.jpg)
Un resident fiscal francès que ven les seves criptomonedes amb beneficis està subjecte a impostos del 30% segons l'impost únic. A Andorra, el mateix guany està subjecte a un màxim del 10%, després d'una franquícia exempta d'impostos de 3.000 €, i el simple fet de posseir actius digitals no està subjecte a cap impost. A continuació s'explica com funciona la tributació de les criptomonedes a Andorra: tributació, declaració, expatriació i punts a tenir en compte.
Un marc legal dedicat i un compromís amb la transparència
Andorra fa més que simplement tolerar les criptomonedes: la Llei 24/2022, del 30 de juny de 2022, regula les activitats professionals relacionades amb els actius digitals i la cadena de blocs, sota la supervisió de l'Autoritat Financera Andorrana (AFA). El règim fiscal dels actius digitals es regeix tant per la llei general de l'impost sobre la renda de les persones físiques com per una disposició específica de la llei dedicada als actius digitals, que introdueix normes específiques per a les criptomonedes: mètode d'assignació temporal, valoració de la cartera, normes per compensar les pèrdues i una bonificació per període de tinença.
Un altre punt clau: els dies en què els guanys amb criptomonedes s'escapaven de la tributació per manca d'informació s'han acabat. Des de l'1 de gener de 2026, el marc CARF de l'OCDE i la directiva europea DAC8 exigeixen que les borses transmetin les dades de les transaccions dels seus usuaris a les autoritats fiscals, i Andorra va signar un protocol de cooperació fiscal amb la Unió Europea a l'octubre de 2025 que cobreix els actius digitals. L'avantatge del Principat, per tant, no rau en l'opacitat, sinó en una tributació baixa, transparent i perfectament legal per als seus residents.
Quins impostos s'apliquen a les criptomonedes a Andorra?
Propietat: zero impostos
El simple fet de posseir criptomonedes no genera cap obligació fiscal. Andorra no aplica impost sobre el patrimoni ni impost sobre guanys de capital, independentment del valor de la cartera.
Venda: 10% màxim després d'una quota de franquícia de 3.000 €
Els guanys de capital s'inclouen a la base imposable de l'estalvi per a l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), que engloba els interessos, els dividends i els guanys de capital. Els primers 3.000 € de rendiments de l'estalvi estan exempts cada any; qualsevol excés es grava al 10%. Per tant, aquesta exempció no és específica de les criptomonedes: s'aplica a tots els rendiments de l'estalvi del contribuent.
Exemple: Un resident andorrà compra bitcoins per 10.000 € i els ven per 50.000 €, obtenint un benefici de 40.000 €. Sense altres ingressos procedents de l'estalvi, l'impost a pagar és del 10% sobre 37.000 €, o 3.700 €, en comparació amb un impost fix de 12.000 € per a un resident francès.
S'aplica una reducció del 25% per any de propietat, a partir del segon any, als guanys de capital generats, sempre que els actius digitals s'hagin mantingut sense haver estat bescanviats per moneda fiduciària o altres actius digitals, i que els ingressos es reinverteixin íntegrament en actius ubicats a Andorra. Per als titulars a llarg termini que compleixin els requisits de reinversió, aquest mecanisme pot reduir la càrrega fiscal efectiva molt per sota del tipus nominal del 10%.
Els intercanvis de criptomoneda a criptomoneda són imposables.
Una diferència important amb França: segons la legislació andorrana, l'intercanvi de criptomonedes per moneda fiduciària o per altres criptomonedes constitueix una transferència imposable. Cada intercanvi, per exemple Bitcoin per Ethereum, representa un guany o una pèrdua en la data d'execució de la transacció, independentment de quan l'inversor rebi realment els fons al seu compte. El valor de transferència utilitzat és l'import realment obtingut durant l'intercanvi, excepte quan aquest import és inferior al valor normal de mercat, en aquest cas preval aquest últim. A França, en canvi, aquestes borses es beneficien d'un ajornament d'impostos sempre que romanguin dins de l'àmbit criptogràfic. Els operadors actius haurien de tenir-ho en compte en la seva estratègia.
El mètode de càlcul
El mètode FIFO (primer a entrar, primer a sortir) és la regla general per assignar les vendes de criptomonedes al llarg del temps. Quan un inversor ha realitzat múltiples transaccions amb la mateixa criptomoneda, la valoració de la cartera es pot realitzar mitjançant qualsevol altre mètode generalment acceptat, raonable i fiable que sigui adequat a les característiques de la cartera. Un cop escollit un mètode, s'ha de mantenir almenys fins que s'hagin venut totes les unitats homogènies de la mateixa criptomoneda. En cas d'auditoria, la valoració escollida ha d'estar justificada per qualsevol mitjà de prova admissible. Per als titulars a llarg termini amb un cost mitjà molt baix, aquesta elecció pot tenir un impacte significatiu: es recomana l'assessorament professional abans de qualsevol venda.
Com puc declarar les meves criptomonedes?
Els guanys i pèrdues de capital s'han de declarar a la declaració anual de la renda (IRPF) dels residents fiscals andorrans. La documentació és crucial: els extractes de la plataforma, l'historial del moneder i les dates i els valors de cada transacció. Aquesta informació s'utilitza no només per al càlcul d'impostos, sinó també per a finalitats bancàries, ja que la traçabilitat incompleta dels fons és el motiu principal de les denegacions d'obertura de comptes.
Les pèrdues derivades de la venda o l'intercanvi d'actius digitals es poden compensar amb guanys de capital de l'exercici fiscal en curs. Les pèrdues restants no absorbides es poden traslladar i deduir durant els propers cinc exercicis fiscals. Aquesta regla específica difereix del termini general aplicable a altres pèrdues de capital, cosa que fa que el seguiment precís de les pèrdues en criptomonedes sigui encara més important.
Expatriació: les normes que cal seguir absolutament
Els beneficis fiscals andorrans només estan disponibles per als residents fiscals del Principat: aquells que passen més de 183 dies a l'any a Andorra o que hi tenen el centre d'interessos econòmics, ja sigui mitjançant la residència activa (generalment vinculada a la creació d'una empresa a Andorra ) o la residència passiva per a inversors. Les condicions es detallen a la nostra guia de residència fiscal a Andorra. L'optimització de les criptomonedes és impossible sense un trasllat de residència genuí i documentat.
Vendre abans o després de la sortida?
Aquest és l'error més costós d'evitar. Els guanys de capital es graven al país de residència fiscal en el moment de la venda: vendre mentre encara es és resident a França activa l'impost únic del 30%, fins i tot si el trasllat és imminent. Per contra, els guanys de capital no realitzats acumulats abans de la sortida no es graven a França en el moment de la transferència: es graven a Andorra, amb un màxim del 10%, quan la venda es faci mentre es és resident a Andorra. La seqüència correcta: obtenir la residència, establir-la i després vendre.
Impost de sortida: les criptomonedes que es tenen directament estan fora de l'abast
Segons l'opinió jurídica predominant, els criptoactius que una persona física posseeix directament en el marc d'una gestió patrimonial personal no estan subjectes a l'impost de sortida en virtut de l'article 167 bis del Codi General d'Impostos (CGI) francès, que s'aplica als valors mobiliaris i a les participacions en el capital. S'apliquen dues excepcions: les criptomonedes que es troben en una societat holding es veuen afectades indirectament, ja que les accions de la societat entren plenament dins l'àmbit d'aplicació de l'impost, i les autoritats fiscals poden al·legar l'evasió fiscal si l'expatriació té com a única finalitat evadir impostos. A més, el conveni fiscal França-Andorra , en vigor des del 2015, elimina la doble imposició i estableix els criteris per determinar la residència. Per a més informació, consulteu les nostres anàlisis de l' impost de sortida i el conveni fiscal francoandorrà.
Empresa, mineria i activitats professionals
Els inversors actius poden estructurar el seu negoci a través d'una empresa andorrana: l'impost de societats al tipus estàndard del 10% i els dividends de fonts andorranes estan exempts de l'impost sobre la renda per al resident fiscal andorrà, en les condicions del règim d'eliminació de la doble imposició econòmica. Tanmateix, cal tenir en compte que la creació d'una empresa a Andorra sense transferir la pròpia residència fiscal no ofereix cap avantatge. Un resident francès que rep dividends andorrans continua subjecte a l'impost únic del 30%, amb risc de reclassificació en virtut de l'article 209 B del Codi General d'Impostos (CGI) francès si l'empresa no té substància.
La mineria realitzada de manera regular constitueix una activitat econòmica subjecta a l'impost sobre societats al tipus estàndard del 10%, sempre que estigui estructurada a través d'una entitat jurídica. L'activitat minera en si mateixa no està subjecta a l'IVA andorrà, en absència d'una relació jurídica de serveis recíprocs entre el miner i un beneficiari identificable. El registre de l'activitat davant les autoritats fiscals continua sent obligatori en condicions legals estàndard, i pot ser que es requereixi una llicència específica de l'autoritat financera en funció de la naturalesa exacta dels serveis prestats. Els ingressos per participacions estan subjectes a l'impost sobre la renda de les persones físiques; la seva classificació precisa depèn del protocol i de les circumstàncies del contribuent. Finalment, el comerç intensiu i organitzat es pot reclassificar com a activitat professional.
Bancs andorrans i criptomonedes
MoraBanc va ser el primer banc del país autoritzat a mantenir i comprar/vendre actius digitals, abans de llançar un fons d'inversió en Bitcoin. El sector bancari s'ha obert als perfils criptogràfics, però els requisits de compliment continuen sent elevats: l'origen dels fons i la traçabilitat completa es demanen sistemàticament. Els nostres consells per obrir un compte bancari a Andorra detallen els documents que cal reunir.
prova dsdqsd
Comparació d'Andorra i França
En resum: els avantatges d'Andorra i les criptomonedes
Propietat lliure d'impostos, guanys de capital limitats al 10% i dividends andorrans exempts: Andorra ofereix un dels marcs fiscals més atractius d'Europa per a les criptomonedes. Això està supeditat a dues condicions innegociables: una transferència de facto de la residència fiscal, completada abans de qualsevol venda significativa, i un compliment impecable de la informació en un context d'intercanvi automàtic generalitzat d'informació. El moment de les vendes i el mètode de valoració de la cartera justifiquen una anàlisi individual en tots els casos.
Preguntes freqüents
La venda de criptomonedes està subjecta a impostos a Andorra?
Sí. Qualsevol transferència, venda per euros o canvi per una altra criptomoneda és un fet imposable: el guany net es grava al 10% més enllà de la franquícia de 3.000 euros per a la renda de l'estalvi.
Heu de declarar les vostres criptomonedes a Andorra?
Sí, els guanys i les pèrdues s'han d'incloure a la declaració anual de la renda. Amb l'intercanvi automàtic d'informació (CARF, DAC8), les autoritats fiscals ara reben dades de plataformes: la presentació d'informes rigorosos és l'únic enfocament viable.
Les criptomonedes estan subjectes a impostos de sortida en sortir de França?
Els criptoactius que es mantenen directament dins d'un marc de gestió de patrimoni personal estan exclosos segons la doctrina vigent. Tanmateix, els que es mantenen dins d'una societat holding es veuen afectats indirectament a través de les accions de l'empresa.
Està permesa la mineria a Andorra?
Sí. Quan es duu a terme professionalment, es regeix per la llei dedicada als actius digitals i està subjecta a l'impost de societats al tipus general del 10%. L'activitat minera en si mateixa no està subjecta a l'IVA andorrà.
