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‍Expatriacióny Andorra

Este artículo orienta a los residentes de Chipre que deseen establecerse en Andorra sobre las condiciones legales específicas de la residencia pasiva (inversión mínima de 1 millón de euros como norma general, reducida a 400 000 € a través del Fons d'Habitatge), la ruptura fiscal con Chipre que debe formalizarse a falta de un convenio bilateral y los siete pasos concretos de la transición. Compara la fiscalidad de ambas jurisdicciones en materia de IRPF, Impuesto de Sociedades e impuestos indirectos, ilustra el beneficio mediante un caso práctico ficticio y enumera los cinco errores más comunes en este tipo de traslado.

Este artículo compara Malta y Andorra en todos los criterios fiscales fundamentales para el año 2026 — IRPF al 10 % sin mínimo fiscal frente a los 15 000 € anuales de Malta; IS al 10 % sin devolución diferida frente al 35 % de Malta; IGI al 4,5 % frente al IVA maltés del 18 % — y detalla los pasos concretos para llevar a cabo con éxito la transición. Orienta al lector sobre la elección del régimen de residencia andorrano más adecuado a su perfil, los errores que debe evitar en el proceso de traslado y propone un plan operativo inverso de 12 meses

**Marcharse de Malta a Andorra permite pasar de un régimen «Non-Dom» con un tipo mínimo del 15 %, basado en las remesas y sujeto a las obligaciones del CRS, a un IRPF andorrano permanente con un tipo máximo del 10 %, sin límite de duración y con tan solo 90 días de presencia anual para la residencia pasiva.** El convenio fiscal bilateral entre Andorra y Malta (en vigor desde 2017) garantiza jurídicamente la transición y hace que la residencia andorrana sea formalmente oponible a la administración maltesa, mientras que otros destinos fuera de la UE no se benefician de este marco protector.

Trasladarse de Malta a Andorra permite reducir el tipo impositivo sobre la renta del 35 % a un máximo del 10 %, al tiempo que se eliminan los impuestos de sucesiones y se disfruta de un IVA local (IGI) de tan solo el 4,5 %, gracias a un régimen fiscal permanente y estructural que no se basa en ningún régimen excepcional. La transición exige seguir una secuencia rigurosa —en primer lugar, la baja formal de la residencia maltesa y, a continuación, la tramitación del expediente andorrano—, dada la ausencia de un convenio fiscal bilateral entre ambos territorios, con una inversión mínima de 1 000 000 € en activos andorranos y un depósito no reembolsable de 50 000 € en la AFA para la residencia pasiva.

El mercado inmobiliario andorrano está abierto a los extranjeros, pero está sujeto a una autorización administrativa previa obligatoria (Ley 5/2025), con unos gastos de adquisición que oscilan entre el 7 % y el 12 %, incluyendo un impuesto específico sobre la inversión extranjera del 6 % o del 10 %, en función del volumen adquirido. El marco fiscal andorrano sigue siendo uno de los más competitivos de Europa: los ingresos por alquiler se gravan a un máximo del 10 %, las plusvalías están exentas tras 12 años de tenencia y no hay impuesto sobre el patrimonio ni derechos de sucesión en línea directa.

Andorra cuenta con tres bancos —Andbank, MoraBanc y Creand— con posicionamientos distintos: Andbank para inversores internacionales, MoraBanc para la banca privada de alta gama y Creand para residentes y empresarios. La elección entre estas entidades depende, ante todo, de su situación de residencia fiscal, que determina el tipo de cuenta al que puede acceder, y de sus objetivos patrimoniales.

El artículo explica que un no residente puede constituir legalmente una sociedad en Andorra (SL a partir de 3 000 €, con un tipo del IS del 10 %) siempre que obtenga una autorización de inversión extranjera (AIE) de la AFA y demuestre que existe una sustancia económica real en el territorio. Detalla los ocho pasos del proceso (de dos a cuatro meses), los errores que hay que evitar —en particular, la sociedad fantasma, sancionada con la nulidad— y recuerda que los ingresos personales del directivo no residente siguen estando sujetos a impuestos en su país de residencia, ya que Andorra participa en el CRS desde 2017.

La sociedad patrimonial andorrana permite poseer y transmitir activos (participaciones, inmuebles, liquidez) con un impuesto de sociedades del 10 %, dividendos al 0 % para los residentes y sin impuesto sobre el patrimonio ni sobre sucesiones. El régimen especial del artículo 38 ofrece una exención total para las sociedades de cartera puras, siempre que se cumpla el requisito de sustancia económica real y se documente la gestión en el territorio andorrano.

El IRPF andorrano es un impuesto sobre la renta con un tipo máximo del 10 %, con una deducción personal de 24 000 € y una exención total sobre los dividendos de las sociedades andorranas, así como sobre las sucesiones y donaciones en línea directa. Este régimen permanente —sin límite de duración— se aplica a todos los residentes fiscales andorranos sobre sus rentas mundiales y constituye uno de los regímenes fiscales más favorables de Europa.

Andorra atrae cada año a un número cada vez mayor de empresarios, consultores y trabajadores francófonos, atraídos por su fiscalidad, su seguridad y su calidad de vida. Entre los distintos tipos de residencia, la residencia activa es la vía más utilizada para establecerse de forma permanente en el principado.