Establir una sucursal a Andorra: tràmits, avantatges i passos
La guia completa per establir el teu negoci al Principat el 2026
Punts clau a recordar: l'impost de societats andorrà té un límit del 10% (reduïble al 2% per a certes activitats d'innovació i gestió d'actius intangibles), l'impost general sobre la renda (IGI) del 4,5% i les cotitzacions totals a la seguretat social del 21,5%. Andorra no figura a la llista negra de paradisos fiscals de la Unió Europea i s'adhereix a les normes de transparència de l'OCDE.
Per a un nombre creixent d'emprenedors i grups europeus, establir una sucursal a Andorra s'ha convertit en una decisió estratègica més que no pas en una simple mesura d'estalvi de costos. El Principat combina alguns dels tipus impositius més baixos d'Europa, una ubicació privilegiada al cor del continent entre França i Espanya, i un compliment internacional plenament reconegut. Aquesta guia detalla els avantatges concrets, el règim fiscal aplicable, les estructures jurídiques disponibles i el procediment precís per a la creació amb èxit del vostre negoci.
El vostre projecte d'implementació mereix una anàlisi a mida.
Estructura a mida, fiscalitat, compliment bancari, estatus de residència: cada projecte és diferent. Els nostres experts guiaran el vostre establiment a Andorra i garantiran la seguretat en cada etapa.
Obtenir un pressupost per al projecte d'establiment del meu negocivs 25% FR i ES
d'Europa
6% de salari
ni successió directa
Per què establir una sucursal a Andorra atrau emprenedors
El Principat d'Andorra està atraient un nombre creixent d'inversors estrangers que busquen estructurar part del seu negoci fora del seu país d'origen. Establir una sucursal permet a una empresa existent expandir-se alhora que es beneficia d'un entorn fiscal i econòmic estable, sense crear una entitat jurídica completament independent. Aquest territori de 468 km² situat als Pirineus ofereix diversos avantatges.
- Un sistema fiscal competitiu, amb un impost de societats limitat al 10% i un IVA local (IGI) del 4,5%, entre els més baixos d'Europa.
- Una ubicació estratègica entre França i Espanya, accessible en poques hores des de Tolosa o Barcelona.
- Un entorn de vida segur, amb una de les taxes de criminalitat més baixes del continent.
- Infraestructures modernes: cobertura de fibra òptica a tot el territori i una xarxa de telecomunicacions d'alt rendiment.
- Un ecosistema emprenedor dinàmic, amb el suport d'Andorra Business, l'agència oficial de promoció econòmica que assisteix els inversors estrangers.
L'atractiu no es limita a la fiscalitat. El Principat se centra en sectors prometedors com la tecnologia digital, la salut, el turisme i els serveis financers, amb un suport institucional actiu als promotors de projectes. Aquesta diversificació tranquil·litza els emprenedors que busquen una ubicació a llarg termini, no només un avantatge fiscal temporal.
Credibilitat internacional: Andorra no figura a la llista negra de paradisos fiscals de la Unió Europea. El país aplica les normes de transparència de l'OCDE i ha signat nombrosos acords d'intercanvi automàtic d'informació fiscal, cosa que assegura qualsevol establiment davant les autoritats fiscals europees.
Els avantatges tangibles d'una sucursal andorrana
Més enllà de la fiscalitat general, tres factors concrets influeixen en la decisió d'establir una sucursal: la pressió fiscal directa i indirecta, l'entorn físic i el cost de la mà d'obra.
Impostos baixos i transparents
Andorra té alguns dels tipus impositius directes i indirectes més baixos d'Europa. L'impost de societats està limitat al 10% dels beneficis i l'IGI, l'equivalent a l'IVA, és del 4,5%. Aquesta combinació permet una optimització fiscal perfectament legal sense recórrer a estructures opaques. A més, es veu reforçada per omissions significatives que redueixen encara més la càrrega fiscal global.
- No hi ha impost sobre el patrimoni immobiliari, a diferència de França.
- Sense impostos de successions ni donacions entre familiars.
- Exempció dels dividends rebuts per un beneficiari resident, subjecte a condicions de participació.
Connectivitat, infraestructura i entorn vital
El Principat combina infraestructures modernes amb una ubicació central entre dos grans mercats europeus. El territori es beneficia d'una cobertura completa de fibra òptica, ideal per a activitats digitals, i es troba aproximadament a dues hores de Barcelona i a tres hores de Tolosa. A més d'aquests avantatges tècnics, la qualitat de vida és un factor important en la decisió de traslladar-se: un alt nivell de vida en un entorn de muntanya, un sistema sanitari classificat constantment entre els millors, seguretat i vastos espais naturals.
Reducció de les cotitzacions a la seguretat social
Els costos laborals es mantenen moderats gràcies a la reducció de les cotitzacions a la seguretat social. Tant els empresaris com els empleats paguen deduccions significativament més baixes que a França o Espanya, cosa que millora directament la rendibilitat d'una sucursal que contracta personal local. Aquí teniu les tarifes aplicables a la CASS, la caixa de seguretat social andorrana.
- Aportacions de l'empresari: 15,5% del salari brut.
- Aportacions dels empleats: 6% del salari brut.
- Això representa una càrrega social total del 21,5%, en comparació amb més del 60% en alguns països veïns.
Quin règim fiscal s'aplica a una sucursal andorrana?
Una sucursal andorrana està subjecta al mateix règim fiscal que les empreses locals, amb un impost de societats limitat al 10%. L'impost general (IGI) s'aplica al 4,5% a les transaccions, mentre que l'impost sobre la renda de les persones físiques es manté limitat a un màxim del 10%. Aquest marc clar facilita la projecció de les obligacions fiscals abans de qualsevol establiment.
Els principals impostos i els seus tipus impositius
- Impost sobre la renda de societats (IS): 10% del benefici, reduïble al 2% per a determinades activitats innovadores o gestió d'actius intangibles.
- IGI (equivalent a l'IVA): 4,5% sobre la majoria de béns i serveis, un dels tipus més baixos d'Europa.
- IRPF (renda personal): 10% màxim, amb un tram exempt fins a un cert llindar d'ingressos.
- IRNR (renda de contribuents no residents): 10% màxim sobre la renda de fonts andorranes.
Transmissió d'herències: Els dividends distribuïts per una empresa andorrana estan exempts d'impostos per als beneficiaris residents, subjectes a certs requisits de participació. Combinada amb l'absència d'impostos sobre successions i donacions per als descendents directes, aquesta norma fa d'Andorra un lloc atractiu per a la transferència i el creixement del patrimoni.
Andorra contra França i Espanya
Les xifres parlen més que les paraules. Comparar Andorra amb els seus dos veïns revela diferències que equivalen a desenes de punts.
| Levy | ★ Andorra | França | Espanya |
|---|---|---|---|
| Impost de societats | 10 % | 25 % | 25 % |
| IVA / IGI | 4,5 % | 20 % | 21 % |
| Drets d'herència (parents) | 0 % | fins a un 60% | fins a un 34% |
| Impost sobre el patrimoni | Cap | IFI fins a l'1,5% | fins a un 3,5% |
| Total de les cotitzacions a la seguretat social | 21,5 % | més del 60% | aproximadament el 37% |
Aquestes diferències no són insignificants. Pel que fa a l'impost de societats, un benefici de 500.000 € genera 50.000 € de càrregues a Andorra, en comparació amb els 125.000 € a França. La diferència de 75.000 € representa un pressupost que es pot reinvertir cada any. La fiscalitat indirecta amplifica l'avantatge: un tipus d'IVA del 4,5% enfront del 20% redueix el preu final dels béns i serveis i reforça la competitivitat comercial d'una sucursal andorrana.
Un punt de referència simple: un tipus impositiu de societats del 10% en comparació amb el 25% a França redueix la càrrega fiscal sobre els beneficis per un factor de 2,5. Amb el temps, aquesta diferència esdevé un avantatge competitiu decisiu per finançar el creixement.
Règims especials i evitar la doble imposició
Andorra ofereix règims fiscals específics en funció de la naturalesa del negoci. Les societats holding amb participacions a capital es beneficien d'exempcions sobre els ingressos de filials estrangeres, subjectes a certs requisits de propietat. Les activitats relacionades amb els actius digitals i la gestió d'actius intangibles poden beneficiar-se d'un tipus reduït del 2%. El Principat també ha desenvolupat una xarxa de tractats fiscals dissenyats per evitar la doble imposició dels mateixos ingressos: el tractat de doble imposició amb França va entrar en vigor el 2016, assegurant el flux de renda entre els dos països. Aquests es complementen amb acords bilaterals amb Espanya, Portugal, Luxemburg i altres països, acords de seguretat social i un acord duaner amb la Unió Europea.
Quina estructura jurídica hauria de triar per muntar el meu negoci?
L'elecció de l'estructura determina el capital que s'ha de mobilitzar, el passiu incorregut i l'estratègia de gestió d'actius. Una sucursal sovint adopta una d'aquestes formes en funció de l'estratègia d'ubicació escollida.
SA (Societat Anònima)
Capital mínim de 60.000 euros. Apte per a grans empreses i projectes amb volums de capital elevats o oberts a inversors.
SL (Societat Limitada)
Capital mínim de 3.000 euros. Preferit per les pimes per la seva flexibilitat i responsabilitat limitada a les aportacions.
Sostenint
Estructura de la seu central dedicada a la tinença de participacions accionàries, l'estructuració d'actius i la protecció legal dels actius.
empresa comercial
Forma clàssica per dur a terme activitats comercials, de serveis o de distribució en el territori.
L'elecció depèn principalment del vostre volum de negoci. Un projecte amb una rotació elevada o obert a inversors justifica una societat anònima (SA), mentre que una empresa mitjana s'adapta perfectament a una societat anònima (SL). Per a una estratègia centrada en la transferència i la protecció d'actius, una societat holding és l'opció òbvia: centralitza les participacions accionàries i es beneficia de les exempcions sobre els ingressos de les filials estrangeres esmentades anteriorment. Els requisits de constitució i els requisits de capital els detalla la Cambra de Comerç, Indústria i Serveis d'Andorra, una font institucional de primer nivell.
Cas pràctic: la sucursal andorrana de Sebastian
Una editorial de programari francesa està expandint les seves operacions al Principat
Sébastien dirigeix una empresa editorial de programari en ràpid creixement a Montpeller, una part important dels ingressos de la qual provenen de clients internacionals. Davant d'un impost de societats del 25% i unes elevades cotitzacions a la seguretat social, vol establir una sucursal a Andorra per allotjar el seu negoci de llicències i gestió d'actius digitals, sense traslladar immediatament la seva residència personal.
Després d'una auditoria de la seva estructura, Engage va definir el marc per integrar el negoci d'actius intangibles a la sucursal andorrana, va preparar el dossier d'inversió estrangera i va coordinar l'obertura del compte bancari amb dipòsit de capital. El conveni de doble imposició entre França i Andorra va assegurar els fluxos entre la societat matriu i la sucursal.
La diferència d'impostos va finançar un any sencer de contractació. Però el que em va convèncer va ser la seguretat jurídica: tot és conforme, declarat i exigible contra les autoritats franceses.
Aquest cas és fictici i il·lustratiu. Cada situació patrimonial i corporativa requereix una anàlisi individualitzada, en particular pel que fa a l'elegibilitat per al tipus reduït i la substància econòmica real requerida.
Els tràmits per establir una sucursal a Andorra
L'establiment d'una sucursal segueix un procés administratiu clarament definit, des de la presentació de la sol·licitud d'inversió estrangera fins al registre final. No cal ser resident a Andorra per iniciar el procediment: un agent local pot completar la majoria dels tràmits en nom vostre.
Sol·licitud d'autorització d'inversió estrangera
Presentar la sol·licitud al govern andorrà és el primer pas obligatori per a qualsevol establiment per part d'un inversor no resident.
Permís administratiu adaptat a l'activitat
Obtenir el permís corresponent a l'activitat que duu a terme la sucursal, d'acord amb el seu objecte social.
Preparació de la documentació
Reuneix el certificat digital i els documents de la casa matriu, legalitzats i apostillats, a punt per presentar-los a l'administració.
Presentació del formulari oficial
Demaneu cita prèvia i presenteu el formulari a l'administració pertinent, juntament amb tota la documentació necessària.
Signatura d'accionistes no residents
Recollir les signatures dels accionistes no residents que posseeixin més del 10% del capital de la societat matriu.
Avaluació i autorització
Seguiu el procés d'avaluació administrativa fins a la notificació d'autorització. Calculeu una mitjana de 4 a 8 setmanes entre la sol·licitud completa i l'aprovació final, depenent de l'activitat.
Un cop obtingut l'acord, el dipòsit de capital es fa amb un banc andorrà, que emet un certificat essencial per al registre final. El sistema bancari local actua així com un pas obligatori abans del registre.
Errors a evitar
Negligint la veritable substància econòmica
Una sucursal sense activitat real ni recursos sobre el terreny corre el risc de ser reclassificada per les autoritats del país d'origen. La substància (oficines, personal, decisions preses localment) ha de ser real i documentada.
Subestimar la legalització de documents
Un sol document de la companyia matriu que no estigui legalitzat correctament o no estigui apostillat és suficient per endarrerir la sol·licitud diverses setmanes. La preparació dels documents s'ha de comprovar prèviament, no al taulell.
Presumint l'elegibilitat per al tipus reduït del 2%
El tipus reduït només s'aplica a determinades activitats d'innovació i gestió d'actius intangibles, i sota determinades condicions. Reclamar-lo sense verificar l'elegibilitat perjudica tot l'acord.
Confusió entre sucursal i residència fiscal personal
Crear una sucursal no transfereix automàticament la residència fiscal. Els dos processos estan subjectes a normes separades i s'han de considerar conjuntament.
Establir un negoci a Andorra implica una complexa interacció entre el dret corporatiu, la fiscalitat internacional i el compliment normatiu. Donem suport a emprenedors i grups que busquen expandir les seves operacions al Principat mantenint el compliment total de les normes. El procés sempre comença amb la mateixa avaluació: comprendre la vostra situació específica abans de dur a terme qualsevol tràmit.
Per anar més enllà
A punt per establir la teva sucursal a Andorra?
Estructura jurídica, dret a tipus reduïts, expedient d'inversió estrangera, obertura d'un banc: els nostres experts emmarquen el vostre projecte i asseguren cada pas fins al registre.
Programa una cita amb un expertPreguntes freqüents
Quin és el tipus impositiu de societats per a una sucursal a Andorra?
L'impost de societats està limitat al 10% dels beneficis, reduïble fins a un 2% per a certes activitats d'innovació i de gestió d'actius intangibles. Aquesta diferència contrasta fortament amb el 25% aplicat a França i Espanya, i ofereix un estalvi substancial als emprenedors que s'estableixen al Principat.
Quins avantatges fiscals hi ha més enllà de l'impost de societats?
Una sucursal andorrana es beneficia de l'absència d'impost sobre el patrimoni immobiliari, l'absència d'impostos sobre successions o donacions entre familiars, una exempció de dividends subjectes a condicions de participació i un tipus d'IVA reduït del 4,5%. Aquests factors combinats redueixen significativament la càrrega fiscal global en comparació amb els països veïns.
L'establiment d'una sucursal a Andorra compleix els estàndards internacionals?
Sí. Andorra s'adhereix a les normes de transparència de l'OCDE, ha signat nombrosos acords d'intercanvi automàtic d'informació fiscal i no figura a la llista negra de paradisos fiscals de la Unió Europea. Aquest compliment garanteix el seu establiment segur amb les autoritats fiscals europees.
Quin és el cost de les cotitzacions a la Seguretat Social?
Les cotitzacions totals a la seguretat social ascendeixen al 21,5% del salari brut (15,5% pagat per l'empresari, 6% per l'empleat), cosa que és gairebé tres vegades menys que a França o Espanya. Aquesta diferència representa un avantatge important per a una sucursal que contracta personal local.
Cal ser resident a Andorra per crear una sucursal?
No. És possible establir una sucursal sense transferir la residència a Andorra. Un representant local pot gestionar la majoria dels tràmits. Tanmateix, l'activitat empresarial ha de tenir una substància econòmica real per ser plenament exigible a les autoritats fiscals estrangeres.
Quant de temps dura el procés?
De mitjana, cal preveure entre 4 i 8 setmanes entre la presentació de la sol·licitud completa i la recepció de l'autorització final, depenent de la naturalesa del negoci. A més, cal dipositar el capital en un banc andorrà, que emetrà el certificat necessari per al registre final.
