Sortir de Xipre per Andorra : fiscalitat, residència i tràmits
Una guia completa per traslladar-se amb èxit des de Xipre el 2026
Punt clau: No existeix cap tractat fiscal bilateral entre Xipre i Andorra. Per tant, qualsevol canvi de residència fiscal xipriota s'ha de planificar i documentar acuradament; la simple obtenció d'un permís de residència andorrà no és suficient. La presència física real és essencial per validar la residència fiscal a Andorra.
Xipre i Andorra són destinacions populars per a emprenedors i famílies riques que busquen una optimització fiscal legal. Tanmateix, passar de l'un a l'altre no està exempt de reptes: implica una ruptura administrativa completa amb Xipre, un procés d'immigració andorrà exigent i una estructuració d'actius rigorosa. Aquesta guia detalla cada pas del procés, les xifres verificades segons la legislació andorrana i els obstacles que cal evitar absolutament.
El vostre trasllat des de Xipre mereix una anàlisi a mida.
Residència passiva, inversió qualificada, estructuració d'empreses, obertura d'un compte bancari: cada situació és diferent. Els nostres experts us guiaran des de l'auditoria fiscal inicial fins a l'obtenció del vostre NIA.
Obtenir una anàlisi personalitzada de la meva situacióImpost sobre la renda de societats 12,5% · IVA 19%
Sense impost sobre el patrimoni ni impost de successions
10% per sobre · Permanent
en obtenir l'NIA
Per què deixar Xipre per establir-se a Andorra?
Xipre ofereix un règim fiscal atractiu segons els estàndards europeus: un tipus impositiu de societats del 12,5%, exempció de dividends entre empreses qualificades i residència fiscal accessible després de només 60 dies de presència. Aquest marc ha atret milers d'emprenedors i inversors internacionals des dels anys 2000. Tanmateix, per a les persones amb un patrimoni net elevat amb ingressos superiors a 100.000 € anuals, el tipus impositiu marginal del 35% acaba convertint-se en una càrrega important, sobretot perquè l'IVA del 19% augmenta el cost de la vida.
Andorra ofereix un avantatge estructural en dos fronts: un impost sobre la renda de les persones físiques limitat al 10% (amb una exempció total de fins a 24.000 € de la renda imposable) i una absència completa d'impost sobre el patrimoni, impost de successions per a descendents directes i impost sobre guanys de capital sobre béns immobles després del tercer any de propietat . Per a una família els actius de la qual inclouen participacions financeres, accions de societats o béns immobles que es transmetran, la diferència és substancial al llarg de vint anys.
Un moviment d'optimització a llarg termini
El trasllat de Xipre a Andorra no és una fugida precipitada, sinó una decisió financera ben meditada. Els que prenen aquesta decisió sovint ja han experimentat l'expatriació, són experts en estratègies d'optimització fiscal i busquen una jurisdicció que ofereixi tant estabilitat reguladora durant vint anys com una integració europea suficient per preservar la seva qualitat de vida i l'accés als mercats.
Andorra compleix aquests dos criteris. El seu règim fiscal no és una excepció temporal com el NHR de Portugal, sinó l'estructura permanent d'un estat sobirà. I el seu tractat fiscal amb França, signat el 2022, confirma la seva progressiva alineació amb els estàndards de l'OCDE, els CRS i la FATCA, reforçant la seva transparència per als inversors institucionals i els seus assessors.
| Criteri comparatiu | Xipre | ★ Andorra |
|---|---|---|
| Impost sobre la renda de les persones físiques (tipus màxim) | 35 % | 10% (0% per a imports inferiors a 24.000 €) |
| Impost de societats | 12,5 % | 10 % |
| IVA / Impost indirecte | 19 % | 4,5% (IGI) |
| Impost sobre el patrimoni | Cap | Cap |
| Drets d'herència (línia directa) | Cap | Cap |
| Guanys de capital sobre valors mobiliaris | 20% (immobles) | 10% màxim |
| Presència mínima per a la residència fiscal | 60 dies/any | 183 dies/any (residència activa) Residència passiva: vegeu la secció dedicada |
| Tractat fiscal amb França | Sí | Sí (2022) |
| Conveni fiscal Xipre-Andorra | Cap | Cap |
| Estabilitat reguladora | Bé | Molt alt — permanent |
| Accés a l'espai Schengen | Sí (UE) | Acord específic (acord duaner de la UE) |
| Proximitat a l'Europa continental | Vol obligatori | 3 hores de Barcelona, 2 hores de Tolosa |
Dades del 2026. Tipus d'impost sobre la renda de les persones físiques andorrà verificat segons la Llei 5/2014 (Art. 43), reducció de l'impost sobre la renda de les persones físiques de 24.000 € verificada segons l'Art. 35 de la mateixa llei. La columna Andorra està destacada, ja que pertany a l'àrea d'expertesa d'Engage.
Condicions per obtenir la residència a Andorra des de Xipre
Xipre és membre de la Unió Europea, cosa que no confereix cap avantatge particular per establir-se a Andorra. El Principat no és membre de la UE i no aplica el principi de lliure circulació de persones. Per tant, un nacional xipriota segueix exactament el mateix procediment d'immigració que un nacional de tercers, amb els mateixos requisits de documentació i terminis de tramitació.
Els quatre estatus de residència disponibles
Andorra ofereix quatre categories principals de residència per a estrangers. L'elecció de l'estatus adequat té un impacte directe en l'eficiència fiscal de l'estratègia.
Residència activa per a empleats assalariats
Contracte laboralContracte amb un empresari andorrà o creació d'una persona jurídica que duu a terme una activitat econòmica genuïna al territori. Presència requerida: mínim 183 dies/any.
Residència passiva per a inversors
≥ 1 milió d'euros / 400.000 euros a termini fixInversió mínima d' 1.000.000 € en actius andorrans (immobles, accions d'empreses, bons). Reduïda a 400.000 € només a través del Fons d'Habitatge. Cal un dipòsit AFA de 50.000 €. Presència: 90 dies/any.
Residència passiva per a teletreballadors
Activitat fora d'AndorraAquesta activitat es duu a terme completament de forma remota per a clients o empresaris ubicats fora d'Andorra. Es requereix un justificant d'ingressos suficients. Presència mínima: 90 dies a l'any.
Residència passiva sense activitat
Ingressos passiusPer a aquells que viuen de dividends, lloguers o rendes vitalícies. Demostració d'ingressos passius que cobreixin les despeses de manutenció sense dur a terme cap activitat dins d'Andorra.
Nota important: habitatge passiu i béns immobles: si la inversió d'1.000.000 € es fa parcialment o totalment en béns immobles, cada unitat immobiliària adquirida ha de representar un import superior a 800.000 € . Aquest llindar, sovint ignorat, està expressament estipulat a l'article 96 de la Llei 9/2012 en la seva versió consolidada.
Presentació obligatòria a l'Autoritat Financera Andorrana (AFA)
Independentment del tipus d'actius escollits per complir el llindar d'inversió, el propietari principal d'una residència passiva també ha de fer un dipòsit final i no reemborsable de 50.000 € a l'AFA (Agència del Registre de la Propietat d'Andorra) (tret que la sol·licitud sigui inicialment rebutjada). Es deuen 12.000 € addicionals per cada persona a càrrec que també vulgui obtenir l'estatus de resident no laboral. Aquests imports es paguen a l'Estat andorrà un cop concedit el permís.
| Tipus de residència passiva | Inversió necessària | Presentació de l'AFA | Assistència mínima. |
|---|---|---|---|
| Estàndard (excepte immobles o Fons Habitatge) | 1 000 000 € | 50 000 € | 90 dies/any |
| A través del Fons d'Habitatge | 400 000 € | 50 000 € | 90 dies/any |
| Inversió immobiliària directa | > 800.000 € per unitat | 50 000 € | 90 dies/any |
| Depenent addicional | — | + 12.000 €/persona | — |
Font: Llei 9/2012 (versió consolidada), art. 96. El dipòsit de l'AFA no és reemborsable excepte en cas de denegació inicial de l'autorització.
Fiscalitat andorrana en detall per a un expatriat de Xipre
Comprendre els mecanismes de la tributació andorrana permet una avaluació precisa dels guanys reals en comparació amb Xipre, i evita les aproximacions que sovint circulen als fòrums d'expatriats.
L'IRPF — un tipus únic del 10% amb exempció bàsica
L'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) a Andorra aplica un tipus fix del 10% a la base imposable (art. 43, Llei 5/2014). Aquest tipus s'aplica després de la deducció d'una bonificació personal de 24.000 € per al contribuent principal (art. 35), incrementada a 30.000 € en cas de discapacitat i a 40.000 € quan el cònjuge no rep cap renda imposable.
A la pràctica, un contribuent solter que guanya 80.000 € d'ingressos anuals pagarà el 10% sobre 56.000 €, és a dir, 5.600 € d'impost sobre la renda de les persones físiques, cosa que representa un tipus efectiu del 7%. A Xipre, els mateixos ingressos generen aproximadament 21.000 € d'impostos segons l'escala impositiva progressiva.
Sense impost sobre el patrimoni ni impost de successions
Andorra no cobra ni impost sobre el patrimoni ni impost sobre successions entre cònjuges i descendents directes. Per a les persones que han acumulat actius financers o immobiliaris importants a Xipre, aquest avantatge sovint és més gran al llarg de vint anys que la diferència en l'impost sobre la renda anual.
L'IGI — l'impost indirecte del 4,5%
L'impost general indirecte (IGI) és l'equivalent andorrà de l'IVA, però a un tipus general del 4,5%, en comparació amb el 19% de Xipre. Per a una família amb unes despeses actuals que arriben als 5.000 € al mes, l'estalvi anual només en l'impost sobre el consum és d'uns 8.700 €.
La qüestió de la doble imposició sense un acord bilateral
L'absència d'un tractat fiscal entre Xipre i Andorra requereix una vigilància especial durant la transició. Xipre aplica el criteri de 183 dies de presència física al seu territori per determinar la residència fiscal. Un resident xipriota que obté un permís de residència andorrà però continua passant més de 183 dies a Xipre continua sent un resident fiscal xipriota; teòricament, ambdues autoritats fiscals podrien considerar-se conjuntament competents per a una part dels seus ingressos.
Per tant, la ruptura ha de ser rigorosament documentada: notificació formal al Departament d'Hisenda de Xipre, regularització de les obligacions fiscals actuals i compliment dels 183 dies de presència efectiva a Andorra des del primer any de residència andorrana.
| Impostos | Xipre | ★ Andorra | Guanys anuals estimats (ingressos de 100.000 €) |
|---|---|---|---|
| Impost sobre la renda de les empreses | ~26.000 € (escala progressiva) | 7.600 € (10% sobre 76.000 €) | ≈ 18.400 €/any |
| IVA / IGI (despeses 5.000 €/mes) | ~11.400 €/any | ~2.700 €/any | ≈ 8.700 €/any |
| Impost sobre el patrimoni (actius d'1 milió d'euros) | 0 € | 0 € | — |
| Impost de successions (500.000 € transferits) | 0 € | 0 € | — |
| IS (empresa amb 200.000 € de benefici) | 25 000 € | 20 000 € | ≈ 5.000 €/any |
Estimacions indicatives per a un perfil típic. Cada situació requereix una anàlisi personalitzada. Tarifes andorranes verificades a la Llei 5/2014 i la Llei 95/2010.
Stavros, 47 anys, emprenedor tecnològic amb seu a Limassol des del 2018
Stavros dirigeix una empresa de desenvolupament de programari registrada a Xipre, amb uns ingressos anuals de 2,8 milions d'euros. Casat i amb dos fills, rep 500.000 euros en dividends cada any. A Xipre, el seu tipus impositiu de societats del 12,5% ascendeix a 350.000 euros sobre els beneficis de l'empresa, i el seu impost sobre la renda de les persones físiques supera els 80.000 euros. Mai va considerar marxar, fins que una auditoria de patrimoni va revelar que els seus actius acumulats de 4 milions d'euros no tenien una protecció òptima de l'herència. Engage es va encarregar de tot el procés d'estructuració: la creació d'una societat limitada andorrana (SL) que va assumir els contractes existents dels clients, la inversió d'1.000.000 euros en accions de la societat andorrana (que complia amb el llindar de residència passiva) i la presentació de 50.000 euros per a ell mateix i 12.000 euros per a cadascun dels seus dos fills. La sol·licitud de residència va ser concedida en vuit mesos. El 2025, primera declaració de l'IRPF andorrana: 10% sobre 452.000 € de base imposable (després d'una reducció personal de 48.000 € per a parelles), és a dir, 45.200 €. Estalvi fiscal total el primer any: més de 240.000 €, excloent-hi l'IGI.
"El que més em va sorprendre no va ser el tipus impositiu sobre la renda. Va ser la claredat del marc legal. En vuit mesos, tot estava estructurat, documentat i operatiu."
Per organitzar pràcticament la teva sortida de Xipre a Andorra
Per formalitzar la baixa fiscal xipriota
Sovint es passa per alt el primer pas: notificar formalment al Departament d'Hisenda de Xipre el cessament de la residència fiscal. Això s'ha de fer abans de la sortida física , juntament amb la regularització completa de qualsevol obligació fiscal pendent: declaracions d'impostos sobre la renda, cotitzacions a la seguretat social i impostos deguts. Sense aquesta notificació formal, Xipre pot continuar considerant el contribuent resident fiscal dins del seu territori, ja que no hi ha cap tractat fiscal bilateral amb Andorra que resolgui automàticament la disputa de residència.
Logística específica des d'una illa
Xipre és una illa mediterrània sense connexió terrestre amb el continent. El trasllat físic de mobles i vehicles requereix transportistes internacionals especialitzats, sovint via Grècia o Espanya, abans del transport per carretera a Andorra. Planificar aquesta logística amb vuit a dotze setmanes d'antelació evita retards i costos addicionals, sobretot si hi ha vehicles valuosos implicats.
Accés a la banca andorrana: un punt important d'atenció
Els tres bancs andorrans (Andbank, MoraBanc i Creand) duen a terme una rigorosa diligència deguda sobre l'origen dels fons que entren des de jurisdiccions estrangeres. Un fitxer d'origen dels fons incomplet o mal documentat pot endarrerir l'obertura del compte diverses setmanes o fins i tot posar en perill la finalització de la inversió qualificada dins del termini assignat (sis mesos després de la presentació de la sol·licitud de residència). És essencial preparar el fitxer bancari amb antelació, amb l'assistència d'un gestor local.
Transició amb èxit de Xipre a Andorra en 7 passos
Auditoria fiscal de la situació xipriota
Analitzar detalladament la residència fiscal real a Xipre: dies de presència documentats, naturalesa dels actius que es posseeixen, estructures corporatives (societats xipriotes, fideïcomisos, participacions creuades) i obligacions d'informació actuals. Identificar els riscos de reclassificació i els actius que s'han d'abordar abans de la sortida.
Triar el vostre estatus de residència a Andorra i planificar la vostra inversió
Trieu entre residència passiva (1.000.000 € estàndard o 400.000 € a través del Fons d'Habitatge), residència activa o teletreball. Identifiqueu els actius andorrans elegibles per a una inversió qualificada. Prepareu el finançament per al dipòsit de l'AFA (50.000 € no reemborsables).
Notificació de sortida al Departament d'Hisenda de Xipre
Formalitzar el cessament de la residència fiscal mitjançant carta oficial o a través del portal del Departament d'Hisenda. Liquidar totes les obligacions fiscals xipriotes pendents. Preparar els documents necessaris per a la sortida per als bancs andorrans.
Preparació de la sol·licitud de residència andorrana
Reuneix la documentació necessària: passaport vàlid, extracte d'antecedents penals apostillat (emès pel municipi xipriota corresponent), comprovant de residència, comprovant d'ingressos o actius segons l'estatus escollit i un acord d'inversió. Sovint es requereix la traducció dels documents al català o al castellà.
Obrir un compte bancari andorrà i estructurar el patrimoni
Obriu un compte amb un banc andorrà i proporcioneu un expedient complet que documenti l'origen dels fons (extractes bancaris, comprovant de transferència d'actius xipriotes, declaracions d'impostos). Si cal, creeu una societat anònima (SL) andorrana per fer-se càrrec de les operacions existents. Un compte bancari és generalment un requisit previ per transferir el dipòsit de l'AFA.
Presentació de l'expedient al Servei d'Immigració
Presenteu la sol·licitud completa al Servei d'Immigració del govern andorrà. Pagueu el dipòsit de l'AFA de 50.000 € (i 12.000 € per persona a càrrec). Temps de tramitació: generalment de 2 a 4 mesos . La sol·licitud ha de demostrar la viabilitat del pla de residència i el seu compliment dels requisits legals.
Finalització de la inversió qualificada i obtenció del NIA
Un cop concedida l'autorització, la inversió en actius andorrans s'ha de fer en un termini de sis mesos (prorrogable en cas de força major). Cal obtenir un NIA (Número d'Identificació Administrativa). La primera declaració de l'IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques) andorrà s'ha de presentar com a molt tard el 31 de juliol de l'any següent al trasllat.
Cronologia inversa típica: des de la decisió fins a la instal·lació
Errors que cal evitar en traslladar-se de Xipre a Andorra
L'obtenció d'un permís de residència andorrà no elimina automàticament la residència fiscal xipriota. En absència d'un acord bilateral entre els dos països, Xipre aplica la seva pròpia regla dels 183 dies. Un resident xipriota que continua passant més de 183 dies a l'illa continua sent xipriota a efectes fiscals, independentment del seu estatus administratiu a Andorra.
→ Formalitzar la notificació de sortida amb el Departament d'Hisenda de Xipre i documentar rigorosament la presència a Andorra des del primer any.
El llindar de 400.000 €, sovint citat, només s'aplica a les inversions realitzades a través del Fons d'Habitatge d'acord amb la llei. Per a tots els altres actius andorrans (accions de societats, bons, dipòsits no remunerats a l'AFA), el llindar legal és d'1.000.000 € . A més, si la inversió implica béns immobles directes, cada propietat ha de tenir un valor individual superior a 800.000 €.
→ Verifiqueu el tipus d'actiu escollit i el llindar aplicable abans de determinar la mida de la inversió. Una estructuració deficient pot invalidar la sol·licitud.
Els bancs andorrans duen a terme una exhaustiva diligència deguda sobre l'origen dels fons de l'estranger, especialment de jurisdiccions no àrabs. Una sol·licitud incompleta —com ara la manca d'extractes bancaris dels darrers cinc anys, la documentació insuficient de les vendes d'actius o un historial fiscal no documentat— pot endarrerir l'obertura del compte durant diverses setmanes i posar en perill el procés de sol·licitud de residència.
→ Prepareu l'expedient bancari entre vuit i dotze setmanes abans de presentar la sol·licitud de residència, amb el suport d'un intermediari familiaritzat amb els estàndards dels bancs andorrans.
A diferència d'una mudança des de Madrid o Lió, el transport de mobles i vehicles des de Xipre implica un viatge per mar fins a Grècia o Espanya, seguit d'un transport terrestre fins a Andorra. El procés pot trigar de quatre a sis setmanes. Reservar massa tard comporta conflictes de programació amb els terminis administratius.
→ Designeu un transitari internacional especialitzat tan bon punt es prengui la decisió d'instal·lació, és a dir, de nou a dotze mesos abans de la data prevista.
Els residents actius contribueixen a la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social). Els residents passius, en canvi, han de contractar una assegurança mèdica privada que cobreixi tota l'assistència sanitària prestada a Andorra; aquesta assegurança és una condició per a la validesa de la sol·licitud de residència, no simplement una recomanació.
→ Contracteu una assegurança abans de presentar la sol·licitud i adjunteu un justificant de la cobertura als documents justificatius.
La transició Xipre-Andorra és una de les reubicacions més complexes des del punt de vista logístic i documental, atesa l'illa d'origen, l'absència d'un tractat fiscal bilateral i la necessitat d'una exhaustiva diligència bancària. També és una de les més eficients fiscalment per a les persones físiques la responsabilitat fiscal xipriota de les quals supera el 30% al 40% dels seus ingressos totals. El nostre equip dóna suport en cada pas: des de l'auditoria fiscal inicial fins a la primera declaració d'impostos andorrana, inclosa l'estructuració de la inversió qualificada i l'obertura d'un compte bancari.
Per anar més enllà
La residència a Andorra forma part d'una estratègia patrimonial integral. Els nostres guies aprofundeixen en tots els aspectes del projecte.
A punt per marxar de Xipre cap a Andorra?
Auditoria fiscal xipriota, elecció de l'estatut de residència, estructuració d'inversions qualificades, obertura de compte bancari: els nostres experts us donen suport en cada etapa d'aquesta transició exigent i la transformen en una oportunitat sostenible de creació de riquesa.
Programa una cita amb un expertPreguntes freqüents — Mudar-se a Andorra des de Xipre el 2026
Un ciutadà xipriota té un estatus especial per establir-se a Andorra?
No. Andorra no és membre de la Unió Europea i no aplica el principi de lliure circulació dels ciutadans de la UE. Un ciutadà xipriota segueix exactament el mateix procediment d'immigració que un nacional de tercers països: amb els mateixos requisits documentals, els mateixos terminis i els mateixos llindars d'inversió per a la residència passiva.
Quina és la inversió mínima per a una casa passiva a Andorra?
El llindar legal general és d' 1.000.000 € en actius andorrans (immobles, accions d'empreses residents, bons, fons d'inversió andorrans, etc.). Aquest límit es redueix a 400.000 € només quan la inversió es fa a través del Fons d'Habitatge d'acord amb la normativa. Si la inversió implica béns immobles directes, cada propietat ha de tenir un valor superior a 800.000 €. També es requereix en tots els casos un dipòsit obligatori de 50.000 € a l'Andorran Land Trust (AFA).
Com evitar la doble imposició entre Xipre i Andorra?
No hi ha cap tractat fiscal bilateral entre Xipre i Andorra. L'única protecció real rau en formalitzar la finalització de la residència fiscal xipriota abans de traslladar-se a Andorra —notificant-ho al Departament d'Hisenda i regularitzant completament qualsevol obligació fiscal pendent— i en garantir 183 dies de presència real a Andorra des del primer any. Qualsevol ambigüitat sobre el centre d'interessos vitals exposa al risc de doble imposició parcial.
Quin és el tipus impositiu real sobre la renda a Andorra?
L'impost sobre la renda de les persones físiques andorrà aplica un tipus fix del 10% a la base imposable. Aquest es calcula després de deduir una deducció personal de 24.000 € per al contribuent principal (que s'incrementa a 40.000 € per a una parella on només un membre obté ingressos). A la pràctica, un contribuent que obté 100.000 € d'ingressos anuals pagarà el 10% sobre 76.000 €, o 7.600 €, un tipus efectiu del 7,6%. En comparació, els mateixos ingressos generen aproximadament 26.000 € d'impostos segons el sistema fiscal xipriota.
Quant de temps dura el procés d'instal·lació des de Xipre?
Una transició completa triga entre 10 i 14 mesos: auditoria i tràmits de sortida de Xipre (de 2 a 3 mesos), preparació de la sol·licitud andorrana i obertura d'un compte bancari (de 2 a 3 mesos), tramitació de la sol·licitud per part de l'Oficina d'Immigració (de 2 a 4 mesos), logística del trasllat des de l'illa (de 4 a 6 setmanes) i finalització de la inversió qualificada (fins a 6 mesos després d'obtenir el permís). Es recomana fermament començar el procés de 12 a 18 mesos abans de la data d'arribada prevista.
És possible mantenir actius o una empresa a Xipre després d'establir-se a Andorra?
Sí, sota certes condicions. És possible mantenir participacions en empreses xipriotes o altres actius fora d'Andorra. Tanmateix, els ingressos d'aquests actius continuen sent imposables a Andorra segons la Llei andorrana de l'impost sobre la renda (IRPF). L'absència d'un tractat fiscal entre els dos països fa que una anàlisi cas per cas sigui essencial per evitar qualsevol reclassificació o doble imposició no intencionada sobre els fluxos de dividends o les vendes d'actius.
És Andorra una opció adequada per a un jubilat de Xipre?
Molt rellevant. Un jubilat que rep pensions i ingressos d'inversions passives pagarà un impost sobre la renda de les persones físiques del 10% sobre la part que superi els 24.000 €, sense impost sobre el patrimoni ni impost de successions. El cost de la vida, reduït per un impost general sobre la renda del 4,5% (en comparació amb l'IVA del 19% a Xipre), és significativament inferior. La qualitat de vida alpina, la seguretat i l'accés ràpid a Barcelona i Tolosa el converteixen en un entorn de jubilació molt desitjable per a aquells que ja tenen experiència vivint a l'estranger.
