Optimización fiscal en Andorra: cómo asegurar, transmitir o beneficiarse de su patrimonio

‍

¿Cómo puede optimizar su patrimonio y sus ingresos en Andorra?

Imagine poder proteger el valor de su patrimonio y ganar en libertad y calidad de vida.

Esto es lo que permite el sistema fiscal andorrano y lo que te vamos a contar con detalle en esta guía para empresarios que han acumulado un patrimonio a lo largo de su carrera profesional.

Si desea asegurar, transmitir o simplemente disfrutar de su patrimonio con el apoyo de Engage, haga clic aquí para reservar una reunión estratégica con uno de nuestros asesores.

Qué ofrece Andorra en materia fiscal

¿Has construido tu riqueza? La has creado tú mismo.

Y ahora que ha alcanzado sus objetivos, ¿quiere aprovecharlos al máximo?

Creemos que es totalmente legítimo.

Pero recoger los frutos de lo que se ha construido o en lo que se ha invertido puede toparse con el fantasma de los impuestos.

URSSAF, herencia...

Estamos hablando de gravámenes que pueden representar hasta el 75% de la riqueza creada.

En un contexto de creciente inestabilidad fiscal y política en Francia, la optimización jurídica del patrimonio se está convirtiendo en una necesidad estratégica para todos los empresarios adinerados a medida que se acercan al momento de la transmisión o la jubilación.

El Principado de Andorra está a las puertas de Francia.

Andorra ofrece un marco fiscal, jurídico y personal único en Europa, para que pueda disfrutar con tranquilidad de una nueva etapa de su vida.

El Principado de Andorra, a menudo incomprendido o caricaturizado, se ha consolidado como una jurisdicción moderna, segura y fiscalmente eficiente en la que proteger el patrimonio, organizar la sucesión y aprovechar al máximo su nueva libertad.

Este artículo ofrece un análisis claro y riguroso del marco fiscal andorrano, de sus oportunidades prácticas y de las palancas de optimización a disposición de los empresarios experimentados que deseen combinar rendimiento patrimonial, estabilidad y calidad de vida.

En un momento en que la presión fiscal sobre el capital en Francia está alcanzando niveles récord, es esencial anticiparse y arbitrar con inteligencia.

Veremos cómo :

•  Estructuración de una residencia fiscal conforme
•  Utilizar las sociedades holding andorranas en su beneficio
• Evite la doble imposición y asegure su futuro en un entorno acorde con sus ambiciones.

¿Por qué optimizar sus activos en Andorra?

Como sin duda habrá notado (y sin duda por eso está leyendo nuestra guía), el entorno fiscal francés se ha vuelto más imprevisible y, aunque no es nada nuevo, también se ha vuelto más pesado, con una mayor presión sobre el capital (y por tanto sobre el suyo).

Los empresarios e inversores de éxito como usted se enfrentan, por tanto, a una gran contradicción: su éxito se convierte en un objetivo fiscal.

Este fenómeno afecta especialmente a quienes, tras haber creado y vendido su empresa, se ven obligados a elegir entre :

• Preservación de su capital,
•  Pasar a sus familias,
• O simplemente el legítimo disfrute de su fortuna.

Andorra destaca por un lado:

1. La estabilidad y claridad de su sistema fiscal
2. Pero también mediante la coherencia de un marco jurídico que no penalice el esfuerzo, la transmisión o la iniciativa.

Importante: elegir Andorra no es un "exilio fiscal".

Es una estrategia de continuidad de activos.

La fiscalidad directa en Andorra es :

• Moderado
•  Y con un tope del 10%.

Con exenciones específicas (dividendos, plusvalías, donaciones, herencias) que potencian la eficacia de las estructuras de tenencia.

Pero más allá de los tipos, es la filosofía fiscal la que cambia radicalmente: aquí no presumimos tu culpabilidad fiscal, respetamos tu derecho a disponer libremente del fruto de tu trabajo.

Un verdadero respiro para los grandes patrimonios que, tras décadas de limitaciones y riesgos, buscan evidentemente asegurar, estructurar y transmitir su patrimonio en condiciones óptimas.

No considerar seriamente la opción andorrana hoy significa sacrificar potencialmente el 20-30% de su patrimonio futuro a un sistema fiscal que se ha vuelto inestable, politizado y a menudo alejado de la realidad empresarial.

Dar el paso requiere un enfoque metódico -una residencia fiscal bien definida, una sociedad de cartera optimizada, una estrategia de sucesión anticipada-, pero al final del día se beneficiará de una libertad inestimable.

No se trata de apostar por el tipo impositivo de hoy, sino de tomar una decisión racional para proteger su patrimonio frente a las incertidumbres de mañana, al tiempo que mejora su calidad de vida, su seguridad jurídica y la tranquilidad de su familia. 

La opinión del experto

Para los empresarios adinerados en proceso de venta, traspaso o reinvención, sería un error estratégico no considerar seriamente la vía andorrana en la actualidad.

La optimización fiscal no consiste en eludir sus responsabilidades; se trata de alinear su patrimonio, su plan de vida y las reglas del juego fiscal.

Andorra no es un paraíso fiscal: es un paraíso de estabilidad en el corazón de Europa, donde por fin podrá combinar seguridad jurídica, rentabilidad patrimonial y calidad de vida.

El caso de Jean-Marc L., empresario francés de éxito, feliz de disfrutar de su libertad gracias a Andorra

Antecedentes: Jean-Marc, de 58 años, fundó y dirigió un exitoso grupo industrial regional durante 30 años.

Recientemente vendió sus acciones a un fondo de inversión por 12 millones de euros, a través de su sociedad de cartera francesa.

Casado, padre de dos hijos adultos, antes de ponerse en contacto con nosotros quiso :

1. Conservar el fruto del trabajo,
2. Prepárese para transmitirlo a sus hijos,
3. Y una nueva vida de deporte y naturaleza.

Cuando recurrió a los servicios de Engage, su problema era el siguiente: entre el impuesto sobre plusvalías, la tributación de los dividendos, el gravoso impuesto de sucesiones y la incertidumbre política, corría el riesgo de perder más del 45% de su patrimonio, sin llegar a beneficiarse plenamente de él.

Problema: Jean-Marc se sentía "rico en teoría pero empobrecido en la práctica", según sus propias palabras:

• Cada retirada de su participación estaba gravada con más del 30%, con el temor de que el IFI y luego el impuesto de sucesiones acabaran recortando lo que quería transmitir.
• Se debate entre su apego a Francia y su deseo de encontrar una solución para aprovechar al máximo su 2ª vida.

Buscaba una solución legal, estructurada y a largo plazo , sin "montajes dudosos".

Solución propuesta: Jean-Marc consultó a nuestra empresa Engage, especializada en fiscalidad internacional franco-andorrana.

Esta es la estrategia que hemos aplicado:

1. Creación de un holding andorrano,
2. Aportación a esta sociedad de acciones y activos (una vez depuradas las plusvalías en la sociedad holding francesa),
3. Traslado a Andorra con el cónyuge: residencia fiscal obtenida, vivienda en Francia vendida, traslado real y justificado,
4. Declaraciones realizadas a las autoridades fiscales francesas, en cumplimiento del convenio de doble imposición,
5. Optimización de los ingresos mediante dividendos exentos de impuestos en Andorra,
6. Planificación patrimonial integrada: donación parcial anticipada a sus hijos, en un país con cero impuestos sobre transmisiones.

Resultados :

✔ Tipo impositivo medio efectivo reducido al 4% sobre todos los activos.
✔ Recuperación de fondos netos en su empresa andorrana con un 5% de fricción fiscal sobre los dividendos franceses, cero en Andorra.
✔ Transmisión anticipada de 3 millones de euros sin fricción fiscal ni impuesto sobre donaciones.
✔ Nueva vida en Escaldes-Engordany entre esquí, golf, senderismo y desarrollo de un fondo de dotación privado.

A continuación veremos los pasos a seguir si quieres seguir el mismo camino: pueden parecer complejos al principio, pero es un proceso lógico que, obviamente, resulta más fácil si cuentas con asesoramiento y apoyo.

Póngase en contacto con Engage haciendo clic en este enlace si desea recibir apoyo personalizado para que el proceso le resulte más fácil.

Etapa 1 - Diagnóstico global del patrimonio (Francia e internacional)

Un enfoque sólido de la optimización fiscal comienza con una auditoría detallada de su situación.

Haz una lista de tus activos:

• ¿Cuál es la naturaleza de sus activos?
• ¿Cuál es su valor?
• ¿Estos activos son líquidos o no?
• ¿Tiene alguna propiedad?
• ¿Posee empresas (o participaciones en empresas)?
• ¿Tiene inversiones financieras?
• ¿Cómo se mantienen sus activos (directamente, sociedad de cartera, sociedad patrimonial no comercial)?

Para seguir adelante con su proyecto:

1. Abra un documento de Word, Excel o Google Docs / Hoja de cálculo.
2. Anote cada uno de sus activos en una línea de su documento.
3. En cada caso, indique la naturaleza, el valor y el método de tenencia de sus activos.

Objetivo: este trabajo previo le permitirá hacer un balance de los activos para los que Andorra representa una oportunidad de optimización fiscal si inicia la expatriación por su cuenta.

En todos los casos, esto facilitará la labor de su empresa de asesoría al clarificar los futuros riesgos fiscales e identificar los flujos que deben optimizarse si solicita ayuda para este proceso.

Engage es su socio para auditar y diagnosticar su situación patrimonial.

Pasemos ahora a evaluar los plazos necesarios para beneficiarse de las ventajas de la legislación andorrana y hacer la transición a esta nueva vida.

Sí, optimizar su situación fiscal en Andorra va de la mano de un cambio de estilo de vida.

Paso 2 - Definir el proyecto de vida y el calendario

Andorra es una jurisdicción fiscal que ofrece un amplio abanico de ventajas, la mayoría de las cuales exigen vivir realmente en el país (y no sólo abrir una cuenta bancaria o crear una empresa, por ejemplo).

Por eso tienes que hacerte las preguntas adecuadas:

1. ¿Quiere vivir en Andorra más de 3 meses o más de 6 meses al año?
2. ¿Desea instalarse en Andorra a corto, medio o largo plazo?
3. ¿Cuál es el acontecimiento de su vida que le permite recuperar hoy su libertad yplantearse la expatriación (traspaso o venta de una empresa, herencia o pensión, jubilación, independización de sus hijos, etc.)?
4. ¿Ha previsto un acontecimiento futuro que le impulse a buscar soluciones de optimización fiscal expatriándose a una jurisdicción donde pueda optimizar su situación fiscal?
5. ¿Su lugar de residencia actual le genera inseguridad (jurídica, fiscal, personal, etc.), por lo que sus planes de expatriación son urgentes y necesarios?
6. ¿Ha obtenido el apoyo de su familia y amigos para su traslado a Andorra?
7. ¿Cuáles son los pasos que hay que dar para empezar y qué determinará el momento adecuado para que su proyecto de instalación sea un éxito?
8. ¿Sus activos están radicados en Francia o en el extranjero, o pueden trasladarse fácilmente a otra jurisdicción como Andorra?

Objetivo: este trabajo le permitirá anclar su estrategia fiscal en una trayectoria personal coherente y averiguar si tiene la motivación suficiente para que su proyecto sea un éxito.

Engage es tu socio para definir tu proyecto de vida y llevarlo a buen puerto.

Etapa 3 - Decidir el tipo de autorización administrativa de residencia en Andorra

Durante su estancia en Andorra, tiene estatuto de turista según la ley de inmigración, que le obliga a abandonar el país al cabo de 3 meses como máximo.

Por lo tanto, su establecimiento deberá obtener una autorización administrativa que le permita permanecer en Andorra más de 3 meses al año.

La ley de inmigración establece una serie de procedimientos para obtener dicha autorización.

Sus planes de crear su propia empresa deben basarse en un tipo de permiso de residencia administrativo que dependerá tanto de su perfil como de sus planes.

Esta elección es esencial si quiere cumplir sus obligaciones y evitar que le retiren el permiso de residencia.

Engage puede asesorarle sobre los trámites necesarios.

Paso 4 - Estudiar los criterios de residencia fiscal según la legislación andorrana

Su vida yexpatriación a Andorra será una solución de optimización fiscal siempre que cumpla como mínimo los requisitos establecidos en la legislación interna andorrana para ser considerado residente fiscal en Andorra.

En lapráctica, estas condiciones se definen de manera muy sencilla en la ley que regula el impuesto sobre la renta de las personas físicas de la siguiente manera: 

1. Permanecer en Andorra más de 183 días (cabe señalar que las ausencias esporádicas están permitidas, por supuesto, y no se contabilizan a la hora de calcular el número de días de residencia en el año).

2. Tener el centro de intereses económicos situado en Andorra (ingresos principalmente andorranos + activos transferidos).

Consejo: Si sólo se cumple una de estas dos condiciones, se le considerará residente en Andorra a efectos fiscales con arreglo al Derecho interno andorrano.

Otro consejo: por definición, un candidato a la expatriación a Andorra no tiene allí su "centro de interés económico". No obstante, existen estrategias de optimización fiscal -en particular mediante la creación de una sociedad holding andorrana- que le permiten transferir sus activos e ingresos a Andorra y cumplir esta condición.

Engage es su socio para estudiar su situación y definir la mejor estrategia.

Etapa 5 - Anticiparse al convenio de doble imposición

Una vez confirmado que se cumple una de las dos condiciones establecidas en la legislación nacional para poder ser residente fiscal andorrano, es necesario tomar las medidas necesarias para que el solicitante, y por tanto usted, pierda su residencia fiscal de origen.

Hay dos posibilidades: 

1. Existe un convenio de doble imposición entre su país de residencia actual y Andorra, como es el caso de Francia, por ejemplo. En este caso, el litigio sobre la residencia fiscal se resuelve en el marco del convenio.
   
   
2. Si no hay convenio fiscal, la pérdida de su residencia fiscal original debe organizarse de acuerdo con la legislación nacional de su lugar de residencia actual.

Andorra ha firmado convenios de doble imposición con varios países (entre ellos Francia, España, Luxemburgo y Bélgica), cuya redacción se ajusta a las normas de la OCDE.

Estos tratados establecen criterios para arbitrar disputas sobre residencia fiscal.

Estos criterios están por orden de aplicación: 

1. Vivienda permanente
2. Centro de intereses vitales
3. Lugar de residencia habitual
4. Nacionalidad (criterio último)

Consejo: El análisis de la aplicación de los criterios de arbitraje de un litigio de residencia fiscal debe ser efectuado por un experto fiscal no sólo competente en su jurisdicción de partida, sino también experto en fiscalidad internacional (y más concretamente con experiencia en las especificidades andorranas) con el fin de evitar el riesgo de recalificación por parte de las autoridades fiscales de su país de origen.

No dude en pedir a Engage que le ponga en contacto con su red de especialistas fiscales.

Paso 6 - Crear una sociedad andorrana para estructurar su patrimonio

Las estrategias de optimización fiscal en Andorra suelen consistir en estructurar su patrimonio mediante la creación de una o varias sociedades andorranas.

Para ello necesitarás : 

1. En primer lugar, constituya una sociedad andorrana con un objeto social que le permita ejercer la actividad que desea y beneficiarse de los regímenes fiscales favorables previstos por la legislación andorrana.
2. A continuación, aporte todo o parte de su patrimonio personal a la nueva empresa andorrana, tras analizar las implicaciones fiscales en su país de origen.
3. Por último, tome las medidas necesarias en su jurisdicción de salida y en Andorra para aprovechar la optimización fiscal resultante de la estructura patrimonial prevista. 

Objetivo: transformar su empresa en una herramienta de optimización y salvaguarda de sus activos.

Engage es su socio para crear su empresa en Andorra.

Paso 7 - Trasladar legalmente su residencia fiscal

Además de asegurar su patrimonio, debe tomar todas las medidas necesarias para cumplir sus obligaciones relativas al cambio de residencia fiscal.

Esto implica :

1. Con respecto a su partida:
   
   

1. Tome las medidas necesarias para asegurarse de que ya no tiene un domicilio en su país de residencia actual o, en su defecto, aplique una estrategia para asegurarse de que su centro de intereses vitales ya no se encuentra allí.
2. Realice todos los trámites administrativos para notificar su cambio de residencia.
3. Organizar la transferencia de la totalidad o parte de sus activos fuera de su jurisdicción de origen.
   
   

2. Sobre su llegada:
    
   
   1. Asegure su establecimiento en Andorra consolidando legalmente el alquiler o la compra de su vivienda.
   2. Realice los trámites y cumpla las obligaciones relativas a su permiso de residencia administrativa.
   3. Obtener permisos de residencia para sus familiares por reagrupación familiar.
   4. Ponga en marcha su estrategia para obtener la residencia fiscal andorrana.
   5. Cumplimente sus declaraciones fiscales en su país de origen y en Andorra de acuerdo con su nueva condición de residente fiscal.

Objetivo: garantizar su cambio de situación fiscal con respecto a su país de origen.

Engage es su socio para trasladar su residencia fiscal a Andorra.

Paso 8 - Gestión de la optimización a lo largo del tiempo

Si has llegado a esta fase, puedes tomarte un respiro y empezar a disfrutar de tu nueva vida.

No obstante, debe seguir asesorándose para cumplir sus obligaciones fiscales y administrativas como residente fiscal en Andorra.

Este asesoramiento también le permitirá adaptar su situación a cualquier cambio en la legislación y la normativa.

Por último, pero no por ello menos importante, recibir apoyo en sus futuros proyectos le permitirá seguir beneficiándose de las mejores estrategias de optimización fiscal.

‍Este esel momento de plantearse nuevos proyectos para optimizar y asegurar la transmisión de su patrimonio a sus seres queridos en vida o al fallecer.

Conclusión 

Adopte un enfoque metódico: analice su situación fiscal actual e identifique las formas de utilizar Andorra para optimizar su situación (residencia fiscal, sociedad holding, dividendos, transferencia, etc.).

Estructurar antes de mudarse: la planificación patrimonial previa es esencial para beneficiarse de las ventajas de Andorra y cumplir al mismo tiempo los convenios fiscales internacionales.

Rodéese de los expertos adecuados: el éxito de su estrategia depende de una doble competencia: el Derecho andorrano y la fiscalidad internacional. Evite los enfoques "generales" o poco estudiados.

Mire más allá de la fiscalidad: la estabilidad política, el entorno natural, la seguridad y un estilo de vida saludable son también factores decisivos en esta nueva etapa. Estamos deseando hablar con usted para ayudarle a que su proyecto sea un éxito.

Póngase en contacto con ENGAGE para una evaluación confidencial de sus activos .

Haga clic aquí para reservar una reunión estratégica con un asesor fiscal franco-andorrano.

‍