidad francesa. Una sucesión sigue siendo gravable del lado francés cuando el heredero está domiciliado en Francia desde al menos seis de los diez últimos años, o cuando los bienes transmitidos se sitúan en el territorio francés. Las reglas y las estrategias de transmisión se exponen en nuestro análisis de la sucesión en Andorra.
Cotizaciones sociales: la CASS
Los asalariados cotizan a la CASS (Caja Andorrana de Seguridad Social) al tipo del 6,5 % de su salario bruto, y el empleador al tipo del 15,5 %. Los trabajadores autónomos cotizan sobre una base a tanto alzado fijada cada año en función del salario medio. Estas cotizaciones dan derecho al seguro de enfermedad y a la jubilación andorranos, y son deducibles de la base del IRPF.
Los impuestos de las empresas en Andorra
Una sociedad establecida en Andorra soporta principalmente dos gravámenes: el IS sobre su beneficio y el IGI sobre su cifra de negocio, que recauda por cuenta del Estado. Para los empresarios que estructuran su patrimonio, el régimen de las holdings completa este marco.
Impuesto sobre sociedades: 10 % sobre el beneficio
El impuesto sobre sociedades (impost sobre societats), creado por la Llei 95/2010, grava el beneficio contable corregido al tipo del 10 %. Las pérdidas son compensables en los ejercicios siguientes, y se abona un pago a cuenta durante el año sobre la base de la cuota del ejercicio anterior. A ello solo se añaden los impuestos comunales sobre el ejercicio de una actividad comercial o profesional, de cuantía moderada. Una condición resulta, en cambio, ineludible: la sociedad debe disponer de una sustancia real en Andorra, con una dirección efectiva y medios adaptados a su actividad.
IGI: el IVA andorrano al 4,5 %
El impuesto general indirecto (impost general indirecte), regido por la Llei 11/2012, funciona como un IVA: la sociedad lo factura a sus clientes, deduce el que ha pagado en sus compras y abona la diferencia. Su tipo general es del 4,5 %, con variantes del 0 %, del 1 % (reducido), del 2,5 % (especial), del 3,5 % (específico) y del 9,5 % (incrementado) para los servicios bancarios y financieros. Las exportaciones de bienes están exentas.
Holding: dividendos y plusvalías de participación exentos bajo condiciones
Una holding andorrana puede percibir dividendos y transmitir participaciones sin tributación, cuando la participación alcanza al menos el 5 % del capital de la filial y se mantiene desde al menos un año. Este régimen de exención permite hacer subir los beneficios de un grupo y reinvertir el producto de una transmisión sin fiscalidad intermedia. Para un empresario francés, se articula no obstante con las reglas antiabuso francesas: la holding debe ejercer una actividad real y no servir de mera pantalla.
Inmobiliario: los impuestos en la compra, en la tenencia y en la reventa
El inmobiliario es el ámbito donde la fiscalidad andorrana está más presente, con una tributación en cada etapa: en la adquisición, durante la tenencia en beneficio de los comuns (los municipios andorranos), y en la reventa sobre la plusvalía obtenida.
Compra: 4 % de impuesto sobre transmisiones o 4,5 % de IGI
La adquisición de un bien a un particular soporta el impuesto sobre las transmisiones patrimoniales inmobiliarias (impost sobre transmissions patrimonials immobiliàries) al tipo del 4 %, a cargo del comprador (1 % para el Estado y una parte comunal que puede llegar hasta el 3 % según la parroquia). Cuando el vendedor es un profesional, por lo general un promotor en el caso de una vivienda nueva, la operación queda sujeta al IGI al 4,5 %. Otra particularidad: un adquirente extranjero no residente debe obtener una autorización de inversión extranjera ante el Gobierno antes de firmar.
Reventa: una plusvalía decreciente con la duración de la tenencia
La plusvalía obtenida en la reventa de un inmueble por un particular se grava en el marco del impuesto sobre la renta, a un tipo del 10 %. Este tipo no depende del lugar de residencia del vendedor, sino únicamente del plazo de tenencia: se mantiene en el 10 % hasta seis años de tenencia, y después se reduce (aproximadamente un 8 % entre seis y siete años, un 6 % entre siete y ocho años, un 4 % entre ocho y nueve años, un 2 % entre nueve y diez años), quedando la plusvalía totalmente exenta a partir de diez años de tenencia. En el caso de una sociedad, la plusvalía inmobiliaria tributa por el impuesto sobre sociedades, a un tipo del 10 %.
Tenencia: unos impuestos comunales moderados
Cada parroquia fija su propia fiscalidad local, cuyo peso sigue siendo reducido en comparación con el impuesto sobre bienes inmuebles francés: el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria, la tasa «foc i lloc» que deben abonar los ocupantes de una vivienda y el impuesto sobre los rendimientos del alquiler. Un propietario domiciliado fuera de Andorra que alquila su inmueble paga además el IRNR sobre los alquileres percibidos.
Ejemplo numérico: un asalariado de 100 000 euros en Andorra y en Francia
Un ejemplo permite medir la diferencia real de cargas entre ambos países, cotizaciones sociales incluidas. A modo de ilustración, tomemos un asalariado soltero, sin hijos, que percibe 100 000 euros de salario bruto anual en 2026.
En Andorra:
- cotización CASS del trabajador: 100 000 × 6,5 % = 6 500 euros;
- base del IRPF: 100 000 − 6 500 = 93 500 euros;
- importe antes de la bonificación: (93 500 − 24 000) × 10 % = 6 950 euros;
- bonificación del 50 % sobre el tramo de 24 000 a 40 000 euros: 16 000 × 10 % × 50 % = 800 euros;
- IRPF a pagar: 6 950 − 800 = 6 150 euros;
- total de las cargas: 6 500 + 6 150 = 12 650 euros.
En Francia, con hipótesis simplificadas: cotizaciones del trabajador de 22 000 euros (22 % del bruto), renta neta imponible de 80 000 euros, reducción a tanto alzado del 10 % que rebaja la base imponible a 72 000 euros, escala del impuesto sobre la renta aplicable en 2026:
- tramo al 11 %: (29 579 − 11 600) × 11 % = 1 978 euros;
- tramo al 30 %: (72 000 − 29 579) × 30 % = 12 726 euros;
- importe del IR: 14 704 euros;
- total de las cargas: 22 000 + 14 704 = 36 704 euros.
| Partida | Andorra | Francia |
|---|---|---|
| Cotizaciones sociales del trabajador | 6 500 € | 22 000 € |
| Impuesto sobre la renta | 6 150 € | 14 704 € |
| Total de las cargas | 12 650 € | 36 704 € |
| Renta disponible | 87 350 € | 63 296 € |
La diferencia supera los 24 000 euros al año. Se amplía a medida que aumenta el nivel de retribución, ya que el tipo marginal andorrano permanece limitado al 10 % mientras que la escala francesa llega hasta el 45 %. Para comprobar su propia situación, nuestro simulador de impuestos Francia Andorra compara ambos países a partir de sus cifras.
¿Sigue siendo Andorra un paraíso fiscal?
No: Andorra ya no figura en la lista de paraísos fiscales no cooperativos de la OCDE, y el Foro Global sobre Transparencia la incluye entre las jurisdicciones que cumplen con los estándares internacionales. Su fiscalidad sigue siendo baja, pero ahora se basa en un derecho fiscal completo y en el intercambio de información con otros países.
Salida de las listas negras: un giro iniciado en 2009
La imagen de paraíso fiscal data de una época en la que Andorra no aplicaba ninguna imposición directa sobre las rentas o los beneficios y practicaba un secreto bancario estricto. En 2009, bajo la presión de la OCDE, el Principado se comprometió a adoptar los estándares de transparencia y firmó sus primeros acuerdos de intercambio de información fiscal, antes de crear su fiscalidad directa. La OCDE la retiró de su lista negra en mayo de 2009 y luego de su lista gris en febrero de 2010; España la sacó de su propia lista en noviembre de 2010. Contrariamente a una idea aún extendida, un contribuyente andorrano no se beneficia, por tanto, de ninguna opacidad: se beneficia de una imposición baja, en un marco reconocido por sus vecinos.
Cronología: de la lista negra a la transparencia
- 2009Compromiso con la OCDE de adoptar los estándares de transparencia; salida de la lista negra en mayo.
- Febrero de 2010Salida de la lista gris de la OCDE.
- 2010Creación del impuesto sobre sociedades y del IRNR; España retira a Andorra de su lista en noviembre.
- 2012Creación del IGI, el equivalente del IVA.
- 2014Creación del IRPF, aplicado a partir de 2015.
- 2016Llei 19/2016 sobre el intercambio automático de información financiera.
- 2018Primer intercambio automático con las administraciones extranjeras.
Intercambio automático y convenios: una fiscalidad baja pero transparente
Desde la entrada en vigor de la Llei 19/2016, Andorra recopila la información sobre las cuentas financieras de las que son titulares personas domiciliadas en el extranjero y la transmite cada año a las administraciones fiscales de su país, según la norma común de declaración de la OCDE, con un primer intercambio en 2018. Ha firmado convenios fiscales con sus vecinos francés y español, Portugal o Luxemburgo, que organizan el reparto del derecho a gravar y la asistencia entre administraciones. En concreto, un francés que se instala en Andorra debe partir del principio de que la administración francesa conoce sus cuentas andorranas: la ventaja fiscal reside en la residencia efectiva, no en la discreción.
Beneficiarse de la fiscalidad andorrana: residencia y convenio con Francia
Los baremos andorranos solo se aplican a una persona que haya trasladado efectivamente su residencia fiscal al Principado. Para un contribuyente francés, este traslado se aprecia a la vez conforme al derecho andorrano, al derecho francés y al convenio fiscal que vincula a ambos países.
Residencia fiscal: 183 días o centro de los intereses económicos
Es residente fiscal en Andorra la persona que permanece en el país más de 183 días durante el año natural, o que ha establecido en él el centro principal de sus actividades o de sus intereses económicos. La residencia también se presume cuando el cónyuge y los hijos menores a cargo viven en el país. Esta residencia fiscal requiere previamente un permiso de residencia, activo si ejerce una actividad en Andorra, pasivo si vive de sus rentas o de su patrimonio. Los criterios y las pruebas que deben reunirse se detallan en nuestra guía de la residencia fiscal en Andorra.
Convenio franco-andorrano: evitar la doble imposición
El convenio fiscal firmado entre Francia y Andorra el 2 de abril de 2013, en vigor desde el 1 de julio de 2015, resuelve las situaciones en las que ambos países reclaman a un mismo contribuyente y reparte el derecho a gravar cada categoría de rentas. Las pensiones de jubilación del sector privado y las plusvalías sobre acciones son, en principio, imponibles en el Estado de residencia, mientras que las rentas inmobiliarias siguen siendo gravables allí donde se ubica el bien. El funcionamiento de cada artículo se expone en nuestro análisis del convenio fiscal entre Francia y Andorra.
Salida de Francia: anticipar el exit tax
Un contribuyente que posee títulos por un valor superior a 800 000 euros, o al menos el 50 % de los beneficios de una sociedad, y que ha estado domiciliado fiscalmente en territorio francés durante seis de los diez años anteriores, está sujeto al exit tax sobre sus plusvalías latentes en el momento de la salida. Es el primer punto que nuestros expertos examinan con los emprendedores: en Engage, coordinamos el expediente de residencia andorrana con los fiscalistas franceses encargados de asegurar la salida y de probar la ruptura con el país de origen.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Andorra
¿Hay impuestos en Andorra?
Sí. Andorra aplica un impuesto sobre la renta, un impuesto sobre sociedades, el IGI sobre el consumo y varios impuestos inmobiliarios. En cambio, no cuenta ni con impuesto sobre el patrimonio ni con impuesto de sucesiones.
¿Cuál es el tipo impositivo máximo en Andorra?
El 10 % sobre las rentas de los particulares y sobre los beneficios de las sociedades. La plusvalía inmobiliaria también está limitada al 10 %, tipo que disminuye con el tiempo de tenencia hasta una exención total a partir de los diez años.
¿Un no residente propietario en Andorra paga impuestos?
Sí. Abona los impuestos comunales vinculados al inmueble y, si lo alquila, el IRNR sobre los alquileres, al tipo del 10 % por regla general. La plusvalía tributa en el momento de la reventa.
¿Las pensiones francesas tributan en Andorra?
Las pensiones del sector privado son en principio imponibles en Andorra, en el marco del IRPF, cuando el pensionista tiene allí su residencia fiscal. Las pensiones de la función pública francesa siguen siendo imponibles en el Estado que las abona, según el convenio fiscal.
¿Existe un impuesto sobre bienes inmuebles en Andorra?
Sí, en forma de impuestos comunales fijados por cada parroquia, entre ellos el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria. Su importe es reducido en comparación con el impuesto sobre bienes inmuebles francés.
¿Las plusvalías sobre acciones tributan en Andorra?
No, cuando la participación poseída no supera el 25 % del capital de la sociedad. Por encima de ese umbral, tributan en principio al 10 % en la base del ahorro.
