Asesoramiento fiscal en Andorra: comprender, anticipar y asegurar su estrategia patrimonial
Introducción
En un entorno fiscal europeo cada vez más complejo, la búsqueda de estabilidad y claridad se ha convertido en una prioridad para gestores, inversores y directivos de empresas.
El aumento de la presión fiscal, el endurecimiento de los controles, los cambios en la legislación financiera y la inestabilidad jurídica alimentan una sensación de incertidumbre.
Para muchos contribuyentes con grandes patrimonios, esta situación exige una reflexión estratégica: ¿cómo pueden estructurar su patrimonio, proteger sus activos y optimizar su fiscalidad dentro de un marco legal, transparente y conforme?
En este contexto, Andorra se ha consolidado como una alternativa creíble en materia fiscal y de gestión de patrimonios, moderna, estable y conforme a las normas internacionales de transparencia establecidas por la OCDE. Situado entre Francia y España, el Principado ha logrado transformar su imagen: antes percibido como un paraíso fiscal, ahora es reconocido como una jurisdicción fiscal competitiva y exigente desde el punto de vista jurídico.
Con un tipo impositivo sobre la renta limitado al 10%, un impuesto de sociedades del 10% y la ausencia de impuestos sobre el patrimonio, sucesiones o bienes inmuebles confiscatorios, Andorra ofrece un entorno atractivo, al tiempo que cumple las normas europeas sobre fiscalidad internacional, intercambio de información y lucha contra el fraude fiscal.
Pero aprovechar esta ventaja fiscal no es algo que se pueda improvisar. Cada situación requiere un análisis patrimonial personalizado, una lectura detallada de la legislación fiscal internacional y el apoyo riguroso de un asesor fiscal, un abogado fiscal o un censor jurado de cuentas familiarizado con la práctica fiscal franco-andorrana.
ENGAGE apoya a los contribuyentes, gestores e inversores en este proceso: auditoría fiscal, estructuración de sociedades holding, gestión de plusvalías de valores e inmuebles, declaraciones fiscales, cumplimiento de obligaciones administrativas y seguimiento en caso de litigios fiscales o procedimientos de rectificación.
El objetivo no es evitar los impuestos, sino entenderlos, controlarlos y convertirlos en una palanca estratégica.
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I. El contexto fiscal europeo: entre la inestabilidad y la búsqueda de soluciones sostenibles
1. Una presión fiscal en constante aumento
Desde hace más de una década, el panorama fiscal europeo está experimentando profundos cambios.
La competitividad económica, la lucha contra el déficit público y la búsqueda de ingresos fiscales adicionales han llevado a los Estados miembros a reforzar sus sistemas fiscales y de control.
Como resultado, los contribuyentes europeos -tanto particulares como empresas- se enfrentan ahora a una de las cargas fiscales más elevadas del mundo.
En Francia, esta tendencia está alcanzando un nivel crítico.
El impuesto sobre la renta se basa ahora en una escala progresiva , con el tramo superior por encima del 45%, sin incluir las cotizaciones a la seguridad social (CSG, CRDS) que se suman a la carga global.
El impuesto sobre la riqueza inmobiliaria (IFI), que sucedió al impuesto sobre el patrimonio (ISF), mantiene un elevado nivel de imposición sobre los activos inmobiliarios en manos de los hogares ricos, sin distinguir entre activos productivos y activos inmobiliarios.
A esto hay que añadir el impuesto sobre bienes inmuebles, la CFE (cotisation foncière des entreprises), la CET (contribution économique territoriale) y el impuesto sobre dividendos, gravámenes todos ellos que repercuten directamente en la rentabilidad de las inversiones y la capacidad de crecimiento de las empresas.
Ni siquiera los regímenes de bonificaciones y reducciones fiscales como Pinel, Girardin y la bonificación fiscal a la investigación (CIR) compensan ya la intensidad de la sangría general.
Para las empresas, la situación es igual de restrictiva.
El tipo del impuesto de sociedades, aunque ha disminuido ligeramente en los últimos años, sigue siendo elevado en comparación con las jurisdicciones vecinas.
Los empresarios individuales y los autónomos, que están sujetos al "régime réel" o "régime des bénéfices industriels et commerciaux" (BIC), también tienen que enfrentarse a un sistema complejo, en el que la deducibilidad de los gastos y la amortización del inmovilizado exigen un conocimiento detallado de las cuestiones fiscales.
En este entorno, las autoridades fiscales - o para ser más precisos, la administración fiscal - disponen de amplios poderes: auditorías documentales, auditorías contables, procedimientos de rectificación contradictoria e incluso reevaluaciones fiscales acompañadas de sanciones. La Ley de Finanzas anual, a menudo inestable, modifica constantemente las reglas del juego, lo que dificulta aún más al contribuyente la previsión de sus resultados fiscales.
Más allá de la fiscalidad nacional, la cooperación entre administraciones ha alcanzado un nivel sin precedentes.
Bajo el impulso de la OCDE y la Comisión Europea, los países miembros participan ahora en el intercambio automático de información bancaria (norma CRS) y en la aplicación de las normas BEPS (erosión de la base imponible y traslado de beneficios).
Estas medidas tienen por objeto evitar la evasión fiscal y armonizar las normas fiscales internacionales, pero también implican un mayor control de los flujos transfronterizos, los precios de transferencia y las estructuras de los holdings extranjeros.
Como resultado, un director de empresa o un inversor internacional tiene que enfrentarse ahora a un conjunto de normas complejo y cambiante, en el que cada decisión -ya sea un regalo, una transferencia de dividendos, un cambio de residencia fiscal o una reestructuración de la empresa- puede tener importantes consecuencias fiscales.
Para los contribuyentes no residentes o expatriados, el riesgo de que se reclasifique su domicilio fiscal es especialmente grave.
La administración francesa, en particular Bercy, aplica una interpretación amplia del domicilio fiscal : un simple centro de intereses económicos (ingresos, inversiones, actividad profesional o patrimonio inmobiliario en Francia) suele bastar para mantener la obligación de tributar en Francia, aunque el contribuyente se desplace al extranjero.
Los procedimientos de ajuste o recuperación fiscal pueden prolongarse varios años, con intereses de demora e importantes sanciones económicas.
Esta situación pone a los contribuyentes de rentas altas y a las grandes empresas en una situación delicada: ¿cómo pueden asegurar su estrategia fiscal, reducir el riesgo de reevaluación fiscal y mantener el pleno cumplimiento de la legislación nacional e internacional, sin comprometer el rendimiento de sus activos?
Es precisamente en esta intersección entre estrategia patrimonial, legislación fiscal y gestión internacional donde se necesita el apoyo profesional de un experto fiscal, contable colegiado o abogado fiscal. Su papel consiste en proporcionar una comprensión clara del alcance de los impuestos, identificar las oportunidades de deducciones, exenciones o desgravaciones fiscales, y anticipar los efectos de los impuestos locales e internacionales sobre el patrimonio global del contribuyente.
En este contexto, la búsqueda de un marco fiscal estable, transparente y previsible se convierte en un imperativo estratégico.
Y eso es precisamente lo que ofrece Andorra, cuyo moderno y competitivo sistema fiscal atrae cada año a más empresarios, directivos y familias adineradas que buscan combinar legalidad, seguridad y optimización.
2. Andorra: una alternativa legal y estructurada
En un momento en que la fiscalidad se está convirtiendo en un componente estratégico por derecho propio para empresas y particulares, la búsqueda de un marco fiscal estable y previsible se ha convertido en una verdadera cuestión de soberanía patrimonial.
Ante los crecientes déficits públicos, las grandes potencias europeas intensifican las subidas de impuestos y las sucesivas reformas, a menudo aprobadas sin visión a largo plazo.
Esta inestabilidad crea una inseguridad jurídica permanente que frena la inversión, complica la transmisión de la propiedad y desalienta la iniciativa.
Andorra ha surgido como una alternativa legal, transparente y controlada.
En pocos años, el Principado ha llevado a cabo una profunda reforma de su sistema fiscal, abandonando toda opacidad en favor de un modelo que se ajusta a las normas internacionales al tiempo que preserva su competitividad.
Hoy en día, el sistema fiscal de Andorra está reconocido como uno de los más modernos de Europa.
Combinatipos impositivos bajos, estabilidad normativa, sencillez de gestión y un alto grado de seguridad jurídica para los contribuyentes, ya sean residentes, no residentes o administradores de sociedades.
Un modelo fiscal basado en la claridad y la proporcionalidad
Andorra aplica un principio de proporcionalidad fiscal: cada contribuyente contribuye a la financiación pública en función de sus ingresos reales, sin excesos ni distorsiones.
El tipo máximo del impuesto sobre la renta está fijado en el 10%, independientemente de la categoría de ingresos imponibles (rentas del trabajo, dividendos, beneficios profesionales, rentas de bienes muebles o inmuebles).
A título comparativo, esta tasa es más de un 70% inferior a la aplicable en la mayoría de los países de la Unión Europea.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) se calcula sobre una base sencilla y previsible:
- Los ingresos profesionales y los beneficios industriales y comerciales (BIC) se gravan tras deducir los gastos profesionales y las amortizaciones admitidas como deducción.
- Los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos, plusvalías) pueden, en determinadas condiciones, estar exentos si proceden de una sociedad andorrana o de inversiones extranjeras cualificadas.
- Las rentas inmobiliarias se benefician de un tratamiento favorable, con la posibilidad de deducir los gastos reales de gestión, mantenimiento y mejora del inmueble.
En la práctica, los contribuyentes andorranos disponen pues de una visibilidad poco frecuente sobre su base imponible. Esta transparencia, combinada con una imposición directa limitada, permite una gestión óptima de la base imponible y un control preciso del tipo impositivo efectivo.
Además, no hay impuesto sobre el patrimonio, cotizaciones a la seguridad social ni CSG que añadir a la fiscalidad personal.
El impuesto de sucesiones y donaciones es inexistente, lo que permite transmitir o reestructurar el patrimonio familiar sin impuestos confiscatorios.
Impuesto de sociedades competitivo e incentivador
La fiscalidad empresarial andorrana se basa en un principio similar de simplicidad y competitividad.
El impuesto de sociedades (IS), a un tipo único del 10%, se aplica sobre los beneficios imponibles, previa deducción de los gastos necesarios para la actividad empresarial: remuneraciones, alquileres, amortizaciones, intereses de préstamos, gastos de gestión o gastos profesionales.
Las sociedades de cartera, las sociedades inmobiliarias y las estructuras patrimoniales familiares pueden organizarse dentro de un marco jurídico sólido y conforme.
El derecho de sociedades andorrano, inspirado en los modelos europeos, permite una gran flexibilidad en materia de gobernanza, distribución del capital y protección de los accionistas.
Este modelo fiscal y jurídico resulta especialmente atractivo para los grupos familiares y los profesionales autónomos que buscan consolidar sus actividades en una jurisdicción neutral, sin dejar de cumplir plenamente los convenios internacionales.
IVA racionalizado y simplificado (IGI)
Andorra aplica un impuesto sobre el valor añadido denominado Impost General Indirecte (IGI).
Su tipo normal del 4,5% es el más bajo de Europa, y determinados sectores se benefician de tipos reducidos:
- 1% para alimentos básicos,
- 0% para actividades educativas, médicas o sociales,
- 9,5% para los servicios financieros y bancarios, que están sujetos a un régimen específico.
Este sistema equilibrado de impuestos indirectos tiene un círculo virtuoso: estimula el consumo interno, hace más competitivas a las empresas locales y contribuye a mantener bajo control los costes de producción.
En el caso de los servicios internacionales, el IVA puede ser a menudo deducible o no aplicable, en función del lugar de imposición determinado por los convenios de doble imposición.
Un marco patrimonial protector favorable a la herencia
Una de las principales bazas de Andorra es su sistema de imposición sobre el patrimonio.
Las donaciones, herencias y plusvalías inmobiliarias reciben un trato excepcionalmente favorable.
- No hay impuesto de sucesiones ni de donaciones. Las transferencias entre padres e hijos, cónyuges o parejas no están sujetas a impuestos.
- Los ingresos por alquiler de inmuebles en Andorra están sujetos a un impuesto moderado, con la posibilidad de deducir los gastos reales (seguros, obras, gestión, intereses de préstamos).
- Los inversores extranjeros pueden adquirir propiedades personalmente o a través de una empresa, con el fin de optimizar la propiedad, la gestión y la transferencia de sus activos.
Este enfoque coherente de la gestión de patrimonios ofrece una libertad de estructuración poco frecuente en Europa, que combina la flexibilidad jurídica con la eficacia fiscal.
Fiscalidad conforme, transparente y reconocida
Contrariamente a la creencia popular, Andorra no es un "paraíso fiscal", sino un Estado cooperativo que respeta plenamente los principios de transparencia internacional.
El Principado ha firmado convenios fiscales bilaterales con Francia, España, Portugal, Luxemburgo y varios otros países, con el fin de evitar la doble imposición y garantizar la seguridad jurídica de los contribuyentes.
Estos tratados proporcionan un marco para la residencia fiscal, los flujos de dividendos y las ganancias de capital, y aclaran la jurisdicción de cada autoridad fiscal.
Andorra también aplica las normas BEPS de la OCDE y participa en el intercambio automático de información fiscal (norma CRS), lo que refuerza su legitimidad ante las autoridades europeas.
Ha introducido legislación sobre la sustancia económica, que exige una presencia real a las empresas radicadas en su territorio.
Las autoridades fiscales de Andorra son conocidas por su enfoque pragmático: dan prioridad a la prevención, el diálogo y la tranquilidad temprana mediante resoluciones fiscales o asesoramiento previo.
De este modo, los contribuyentes pueden interrogar a las autoridades antes de cualquier transacción delicada, garantizando el cumplimiento y evitando el riesgo de litigios.
Esta gobernanza cooperativa crea un clima único de confianza institucional: el contribuyente es visto como un socio, no como un sospechoso.
Un sistema fiscal al servicio de una visión económica sostenible
Por último, el modelo andorrano se basa en una filosofía clara: hacer de la fiscalidad una herramienta de desarrollo económico, no una limitación.
Al fomentar la creación de empresas, la inversión extranjera y la movilidad de los talentos, el Principado atrae a una población de empresarios e inversores deseosos de combinar rendimiento, ética y cumplimiento.
El sistema fiscal andorrano no está diseñado para evadir impuestos, sino para recompensar la transparencia y la buena gestión.
Es un modelo de fiscalidad equilibrada, donde los tipos bajos van de la mano de una administración rigurosa y una cooperación constante con las autoridades internacionales.
Para los empresarios y las familias adineradas, Andorra representa una oportunidad única: la posibilidad de llevar a cabo sus actividades o estructurar su patrimonio en un entorno fiscal claro, respetado y previsible, donde la libertad empresarial cobra por fin sentido.
II. La fiscalidad como instrumento de estrategia patrimonial
1. De la simple domiciliación a la estructuración global
Elegir Andorra para optimizar su situación fiscal no significa "cambiar de domicilio".
Se trata de un plan patrimonial integral que implica a la persona, la empresa y la familia en un proceso de estructuración cuidadosamente estudiado, conforme y sostenible.
El contribuyente informado no busca evadir impuestos, sino anticiparse a ellos, racionalizarlos y controlarlos.
En un entorno fiscal europeo inestable y a veces hostil, este enfoque estructurado se está convirtiendo en una forma de gobernanza del patrimonio por derecho propio.
Teniendo esto en cuenta, el sistema fiscal de Andorra no es un fin en sí mismo, sino un medio para alcanzar un fin.
Se trata de devolver la coherencia a la gestión de activos globales: activos inmobiliarios, carteras financieras, participaciones industriales, rentas de sociedades, dividendos o flujos intragrupo.
Es una forma de preservar el rendimiento económico de las empresas y garantizar la continuidad familiar y profesional.
Y, por último, una forma de garantizar que toda decisión financiera o jurídica se base en fundamentos sólidos, transparentes y reconocidos.
Por lo tanto, el apoyo de un asesor fiscal o de una consultoría de gestión de patrimonios como ENGAGE es crucial.
Su papel no se limita a la mera presentación de declaraciones fiscales: implica diseñar una arquitectura fiscal a medida en la que cada elemento -estructura, residencia, flujos, empresa, activos- sea coherente y se ajuste a los requisitos legales de las jurisdicciones en cuestión.
ENGAGE ofrece a sus clientes un servicio integral de ingeniería patrimonial que incluye :
- la creación de sociedades holding para aislar los riesgos y facilitar la transferencia de activos;
- estructuración de sociedades operativas para directivos que desean beneficiarse de un impuesto de sociedades del 10%, protegiendo al mismo tiempo su patrimonio personal;
- coordinación de los flujos de dividendos, tasas y plusvalías, paraevitar la doble imposición y beneficiarse de los convenios fiscales internacionales.
Cada configuración se analiza a la luz del Derecho fiscal comparado (Francia, España, Luxemburgo, Andorra) y del Derecho de sociedades.
El régimen final es jurídicamente seguro, cumple las normas de la OCDE y está validado a efectos contables y fiscales.
Este enfoque metódico distingue a ENGAGE de una empresa tradicional: el objetivo no es proponer un paquete, sino construir una estrategia patrimonial coherente y conforme que pueda resistir el paso del tiempo y una posible auditoría fiscal transfronteriza.
2. La residencia fiscal: piedra angular de la estrategia de gestión del patrimonio
La residencia fiscal es la base sobre la que se construye cualquier estrategia internacional de estructuración del patrimonio.
Determina el país de tributación, el régimen aplicable a las rentas y plusvalías, y todas las obligaciones de información y cumplimiento asociadas.
También influye en la protección del patrimonio, la movilidad internacional y la transmisión intergeneracional.
En un contexto marcado por el intercambio automático de información y el refuerzo de la cooperación fiscal entre Estados, asegurar la propia residencia fiscal se ha convertido en un requisito esencial para cualquier optimización patrimonial.
Andorra ofrece un entorno especialmente atractivo.
El derecho interno de Andorra se basa en criterios simples, claros y estables, que garantizan tanto la seguridad jurídica como la previsibilidad fiscal. Esta estabilidad, combinada con un régimen fiscal competitivo, explica por qué el Principado se ha convertido en un destino de elección para muchos gestores, inversores y familias adineradas.
Criterios de residencia fiscal en Andorra
La legislación andorrana se caracteriza por su claridad: para ser considerado residente fiscal en Andorra, basta con cumplir una de las dos condiciones legales siguientes:
- Permanecer en Andorra más de 183 días al año.
Las ausencias ocasionales de corta duración no afectan a la residencia fiscal siempre que el centro de vida permanezca en Andorra.
- Establecer allí su centro de intereses económicos.
Este criterio se basa en la localización de los ingresos y los activos.
Cuando una persona percibe la mayor parte de sus ingresos en Andorra o transfiere allí sus activos económicos, puede ser considerada residente fiscal andorrano, aunque no alcance el umbral de 183 días de presencia anual.
El cumplimiento de una sola de estas condiciones es suficiente para obtener el estatuto de residente fiscal andorrano.
En la práctica, los candidatos a la expatriación no suelen tener inicialmente su centro de negocios en Andorra.
Existen soluciones jurídicas para organizar esta transferencia, en particular mediante la creación de una sociedad holding andorrana, la centralización de los ingresos patrimoniales o la domiciliación de actividades estratégicas.
Convenios fiscales y pérdida de la residencia original
La obtención de la residencia fiscal andorrana no basta para garantizar la movilidad internacional.
Para evitar la doble imposición, es necesario poner fin a la residencia fiscal original y, si es necesario, resolver cualquier conflicto de residencia aplicando los convenios fiscales.
En cada convenio de doble imposición con el país de partida -como es el caso de Francia-, el conflicto de residencia se decide según una jerarquía de criterios:
- Vivienda permanente
- Centro de intereses vitales (económicos y familiares)
- Lugar de residencia habitual
- Nacionalidad (criterio subsidiario)
A falta de convenio fiscal, la pérdida de la residencia fiscal de origen debe organizarse con arreglo a la legislación interna del país de partida, lo que exige un análisis personalizado y riguroso.
Una operación de este tipo requiere conocimientos combinados de Derecho fiscal andorrano y fiscalidad internacional.
Esto implica coordinar la estrategia con especialistas fiscales que conozcan la legislación del país de origen, para evitar cualquier riesgo de reclasificación por parte de las autoridades fiscales extranjeras.
La prueba de la residencia fiscal: una cuestión estratégica
Los textos legales por sí solos no bastan para obtener la residencia fiscal.
Son los hechos los que priman durante una inspección.
Las autoridades fiscales examinan la realidad de la situación: lugar de residencia habitual, centro económico y familiar, coherencia entre la residencia declarada y la residencia real.
Una documentación sólida es, por tanto, la mejor protección.
ENGAGE apoya a sus clientes en esta dimensión estratégica garantizando :
- elaborar un expediente de residencia completo y rastreable (contratos de arrendamiento, facturas, suscripciones locales, documentos bancarios, pruebas de presencia física, afiliaciones, etc.);
- anticiparse a las preocupaciones específicas de las autoridades fiscales extranjeras, especialmente en Francia;
- garantizar la coherencia global entre el patrimonio, la presencia real y la residencia declarada.
Este enfoque estructurado nos permite ofrecer una defensa sólida en caso de auditoría fiscal o litigio transfronterizo.
Una estrategia adaptada a cada perfil de activos
Los requisitos de residencia fiscal difieren considerablemente en función del perfil del contribuyente.
Un director de empresa no tendrá las mismas limitaciones que un inversor financiero, un artista internacional o un rentista.
Cada situación requiere una combinación a medida de residencia fiscal, estructuración del patrimonio y estrategia de ingresos.
ENGAGE desarrolla soluciones adaptadas a cada perfil, integrando :
- la estructuración jurídica y fiscal de los activos,
- movilidad internacional y normas de territorialidad,
- asegurar los flujos financieros,
- y planificación patrimonial.
El objetivo es garantizar tanto la optimización fiscal conforme a la ley como la estabilidad jurídica a largo plazo.
ENGAGE, su socio estratégico para establecerse en Andorra
En un entorno internacional en el que las autoridades fiscales cooperan estrechamente, la gestión de la residencia fiscal ya no puede plantearse como una mera formalidad administrativa.
Se trata de una verdadera piedra angular estratégica, que abarca todos los aspectos de la estructuración patrimonial y fiscal.
ENGAGE apoya a sus clientes con un enfoque integrado y riguroso, que combina la experiencia jurídica andorrana, la fiscalidad internacional y una red de socios de confianza.
Este método aporta seguridad en todas las etapas del proceso y garantiza la coherencia entre la elección de los bienes, la situación económica y la residencia fiscal declarada.
Al elegir Andorra como centro de gravedad de sus activos, los gestores e inversores se benefician de un entorno estable y previsible que cumple las normas internacionales.
Con ENGAGE, esta implantación se basa en una estrategia sólida, documentada y segura.
3. Anticipar los riesgos de recalificación y de litigio
En un contexto de vigilancia reforzada de los flujos internacionales, las autoridades fiscales francesas disponen ahora de amplios medios de investigación: intercambio automático de información, seguimiento de las transferencias, cooperación aduanera y derecho de información reforzado.
Cada vez son más los casos de reclasificación de la residencia fiscal, a menudo como consecuencia de una mala planificación o de una gestión incoherente del patrimonio.
Una simple incoherencia - residencia declarada en Andorra pero gastos principales o ingresos percibidos en Francia - puede bastar para desencadenar un procedimiento.
Las consecuencias son de gran alcance:
- retroactiva durante varios años,
- recordatorio del impuesto sobre la renta y las cotizaciones a la seguridad social,
- sanciones del 40-80% por incumplimiento deliberado,
- o incluso iniciar un procedimiento por fraude fiscal.
ENGAGE aplica una rigurosa metodología de prevención para evitar cualquier desviación:
- auditoría fiscal previa antes del traslado de residencia,
- análisis de fondo (actividad real, gastos, ingresos, presencia física),
- elaboración de un expediente de conformidad que justifique la residencia real,
- apoyo en caso de solicitud de información o auditoría contable.
En caso de litigio, ENGAGE trabaja codo con codo con sus abogados fiscalistas asociados, tanto en Andorra como en Francia, para garantizar una defensa coherente y transnacional. El objetivo no es solo reaccionar ante una auditoría, sino neutralizar el riesgo antes de que surja.
4. Fiscalidad, sucesiones y gobierno de la familia
El sistema fiscal andorrano destaca por su enfoque favorable a la transmisión y conservación del patrimonio familiar.
La ausencia total del impuesto de sucesiones y donaciones crea un entorno excepcional para las familias que desean organizar la continuidad intergeneracional de su patrimonio.
ENGAGE ayuda a sus clientes a crear estructuras de gobierno familiar sostenibles:
- transferir participaciones, lo que permite separar la propiedad de la gestión;
- Sociedades civiles inmobiliarias (SCI) para la tenencia de activos inmobiliarios, con impuestos inmobiliarios más bajos y una gestión flexible;
- Cartas de familia que establecen las normas de transmisión, arbitraje y reparto de poderes entre los herederos;
- regímenes de desmembración (usufructo/propiedad desnuda) adaptados a los objetivos de la propiedad.
En este contexto, la fiscalidad se convierte en una herramienta de estabilidad y cohesión.
Las familias acaudaladas pueden conservar el control de las empresas familiares al tiempo que preparan su sucesión en un entorno fiscal neutro, libre de conflictos de intereses.
Los flujos financieros (dividendos, rentas de valores, plusvalías) pueden optimizarse mediante estructuras de holding o fondos de inversión privados, respetando la sustancia económica exigida por la legislación andorrana.
5. El papel estratégico del asesoramiento fiscal integrado
El éxito de una estrategia fiscal depende no sólo de la legislación en sí, sino también de cómo se interpreta y compone.
En un entorno en el que las normas cambian cada año, el asesoramiento fiscal integrado se está convirtiendo en una palanca de gobierno tan esencial como la gestión financiera o jurídica.
ENGAGE desempeña esta función estratégica reuniendo competencias complementarias bajo un mismo techo:
- especialistas fiscales para garantizar la seguridad jurídica de las transacciones,
- censores jurados de cuentas para gestionar los ingresos imponibles y las deducciones,
- abogados en derecho de sociedades y derecho internacional,
- Asesores patrimoniales para la planificación del patrimonio,
- especialistas en rescripción fiscal para garantizar los regímenes con las autoridades.
Esta coordinación nos permite desarrollar estrategias sólidas, en las que cada decisión -creación de una empresa, transferencia de dividendos, adquisición de propiedades, inversión internacional- se anticipa desde el punto de vista fiscal y se documenta.
El equipo ENGAGE también realiza el seguimiento anual de las declaraciones fiscales (renta, sociedades, patrimonio, IVA/IGI), gestiona los anticipos y sigue la evolución legislativa (nuevas leyes financieras, directivas europeas, convenios fiscales).
6. Fiscalidad ética, sostenible y conforme
El planteamiento de ENGAGE se basa en tres pilares: cumplimiento, transparencia y rendimiento sostenible.
En un mundo en el que la evasión y la elusión fiscales están severamente penalizadas, ya no se trata de evitar los impuestos, sino de integrarlos inteligentemente en su estrategia.
Una estrategia fiscal acertada se basa en :
- la sustancia económica real de las estructuras creadas (oficinas, empleados, cuentas bancarias, actividad mensurable);
- trazabilidad de los flujos financieros, de acuerdo con los requisitos de las autoridades reguladoras;
- y documentación completa para cada decisión (deducciones, amortizaciones, créditos fiscales, regímenes de desgravación fiscal).
ENGAGE rechaza los arreglos artificiales y favorece un enfoque a largo plazo, en línea con la filosofía andorrana: un sistema fiscal sencillo pero riguroso.
Esta visión ética atrae a gestores e inversores que desean combinar la eficiencia económica con la integridad jurídica.
En resumen, el sistema fiscal de Andorra ofrece mucho más que una ventaja numérica: proporciona un marco estable para la gestión del patrimonio y el espíritu empresarial.
Para los empresarios, significa que pueden centrar sus esfuerzos en el crecimiento, sin temor a los constantes cambios fiscales.
Para el inversor, garantiza una rentabilidad neta previsible y una transferencia fluida.
Para la familia patrimonial, es un modelo de continuidad y serenidad.
Pero la verdadera ventaja reside en el método: sólo una estrategia bien construida, conforme y respaldada puede garantizar el éxito de un proyecto fiscal internacional.
ENGAGE ha hecho de ello su actividad principal: transformar la fiscalidad en una herramienta de rendimiento, protección y sucesión, con un único objetivo: el control y el futuro a largo plazo de su patrimonio.
III. Estudio de caso: la carrera de un director de empresa
1. El éxito empresarial frente a la presión fiscal
El Sr. L., de 52 años, es la personificación de un emprendedor europeo: un autodidacta visionario que, en veinte años, ha pasado de una oficina de 20 m² a la dirección de un grupo de servicios digitales que opera en cinco países.
Con sede en Francia, el grupo emplea a 80 personas y genera unas ventas de 12 millones de euros, con una cartera de clientes institucionales y privados.
Pero detrás de este éxito se esconde una realidad cada vez más pesada: una fiscalidad francesa que se ha vuelto asfixiante, una inestabilidad legislativa crónica y una administración quisquillosa que aumenta el número de controles y solicitudes de justificantes.
En 2022, su impuesto de sociedades alcanzará el 25%, sus dividendos tributarán al 30% (PFU), su renta personal superará el tramo marginal del 45% y las cotizaciones a la Seguridad Social sumarán otro 17,2%.
Además, hay CFE, CVAE, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto residual sobre actividades económicas y un sinfín de contribuciones sectoriales.
Cada año, más del 62% del beneficio consolidado del Grupo se destina a impuestos y cotizaciones sociales.
Para un directivo como el Sr. L., esta situación ya no es viable:
- se está erosionando la rentabilidad real,
- las inversiones se aplazan,
- y la sucesión familiar se hace casi imposible sin dinero inmediato para pagar el impuesto de sucesiones.
A pesar de una gestión prudente y unas empresas de contabilidad competentes, el Sr. L. se ha topado con un muro fiscal y normativo.
Los márgenes se reducen, las auditorías se multiplican y se instala un sentimiento de injusticia.
"Sentía que trabajaba 100 horas a la hora para financiar un sistema que me castigaba por mi éxito. Ya no era un proyecto empresarial, sino una carrera de obstáculos.
Ante esta situación, decidió emprenderuna revisión estratégica: no para eludir impuestos, sino para encontrar un marco fiscal estable y claro que respete el trabajo realizado.
Con esta idea conoció ENGAGE, por recomendación de un compañero de empresa que ya le había prestado apoyo en la creación de una empresa en Andorra.
2. Diagnóstico: una arquitectura patrimonial desequilibrada
La auditoría patrimonial y fiscal llevada a cabo por ENGAGE reveló rápidamente un profundo desajuste entre los resultados económicos del grupo y su estructura jurídica y fiscal.
Los resultados son claros:
- Múltiples entidades jurídicas: cuatro empresas distintas, creadas a lo largo del tiempo, cada una sujeta a un régimen fiscal diferente, sin lógica consolidada.
- Flujos financieros complejos y costosos: dividendos, comisiones de gestión, cánones, rentas internas, etc. sujetos a varios niveles de impuestos y gravámenes.
- Falta de una estrategia de gobernanza: el holding familiar no tiene un acuerdo de accionistas ni un plan de sucesión organizado.
- Propiedad en riesgo: propiedad directa del ejecutivo, sin protección jurídica ni optimización de la propiedad.
- Remuneración ineficaz: un salario elevado para compensar las deducciones, lo que reduce la capacidad de reinversión.
- A título personal, el Sr. L. está domiciliado fiscalmente en Francia, donde está sujeto a la escala progresiva de impuestos, al IFI, a las cotizaciones a la seguridad social y a una complejidad desproporcionada en la presentación de sus declaraciones fiscales.
En pocas palabras:
Unos resultados económicos sólidos, importantes activos, pero una estructura fiscal y jurídica incoherente.
ENGAGE hizo una sencilla observación: lo que hay que cambiar no es el negocio, sino la arquitectura.
3. Objetivos fijados: rendimiento, seguridad, transmisión
En el momento del diagnóstico estratégico, ENGAGE definió una triple hoja de ruta con el Sr. L.:
- Reducir la presión fiscal global a largo plazo, sin recurrir a mecanismos artificiales.
- Proteja los activos personales y empresariales, aislando los riesgos y asegurando los activos.
- Prepárese para la transmisión de acciones y bienes a sus hijos, sin cargas fiscales.
Estos objetivos presuponen un reequilibrio completo de los activos, tanto jurídicos (creación de nuevas estructuras) como fiscales (elección de residencia y acuerdos) y patrimoniales (transferencia, sucesión, gobernanza).
ENGAGE propone una estrategia integrada basada en tres palancas:
- reestructuración del grupo en torno a un holding andorrano ;
- traslado de la residencia fiscal del gestor a Andorra, de acuerdo con los criterios legales ;
- planificación patrimonial integral, supervisada por expertos jurídicos y fiscales acreditados.
4. Estructuración del grupo: creación de un holding andorrano
ENGAGE recomienda crear un holding andorrano que se convierta en la sociedad matriz del grupo.
Su papel es centralizar las participaciones, asegurar los flujos y racionalizar la fiscalidad de los beneficios.
Características del sistema :
- Forma jurídica: Societat Limitada Unipersonal (SLU), equivalente a la SARL francesa.
- Finalidad: mantener valores, gestionar activos financieros y recibir dividendos.
- Fiscalidad: 10% de impuesto de sociedades, exención total de los dividendos percibidos de las filiales y plena deducibilidad de los gastos de gestión.
Las empresas operativas francesas se mantienen y prosiguen sus actividades locales.
Los flujos se regularizan y justifican mediante acuerdos de servicios que respetan el principio de plena competencia.
Se documenta el precio de transferencia, se ajustan los márgenes y se demuestra la sustancia económica del holding (locales, personal administrativo, contabilidad, consejo de administración).
ENGAGE también garantiza que el régimen cumple las disposiciones de los convenios fiscales entre Francia y Andorra, evitando así cualquier riesgo de doble imposición.
Como resultado, la sociedad holding recibe dividendos de sus filiales en un marco fiscal optimizado y perfectamente conforme.
Los beneficios pueden reinvertirse en nuevos proyectos sin incurrir en impuestos intermedios.
5. Traslado de la residencia fiscal: un cambio controlado
El segundo paso fue trasladar la residencia fiscal del Sr. L. a Andorra, no por oportunismo, sino por coherencia económica y patrimonial.
ENGAGE guía el proceso según tres principios: transparencia, legalidad y justificación económica.
Etapas de transferencia :
- Obtención del estatuto de residente activo: el Sr. L. dispone de un capital de inversión, alojamiento permanente y cobertura sanitaria completa.
- Prueba de residencia efectiva: presencia en la zona durante más de 183 días al año, empadronamiento en el municipio, contratos de suscripción local, cuentas bancarias, relaciones comerciales.
- Notificación a las autoridades francesas: presentación de la declaración de salida, trámites de baja, transmisión del formulario 2042-NR, declaración fiscal del año de salida.
- Verificación del ámbito de aplicación del impuesto de salida.
- ENGAGE demuestra que las participaciones se han mantenido durante más de dos años y que la transferencia obedece a motivos económicos reales.
El expediente de residencia fiscal, minuciosamente elaborado, incluye más de 200 justificantes : contratos, facturas, correspondencia administrativa y actas notariales.
Este archivo de sustancias es la mejor garantía en caso de inspección o solicitud de información.
Demuestra que la residencia fiscal andorrana del Sr. L. no es ficticia, sino plenamente justificada y legítima.
6. Planificación sucesoria: herencia libre de impuestos
ENGAGE ayudó entonces al Sr. L. a redactar un acuerdo de transferencia familiar basado en la estabilidad del marco andorrano.
La estrategia se basa en la creación de un estatuto familiar, validado por un abogado andorrano y un notario francés, que defina :
- las normas de gobernanza del Grupo,
- la distribución de acciones,
- derechos de voto y dividendos,
- cláusulas de tanteo y retracto.
Gracias a la ausencia de impuestos de sucesiones y donaciones en Andorra, el Sr. L. va pasando gradualmente las acciones de la sociedad holding a sus hijos sin coste fiscal alguno.
Los activos inmobiliarios franceses, ahora en manos de sociedades inmobiliarias andorranas, también están exentos del IFI y se benefician de un régimen de amortización ventajoso.
ENGAGE garantiza que cada transferencia quede documentada, registrada y notificada, lo que garantiza el reconocimiento del sistema por parte de las autoridades.
Esta transparencia evita cualquier sospecha de evasión fiscal o actividades ficticias.
7. Ejecución operativa: coordinación y control
Durante los 24 meses de aplicación, ENGAGE actúa como conductor fiscal y jurídico:
- coordinación entre especialistas fiscales, notarios, censores jurados de cuentas y banqueros,
- redacción de acuerdos intragrupo,
- control de registros y declaraciones,
- supervisión de los asientos contables,
- preparación de declaraciones fiscales consolidadas,
- y controles anuales de conformidad.
Resume los flujos financieros, los dividendos pagados, los gastos cargados y las deducciones efectuadas, garantizando la total trazabilidad de la estrategia.
Este rigor, basado en la documentación y la coherencia económica, es la clave de la durabilidad jurídica del acuerdo.
8. Resultados: rendimiento, seguridad y tranquilidad
Después de tres ejercicios completos, los efectos son mensurables y duraderos:
- El tipo impositivo general (impuesto de sociedades + IRPF) se reduce del 62% al 15%.
- El margen neto consolidado aumenta un 48%.
- Bienes inmuebles aislados y legalmente protegidos.
- Transmisión de acciones libre del impuesto de sucesiones y otros impuestos.
- Sin disputas, sin ajustes, sin controles contradictorios.
La estabilidad de la normativa andorrana permite al Sr. L.hacer previsiones a cinco años con una precisión desconocida en Francia.
Sus activos están ahora estructurados, son transferibles y cumplen la normativa.
9. El factor humano: conciliación con la fiscalidad
Uno de los efectos más significativos, más allá de las cifras, es psicológico.
El Sr. L. ya no se refiere a la fiscalidad como una amenaza, sino como un parámetro de dirección.
Ha redescubierto lo que todo empresario busca: la libertad de actuar con claridad.
"La fiscalidad ya no es un obstáculo para mis decisiones.
Se ha convertido en un marco que entiendo, que puedo dominar y en el que puedo avanzar tranquilamente.
ENGAGE insiste a menudo en este punto: la tranquilidad es un activo intangible, tan valioso como los rendimientos financieros.
Un gestor que cumple las obligaciones fiscales es un gestor más creativo, audaz y sostenible.
10. Lecciones aprendidas: una estrategia que puede reproducirse y dominarse
Este caso pone de relieve una verdad simple: el éxito de la optimización fiscal depende menos de la búsqueda de un tipo bajo que de la calidad del método.
ENGAGE aplica sistemáticamente tres principios fundacionales:
- Coherencia económica: cada estructura debe responder a una lógica empresarial real.
- Documentación completa: cada flujo, cada transferencia, cada acuerdo debe estar justificado y registrado.
- Transparencia internacional: todo debe presentarse a las autoridades fiscales sin ambigüedades ni artificios.
Es esta necesidad de coherencia la que transforma una ventaja fiscal en una estrategia patrimonial legítima y sostenible.
11. La filosofía ENGAGE: la ética de la planificación
ENGAGE tiene una visión clara :
"La optimización fiscal no es una escapatoria, es una organización.
Su planteamiento se basa en el cumplimiento, el método y la transparencia.
Los expertos del bufete -especialistas fiscales, abogados y censores jurados de cuentas- colaboran para elaborar soluciones sólidas, conformes y documentadas, en perfecta cooperación con las autoridades locales.
Lejos de las prácticas de elusión fiscal o de domiciliación artificial, ENGAGE promueve un enfoque razonado de la fiscalidad, en el que los resultados se basan en la claridad, el rigor y el cumplimiento.
Hoy en día, esta ética es una marca de confianza : tranquiliza a bancos, socios, inversores... y a las propias autoridades fiscales.
12. Conclusión del caso: la fiscalidad como palanca de la soberanía patrimonial
Tres años después de su reorganización, el Sr. L. es la encarnación del éxito de la fiscalidad controlada.
Su grupo es más rentable, su familia está protegida y su patrimonio es transferible.
Pero, sobre todo, ha recuperado la soberanía sobre su destino fiscal.
Andorra no ha sido un refugio, sino un entorno racional y seguro, donde la fiscalidad recompensa la inversión y la transparencia.
ENGAGE, gracias a su enfoque estructurado y a sus requisitos de cumplimiento, ha permitido a su cliente reconstruir un patrimonio coherente, conforme a la ley y orientado a la transmisión.
"El éxito de la riqueza se mide no sólo en términos de tipos impositivos, sino también de estabilidad, seguridad y libertad de acción.
ENGAGE ha hecho de ello su credo: transformar la fiscalidad en un instrumento de confianza y soberanía, al servicio de su patrimonio, su empresa y su legado.
IV. El proceso ENGAGE: un método en 7 etapas para estructurar, asegurar y optimizar sus asuntos fiscales
En ENGAGE, los impuestos no son una variable de ajuste: son una palanca estratégica.
La misión de la empresa es transformar situaciones fiscales complejas -a menudo repentinas o mal coordinadas- en arquitecturas patrimoniales coherentes, estables y conformes.
Para lograr este resultado, ENGAGE ha diseñado una metodología exclusiva de siete pasos basada en tres principios cardinales:
- Cumplimiento absoluto de la legislación fiscal nacional e internacional,
- Coherencia de los activos entre la actividad económica, la residencia y los flujos financieros,
- Trazabilidad completa de cada decisión, para garantizar la legitimidad del sistema en caso de auditoría.
Este enfoque estructurado permite a empresarios, inversores y familias recuperar el control de sus asuntos fiscales y construir una estrategia patrimonial sostenible, legal y eficaz.
Etapa 1: La auditoría patrimonial y fiscal: analizar para comprender
Todo empieza con una auditoría completa, una verdadera radiografía de los activos del cliente.
El objetivo de esta fase es identificar las palancas de optimización y los puntos vulnerables.
Recogida y análisis de datos ENGAGE :
- ingresos profesionales e inmobiliarios,
- la estructura del grupo (empresas, holdings, SCI, etc.),
- declaraciones de la renta anteriores y actuales,
- bienes y activos (carteras, activos, deudas, plusvalías latentes),
- la residencia fiscal del cliente y su familia,
- objetivos de vida y transferencia (venta, jubilación, expatriación, sucesión).
Esta auditoría se lleva a cabo con absoluta confidencialidad, utilizando un procedimiento seguro que cumple con el RGPD.
A continuación, el equipo ENGAGE evalúa:
- el nivel de presión fiscal efectiva,
- coherencia entre la residencia declarada y la realidad económica,
- la deducibilidad de los gastos,
- la estructura jurídica y contable de los activos,
- y los riesgos de recalificación o abuso de derecho.
Al final de esta primera etapa, el cliente recibe un informe sobre su situación patrimonial y fiscal: un documento claro, objetivo y cuantificado que pone de relieve las áreas de mejora y las oportunidades legales.
"La auditoría es el punto de partida de cualquier estrategia: antes de optimizar, hay que comprender".
Etapa 2: Diagnóstico estratégico: definición de objetivos y escenarios
La auditoría nos permite establecer la situación, pero la estrategia se basa en una evaluación global de los activos.
ENGAGE traduce los datos recopilados en una visión estratégica basada en las necesidades del cliente:
- Reducción de la presión fiscal,
- Protección de los bienes personales,
- Planificación de la sucesión,
- Preservación de la confidencialidad,
- Estabilidad del marco jurídico y fiscal,
- Preparar un cambio de residencia,
- o desarrollo empresarial internacional.
Esta etapa consiste en adecuar la situación existente a los objetivos a largo plazo: ¿hay que crear un holding, fusionar estructuras, separar actividades, externalizar la propiedad intelectual, crear una sociedad patrimonial o simplemente reorganizar los flujos?
ENGAGE presenta al cliente varios escenarios comparativos, ilustrados con simulaciones concretas:
- coste fiscal antes/después de la reestructuración,
- impacto en los ingresos, dividendos y beneficios,
- efectos sobre el flujo de caja y la transmisión,
- cumplimiento legal según las jurisdicciones de que se trate.
Esta fase de diagnóstico da lugar a una hoja de ruta detallada de los activos, que establece la estrategia objetivo y los hitos de aplicación.
Etapa 3: Diseñar el marco jurídico y fiscal - estructurar para proteger
Una vez definida la estrategia, ENGAGE diseñará la estructura jurídica y fiscal óptima.
Esta etapa moviliza las competencias transversales del bufete: especialistas fiscales, censores jurados de cuentas, abogados de empresa, asesores patrimoniales y notarios asociados.
Cada diagrama se construye según una lógica tridimensional:
- Económica: la estructura debe reflejar el negocio real (sustancia, mano de obra, flujos comerciales, clientes).
- Legal: debe proteger los activos y permitir una gobernanza estable (acuerdos de accionistas, estatutos, cláusulas de tanteo, derechos de voto diferenciados).
- Fiscalidad: debe optimizar el coste global dentro de un marco conforme (tipos reducidos, deducibilidad, exenciones, créditos fiscales).
Los dispositivos más comunes son :
- creación de una sociedad holding andorrana (impuesto de sociedades 10%, exención de los dividendos percibidos);
- creación deuna sociedad de gestión inmobiliaria o patrimonial (deducción de gastos, amortización);
- la creación de un vehículo de transmisión familiar (participaciones diferenciadas, desmembramiento, donación exenta de impuestos);
- estructurar la prestación de servicios entre entidades para reflejar la realidad de los flujos económicos.
Cada etapa se documenta, se valida mediante una nota fiscal y jurídica y, si es necesario, se somete a un rescripto previo con las autoridades competentes.
Etapa 4: Validación de la conformidad: asegurar antes de ejecutar
La fuerza de ENGAGE reside en su capacidad para validar la conformidad de cada estructura aguas arriba.
Esta etapa consiste en garantizar la seguridad jurídica y fiscal del régimen antes de ponerlo en marcha.
Los equipos escriben :
- un informe sobre el cumplimiento de la fiscalidad internacional,
- una nota jurídica de contenido económico,
- un expediente de documentación sobre precios de transferencia,
- y, en su caso, un expediente de residencia fiscal.
Estos documentos sirven para demostrar la coherencia económica del paquete y prevenir cualquier riesgo de litigio posterior.
Pueden presentarse en caso de auditoría contable, solicitud de información o intercambio de información.
"Lo que hace que una estrategia sea inatacable es la documentación y la coherencia".
Etapa 5: Aplicación operativa: coordinación y ejecución
Una vez validada la conformidad, ENGAGE orquesta la implantación operativa del sistema.
Esta fase es crucial: es la transición del concepto a la realidad económica.
Se trata de coordinar un ecosistema de expertos:
- abogados especializados en derecho de sociedades y notarios para la constitución y modificación de estatutos,
- contables para registrar los asientos,
- banqueros para abrir cuentas y establecer flujos,
- aseguradoras y gestoras de protección de activos,
- abogados para contratos intragrupo y pactos de gobernanza.
ENGAGE actúa como un director de orquesta fiscal, garantizando la alineación entre las partes interesadas y la coherencia de los flujos:
- acuerdos de servicio,
- facturación entre empresas,
- pago de dividendos,
- asignación de gastos,
- depreciación, amortización y provisiones,
- imputación de la base imponible.
Etapa 6: Seguimiento e informes: medir, ajustar y documentar
Una estrategia fiscal es tan buena como su seguimiento y actualización.
ENGAGE garantiza la presentación periódica de informes y establece un sistema de control anual.
Objetivos:
- comprobar la conformidad de las declaraciones y los pagos,
- adaptar la estrategia a las nuevas leyes financieras,
- tener en cuenta los cambios en la situación del cliente (ingresos, patrimonio, herencia, residencia),
- y mantener un nivel impecable de documentación.
Cada año, ENGAGE elabora un informe fiscal y patrimonial que incluye :
- un informe fiscal consolidado,
- un resumen de los flujos intragrupo,
- una auditoría de conformidad de las transacciones declaradas,
- recomendaciones de actualizaciones (por ejemplo, nuevas exenciones, créditos fiscales, regímenes aplicables).
Esta información, comparable a la de un departamento fiscal interno, garantiza la estabilidad a largo plazo y la máxima capacidad de respuesta a los cambios de la legislación.
Etapa 7: Control del patrimonio y transferencia de propiedad: salvaguardar y anticipar el futuro
Por último, ENGAGE apoya a sus clientes a largo plazo.
La fiscalidad no es un proyecto puntual: es un ámbito de responsabilidad vivo que debe adaptarse a la evolución de las leyes, los mercados y las familias.
El seguimiento incluye:
- actualización de los estatutos de la empresa,
- planificación patrimonial (donaciones, desmembraciones, estatutos familiares),
- revisión de los contratos intragrupo,
- simulación del impacto fiscal en caso de transmisión o herencia,
- y coordinación con los asesores financieros y notariales del cliente.
Los clientes ya no se contentan con beneficiarse de una ventaja fiscal: se convierten en protagonistas de una estrategia patrimonial viva, acorde con sus objetivos económicos y familiares.
Un método probado: rigor, transparencia y resultados
El método ENGAGE destaca por su trazabilidad, conformidad y valor añadido estratégico.
No promete lo imposible: garantiza seriedad, legalidad y sostenibilidad.
Combinando experiencia fiscal franco-andorrana, precisión contable y visión de gestión patrimonial, ENGAGE ofrece a cada cliente una solución global, sostenible y bien documentada.
En pocas palabras:
- La auditoría proporciona la visión,
- El diagnóstico define la estrategia,
- La estructura crea coherencia,
- La validación garantiza el cumplimiento,
- Ponerlo en práctica,
- El control es un proceso a largo plazo,
- Y el seguimiento garantiza la transmisión de la información.
Conclusión - El método ENGAGE, una firma de fiabilidad
En un mundo en el que la fiscalidad se ha convertido en una cuestión de competitividad y soberanía, el método ENGAGE encarna un enfoque equilibrado: el de la optimización legal, responsable y transparente.
Cada etapa pretende restablecer lo que la complejidad fiscal ha provocado a menudo: claridad, control y confianza.
Gracias a este método, gestores, inversores y familias adineradas pueden construir una estrategia a largo plazo basada en :
- la estabilidad del marco andorrano,
- seguridad jurídica para las estructuras,
- y el rendimiento cuantificable de la gestión de activos.
ENGAGE no se limita a asistir en una transferencia fiscal: diseña, asegura y ejecuta un proyecto completo de gestión patrimonial, en pleno cumplimiento de la ley y de la transparencia internacional.
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V. La visión ENGAGE de la fiscalidad internacional: rigor, coherencia e inteligencia colectiva
1. Replantearse la fiscalidad en un mundo cambiante
En la última década, la fiscalidad internacional ha experimentado una profunda transformación.
Los días de los "territorios opacos" y los acuerdos artificiales son ya cosa del pasado.
Bajo el impulso del G20 y la OCDE, los intercambios automáticos de información, las normas BEPS(erosión de la base imponible y traslado de beneficios), la transparencia bancaria y la trazabilidad digital de los flujos han redefinido el panorama fiscal mundial.
Este cambio está obligando a directores de empresas, inversores y familias acaudaladas a reinventar su relación con los impuestos: ya no como una limitación que hay que eludir, sino como un factor estratégico que hay que gestionar.
"La fiscalidad ya no es un ámbito de evasión. Es un lenguaje de cumplimiento, soberanía y proyección".
En este nuevo paradigma, Andorra se ha erigido en modelo: un Estado moderno y transparente, alineado con las normas europeas, pero que ofrece una fiscalidad estable, proporcionada y respetuosa con la actividad real.
Es precisamente en este equilibrio en el que ENGAGE basa su experiencia: diseñar estrategias fiscales sostenibles, conformes e inteligentes, en la encrucijada del derecho, la gestión de activos y la gobernanza.
2. Los fundamentos intelectuales del enfoque ENGAGE
En ENGAGE, todo asesoramiento fiscal se basa en una arquitectura intelectual clara y asertiva, estructurada en torno a tres principios rectores:
cumplimiento, coherencia y previsibilidad.
a) Cumplimiento: la piedra angular de toda seguridad fiscal
El cumplimiento es la condición sine qua non de una fiscalidad estable y defendible.
No se limita al cumplimiento de las declaraciones o a la presentación de declaraciones fiscales: implica una trazabilidad total de las decisiones, los flujos y las justificaciones económicas.
Una estrategia conforme significa :
- sustancia económica real (oficinas, empleados, contratos, gobernanza),
- flujos de caja justificados, facturados a su valor justo de mercado,
- documentación exhaustiva, lista para elaborarse en cualquier momento,
- y, en su caso, validación previa por parte de las autoridades (resolución fiscal, certificado, homologación).
El cumplimiento protege al contribuyente contra los abusos de interpretación.
Crea una relación de confianza entre las autoridades y la empresa.
Y, sobre todo, ofrece a los clientes la tranquilidad de saber que su estrategia patrimonial se basa en unos cimientos irreprochables.
"El contribuyente que documenta, demuestra y declara correctamente nunca teme ser auditado. El cumplimiento es nuestra primera forma de protección.
b) Coherencia: la inteligencia de la estructura
Un sistema fiscal sano es ante todo un sistema fiscal coherente.
La coherencia es el arte de alinear los aspectos jurídicos, fiscales y patrimoniales de un proyecto.
En otras palabras: asegúrese de que la forma y el contenido cuentan la misma historia.
ENGAGE garantiza que cada estrategia se base en la coherencia a tres niveles:
- Coherencia jurídica: la estructura (sociedad holding, sociedad inmobiliaria, sociedad no comercial, etc.) debe corresponder a una actividad real y a un objetivo identificable.
- Coherencia fiscal: la localización de los ingresos y gastos debe reflejar el lugar donde se crea el valor.
- Coherencia de activos y pasivos: los activos, la gobernanza y la transferencia deben considerarse del mismo modo que la empresa.
Una empresa andorrana sin sustancia, una sociedad de cartera sin participación o una residencia fiscal sin presencia efectiva son vulnerables.
ENGAGE construye estructuras lógicas, vivas y legítimas, donde cada decisión tiene sentido.
"La coherencia es lo que transforma un acuerdo en una estrategia. También es lo que distingue la ingeniería fiscal del mero oportunismo.
c) Previsibilidad: la clave de la confianza en los activos
Los empresarios y los inversores ricos no temen a los impuestos: temen la imprevisibilidad, las reformas repentinas y los cambios de doctrina.
Andorra destaca precisamente por esta estabilidad.
Su sistema fiscal se basa en unos cimientos constantes, enmarcados por la ley y protegidos de la inestabilidad política.
Las tarifas son conocidas, estables y no cambian con cada presupuesto:
- 10% en empresas,
- 10% sobre la renta,
- 0% en herencias y donaciones,
- exención de las plusvalías sobre valores mobiliarios y de determinadas rentas extranjeras.
Esta previsibilidad significa que podemos planificar para veinte años, no para dos.
ENGAGE transforma esta estabilidad en una estrategia intergeneracional: cada estructura diseñada hoy está pensada para resistir tanto los ciclos económicos como los cambios políticos.
"El verdadero lujo fiscal no es el tipo: es la visibilidad.
3. Inteligencia colectiva: la fuerza de un consejo interdisciplinar
La fiscalidad es un lenguaje compartido por varias disciplinas: derecho, contabilidad, gestión, finanzas, estrategia y sucesión.
Por ello, ENGAGE no lo enfoca como un ámbito aislado, sino como un sistema interconectado.
Su modelo se basa en la inteligencia colectiva organizada, en la que cada experto aporta un ladrillo al edificio general:
El experto fiscal
Analiza, estructura y asegura. Garantiza que el plan cumpla los convenios internacionales y las directrices de la OCDE.
Determina los tipos aplicables, las deducciones posibles y la estrategia óptima de declaración de impuestos.
El abogado
Traduce la visión del cliente en estructuras jurídicas.
Redacta los estatutos de la empresa, los acuerdos de accionistas, los acuerdos intragrupo y los contratos de gestión.
Su función es hacer que el sistema sea jurídicamente invulnerable.
El censor jurado de cuentas
Es el guardián del resultado fiscal.
Verifica la realidad económica de los flujos, la deducibilidad de los gastos y la coherencia de los balances entre jurisdicciones.
Garantiza que las decisiones estratégicas puedan justificarse.
El asesor patrimonial
Garantiza la continuidad: es el vínculo entre la fiscalidad, el patrimonio y la familia.
Su papel es integrar la dimensión humana -sucesiones, herencias, seguros de vida, jubilación- en un planteamiento de planificación global.
El banquero y el socio auditor
Completan el sistema: financiación, inversión, cumplimiento de la normativa contra el blanqueo de capitales, presentación de informes SIR.
Este enfoque multidisciplinar ayuda a evitar "zonas grises" en las que las decisiones fiscales ya no se ajustan a la lógica jurídica o contable.
En ENGAGE, ninguna estructura vive aislada: todo funciona como un organismo coherente, vivo y auditable.
4. Recuadro técnico - Siete errores que deben evitarse en la planificación internacional
ENGAGE identifica regularmente errores recurrentes cometidos por gestores o inversores que han intentado estructurar sus asuntos fiscales sin un apoyo exhaustivo.
Estos errores, a menudo cometidos de buena fe, pueden tener graves consecuencias.
1. Confundir la residencia administrativa con la residencia fiscal
La residencia fiscal no depende de una dirección postal, sino del centro de intereses económicos y familiares.
Un cliente que declare que vive en Andorra pero que mantiene su negocio, sus cuentas y su familia en Francia puede estar sujeto a una recalificación.
2. Crear estructuras sin sustancia
Una empresa sin oficinas, sin actividad real y sin personal se considera ficticia.
Las autoridades fiscales pueden reclasificarlo como establecimiento permanente y gravar todos sus ingresos.
3. Descuidar la documentación del flujo
Los acuerdos de servicio, gestión y licencia deben redactarse, actualizarse y justificarse.
En caso de inspección, la ausencia de documentos basta para invertir la carga de la prueba.
4. Olvidar la armonización contable entre países
Un flujo declarado como carga en Francia debe figurar como producto en Andorra.
Las incoherencias bilaterales son el primer desencadenante de los controles de los precios de transferencia.
5. Ignorar el impuesto de sucesiones
Un régimen fiscalmente eficaz a corto plazo puede ser desastroso si no tiene en cuenta la cuestión de la transmisión (impuesto de sucesiones, gobierno de la familia, desmembramiento).
6. Subestimación del alcance de la transparencia bancaria
Desde la implantación de la norma SIR, todos los bancos intercambian automáticamente información sobre cuentas, dividendos y plusvalías.
El anonimato ya no existe: sólo protege la transparencia proactiva.
7. Elegir una solución normalizada
Los modelos llave en mano que se ofrecen en Internet suelen ser inadecuados.
Cada situación debe personalizarse, contextualizarse y validarse.
Cuando se trata de impuestos, copiar y pegar es el mayor riesgo de todos.
5. Andorra, un sistema fiscal equilibrado y responsable
Andorra ya no se define por sus bajos tipos, sino por la coherencia de su sistema.
Es un modelo fiscal que premia el cumplimiento y la estabilidad, no la opacidad.
ENGAGE lo considera un campo de pruebas para una nueva forma de fiscalidad:
- un impuesto simple, claro y de tipo único,
- una administración pragmática, abierta al diálogo,
- total transparencia frente a la OCDE,
- un sistema fiscal sobre el patrimonio liberal y previsible.
Lejos de la lógica de la competencia desleal, Andorra encarna un sistema fiscal equilibrado, donde la legitimidad se basa en la proporcionalidad: quienes crean, invierten y emplean son recompensados con estabilidad y claridad.
"Andorra es a la fiscalidad lo que la neutralidad a la diplomacia: una posición de respeto, equilibrio y previsibilidad.
6. Una doctrina para la acción: la fiscalidad como soberanía
ENGAGE representa una idea fuerte: recuperar el control de sus asuntos fiscales significa recuperar el control de su patrimonio.
Cuando se comprende y se anticipa, la fiscalidad se convierte en una herramienta de soberanía individual y empresarial.
Esta doctrina se basa en doce convicciones fundamentales:
- Anticiparse en lugar de sufrir
- Las leyes fiscales cambian, pero un sistema bien diseñado sigue siendo defendible.
- La anticipación -auditoría, diagnóstico, documentación- protege más eficazmente que la reacción.
- Declarar en lugar de ocultar
- La transparencia no es una debilidad: es una estrategia.
- El contribuyente que declara y justifica correctamente sus flujos conserva el control del diálogo con Hacienda.
- Documentar en lugar de asumir
- Una transacción no documentada pierde todo valor probatorio.
- ENGAGE hace de la trazabilidad un principio cardinal: todo debe poder demostrarse, explicarse y archivarse.
- Estructuración para la transmisión
- La fiscalidad no se detiene en el impuesto sobre la renta: abarca la gobernanza, la transmisión y la herencia.
- Una estructura de éxito es aquella que sobrevive a su fundador.
"El verdadero éxito de una estrategia fiscal es que siga produciendo sus efectos sin su creador.
7. ENGAGE, un modelo de consultoría global
ENGAGE no se considera una mera asesoría fiscal.
Es una empresa internacional de ingeniería patrimonial en la encrucijada del derecho, la fiscalidad y la estrategia.
Su papel es transformar la complejidad fiscal en una palanca de crecimiento, protección y transferencia.
Cada misión se lleva a cabo según una lógica de gobernanza del proyecto:
- un único gestor de archivos,
- coordinación interfuncional entre expertos,
- validación en cada etapa (jurídica, contable, fiscal, gestión de activos),
- informes claros y estructurados para el cliente.
ENGAGE no vende accesorios: construye arquitecturas.
Cada caso es único, cada estrategia argumentada, cada resultado documentado.
Esta exigencia explica que ENGAGE sea reconocido hoy como un actor clave de la planificación fiscal franco-andorrana.
8. En resumen - La fiscalidad como arte de la coherencia
En un mundo donde la información circula, las fronteras fiscales desaparecen y el cumplimiento se universaliza, la ventaja competitiva ya no reside en el secretismo, sino en la coherencia y el control.
ENGAGE ha hecho de esto su firma:
- El rigor de las cifras,
- Estructuras claras,
- Procedimientos transparentes,
- Estabilidad en el tiempo.
"La fiscalidad no debe ser un riesgo, debe ser un lenguaje que dominemos. ENGAGE es la traducción más clara de esto.
VII. Conclusión - Anticipar, estructurar y comunicar
1. La fiscalidad como reflejo de la estrategia
En un mundo en el que la movilidad del capital, el talento y las empresas se ha convertido en la norma, la fiscalidad ya no es simplemente un marco jurídico:
se ha convertido en el espejo de la estrategia.
Cada decisión económica, cada inversión, cada transmisión revelan su coherencia... o sus defectos.
Atrás quedaron los días en los que podía delegar sus asuntos fiscales por completo en intermediarios sin entender la lógica que había detrás.
El gestor o inversor ilustrado de hoy debe pensar fiscalmente, es decir, integrar la fiscalidad en su planificación estratégica, patrimonial y sucesoria.
ENGAGE forma parte de este nuevo enfoque: devolver a los contribuyentes el poder de comprender y gestionar sus asuntos fiscales.
"Cuando se controla, la fiscalidad se convierte en una herramienta de soberanía.
2. De la restricción al control
Durante mucho tiempo, la fiscalidad se percibió como una restricción externa, impuesta y sufrida.
Esta percepción se ve alimentada por la creciente complejidad de las escalas impositivas, la proliferación de gravámenes y la volatilidad de las Leyes de Finanzas.
Pero hay otra forma de verlo: la del dominio.
La fiscalidad puede planificarse, organizarse y equilibrarse dentro de un marco totalmente conforme y transparente.
ENGAGE transforma esta limitación en una oportunidad:
- revelando las palancas legales de reducción de impuestos,
- documentando cada decisión,
- e integrando los aspectos fiscales en la estrategia patrimonial global.
Es en esta transición -de la restricción al control- donde radica la diferencia entre tener que pagar impuestos y gestionar el entorno fiscal.
3. Andorra: estabilidad, transparencia, seguridad
El Principado de Andorra destaca como un raro modelo de equilibrio fiscal.
Entre Francia y España, ofrece una alternativa creíble y responsable:
- Estabilidad normativa: las leyes fiscales cambian poco y son claras.
- Tipos moderados: 10% impuesto de sociedades, 10% impuesto sobre la renta.
- No se gravan las transmisiones: ni el impuesto de sucesiones ni el de donaciones.
- Régimen simplificado de IVA (IGI): 4,5% al tipo normal.
- Cumplimiento internacional: plena adhesión a las normas de la OCDE y BEPS.
A esto hay que añadir un entorno vital seguro, un sistema bancario sólido y una administración abierta al diálogo.
No es un "refugio", sino un lugar de previsibilidad y legitimidad.
Esta es la coherencia que ENGAGE ofrece a sus clientes:
no huir, sino elegir un modelo sostenible y racional, tanto fiscal como jurídico.
"Andorra no es una salida. Es una proyección hacia un sistema fiscal equilibrado y respetado.
4. El papel de ENGAGE: transformar la complejidad en claridad
Las normas fiscales, los convenios internacionales y la jurisprudencia forman un universo denso, fluido y a veces confuso.
El papel de ENGAGE es traducir esta complejidad en soluciones claras, estructuradas y defendibles.
Cada caso empieza escuchando atentamente: comprendiendo la situación, los objetivos, la sensibilidad al riesgo y las ambiciones de la familia.
Luego viene la auditoría, la cartografía, la construcción de un escenario fiscal y patrimonial a medida.
Los expertos de la empresa trabajan en sinergia:
- el experto fiscal asegura los fundamentos jurídicos,
- el abogado supervisa actos y contratos,
- el censor jurado de cuentas garantiza la coherencia y la trazabilidad contables,
- el asesor patrimonial integra la dimensión humana y la hereditaria.
El resultado es una arquitectura fiscal vibrante, coherente y sostenible.
ENGAGE no vende conjuntos:
diseña estrategias, legítimas, racionales y documentadas.
5. El cumplimiento como valor añadido
En la visión ENGAGE, el cumplimiento no es un obstáculo: es una ventaja competitiva.
Una estructura clara, trazable y conforme inspira confianza a bancos, inversores, herederos y autoridades.
El bufete elabora para cada cliente un expediente de cumplimiento proactivo, que se actualiza cada año e incluye :
- justificación del centro de intereses económicos,
- prueba de residencia real,
- documentación de flujos y servicios,
- coherencia entre los balances de las distintas jurisdicciones.
Esta disciplina documental transforma la inspección fiscal en un diálogo argumentativo.
El cliente ya no está a la defensiva: demuestra, prueba, controla.
"En un mundo fiscal transparente, el cumplimiento ya no es una opción: es una póliza de seguro.
6. Estructuración para la transmisión
La fiscalidad sólo tiene sentido si es intergeneracional.
Optimizar el presente sin pensar en el futuro significa crear fragilidad a largo plazo.
ENGAGE incorpora sistemáticamente la dimensión sucesoria en el diseño de cada plan:
- pactos de transmisión,
- desmembramientos apropiados,
- empresas familiares,
- gobernanza de activos,
- planes de previsión y seguros.
El objetivo es crear un patrimonio que pueda transmitirse sin problemas, sin impuestos ni conflictos.
Gracias a la ausencia de impuestos sobre sucesiones y donaciones, las estructuras andorranas permiten preservar la integridad del patrimonio familiar, manteniendo al mismo tiempo la transparencia y la gobernanza.
"Una transferencia exitosa es aquella que no crea desigualdades ni disputas.
7. ENGAGE ethics: justo lo contrario de la evasión
ENGAGE destaca por su ética intransigente:
sin montajes artificiales, sin empresas pantalla, sin optimizaciones desconectadas de la realidad.
El planteamiento de la empresa se basa en tres principios éticos:
- Legalidad: cualquier plan debe ser defendible ante una autoridad fiscal.
- Transparencia: todo debe explicarse, probarse y justificarse.
- Sustancia: toda estructura debe basarse en la actividad, los flujos reales y una gobernanza tangible.
Este rigor, lejos de limitar el rendimiento, lo refuerza.
Una estructura transparente inspira confianza a los socios bancarios y tranquiliza a las autoridades fiscales.
ENGAGE ha elegido un camino claro: el del cumplimiento de las normas.
"La transparencia ya no es enemiga de la optimización. Se ha convertido en un requisito previo para ella.
8. Fiscalidad y soberanía patrimonial
La globalización ha uniformizado las reglas, pero también ha creado una nueva exigencia: la de la soberanía individual.
En este contexto, la gestión de sus asuntos fiscales no es una cuestión de egoísmo, sino de responsabilidad.
Un sistema fiscal bien pensado permite :
- proteger sus activos,
- asegura tu jubilación,
- anticipar el traslado,
- y liberar recursos para invertir, crear y emprender.
ENGAGE defiende esta sencilla idea:
La fiscalidad controlada es un instrumento de libertad económica.
Permite al empresario centrarse en la creación de valor, a la familia en la continuidad y al inversor en la proyección.
9. Anticipar, estructurar, transmitir: el tríptico de la tranquilidad fiscal
- Anticiparse: porque los impuestos recompensan la preparación, no la improvisación.
- Estructura: porque la claridad jurídica le protege mejor que la tarifa más baja.
- Transmisión: porque un patrimonio sólo tiene sentido si perdura en el tiempo.
ENGAGE encarna este tríptico:
anticiparse a las reformas, estructurar los activos, transmitir el éxito.
Cada cliente se convierte en protagonista de sus propios asuntos fiscales, en lugar de ser un espectador.
Cada estrategia se convierte en un marco de estabilidad, en lugar de una zona de riesgo.
"Anticipar, estructurar y transmitir: ésta es la esencia misma de la gestión de activos.
10. La fiscalidad, un lenguaje de confianza
La fiscalidad tiene una estética bien pensada.
Cuando es equilibrado, coherente y conforme, se convierte en un lenguaje de confianza entre los ciudadanos, las empresas y el Estado.
Andorra es un ejemplo de ello: un sistema sencillo, claro y estable, en el que la administración apoya en lugar de castigar.
Esta es la filosofía que defiende ENGAGE:
restablecer la confianza entre el patrimonio y la ley, entre el éxito y el cumplimiento.
"La fiscalidad no debe castigar el éxito, sino proporcionarle un marco inteligente.
11. En conclusión: elige la claridad
Elegir ENGAGE significa elegir claridad.
Significa rechazar soluciones opacas, promesas fáciles y planes arriesgados.
Significa optar por la estructura, el método y el cumplimiento, al servicio de un rendimiento sostenible.
El sistema fiscal andorrano, supervisado por un asesoramiento experto, se ha convertido en una auténtica palanca de estabilidad.
Ofrece a empresarios e inversores la oportunidad de recuperar el control de sus asuntos fiscales, su patrimonio y su futuro.
12. Llamada a la acción
¿Es usted gestor o inversor, o quiere preparar el traspaso de su empresa en un marco legal y seguro?
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ENGAGE, su socio para la estabilidad fiscal, patrimonial y jurídica. Porque un patrimonio bien estructurado es la mejor forma de libertad.