Fiscalitat d'Andorra vs França: la comparació real el 2026
IRPF, IS, dividends, IFI, impost de sortida: partida per partida
Aclariment legal: El tipus impositiu andorrà de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) està limitat al 10% (Llei 5/2014, art. 43). El tipus impositiu general de l'impost sobre la renda de societats (IS) és del 10% (Llei 95/2010, art. 41). La renda mínima exempta per a persones físiques és de 24.000 € (Llei 5/2014, art. 35). Els dividends pagats per una empresa andorrana a un resident andorrà estan exempts de l'IRPF (Llei 5/2014, art. 5.j). No hi ha impost sobre el patrimoni ni impost de successions en línia directa.
La pregunta que sorgeix per a tot empresari, executiu o inversor que examina objectivament la seva situació fiscal francesa és: Andorra representa realment una alternativa? La resposta no es troba en les vagues declaracions que circulen per Internet. Rau en una anàlisi precisa d'ambdós sistemes fiscals, element per element, amb xifres verificades. Això és precisament el que fa aquest article.
Andorra no és un paradís fiscal en el sentit tradicional. És un estat sobirà de 77.000 habitants, membre de l'OCDE pel que fa a la transparència, signatari del CRS i del FATCA, i gaudeix d'una tributació estructuralment baixa, no com una excepció temporal, sinó com una característica permanent del seu sistema fiscal. La diferència és fonamental.
La teva situació mereix una anàlisi personalitzada.
Ingressos, estructures corporatives, actius, herències: cada perfil genera un diferencial impositiu diferent. Els nostres experts calculen amb precisió el vostre guany potencial i treballen amb vosaltres per desenvolupar l'estratègia adequada.
Obtén una anàlisi personalitzadaExempció 24.000 €
escala progressiva
Dividends exempts d'impostos
Distribució neta: ~52%
Dues arquitectures fiscals radicalment diferents
Comparar els sistemes fiscals andorrà i francès significa comparar dues filosofies de tributació oposades. França basa el seu sistema en la progressivitat i la redistribució, amb tipus elevats sobre les rendes i els actius més grans. Andorra ha basat el seu sistema en la simplicitat i l'estabilitat: un tipus únic, poques excepcions, poques llacunes, però un nivell estructuralment baix.
L'IRPF d'Andorra —l'equivalent a l'impost sobre la renda— només existeix des del 2015. Va ser dissenyat des del principi amb un límit del 10% i una franquícia mínima exempta d'impostos de 24.000 €, per tal de mantenir l'atractiu del territori sense conservar el tipus impositiu del 0% que l'OCDE ja no tolerava. El sistema d'inversió andorrà seguia la mateixa lògica: un tipus general del 10%, sense costos substantius i sense requisits mínims d'assistència per al director de l'empresa.
El que distingeix fonamentalment Andorra de França no és només el nivell dels tipus impositius. És l'absència de diversos impostos complets: cap impost sobre el patrimoni immobiliari, cap impost de successions per a descendents directes, cap impost excepcional sobre les rendes altes i cap impost sobre professions. La base imposable global és estructuralment més estreta.
El conveni francoandorrano del 2015: el marc jurídic de referència
Des de l'entrada en vigor del tractat fiscal francoandorrà el 2016, les relacions fiscals bilaterals es regeixen per un acord precís que defineix les normes de repartiment dels drets fiscals segons la naturalesa dels ingressos. Aquest tractat, disponible al BOFiP (Butlletí Oficial de les Finances Públiques), és un requisit previ per a una expatriació fiscal segura a Andorra per a un ciutadà francès. Defineix en particular els criteris de residència fiscal, els tipus de retenció a la font sobre dividends i interessos, i els mecanismes per eliminar la doble imposició.
No és una protecció incondicional: conté una clàusula antiabús i una disposició que autoritza França a gravar els seus nacionals com si el conveni no s'apliqués, sota certes condicions. Aquestes clàusules encara no s'han activat, però serveixen com a recordatori que la residència fiscal andorrana ha de ser genuïna i substancial, no merament administrativa.
Comparació per feina: dades del 2026
| Oficina d'Hisenda | ★ Andorra | França |
|---|---|---|
| Impost sobre la renda (tipus màxim) | 10% (limitat) | 45% (tram més alt) |
| Exempció mínima | 24.000 € / any | 10.777 € (acció) |
| Impost de societats | 10% (tipus general) | 25% (tipus normal) |
| Dividends (resident) | Exempt de l'impost sobre la renda de les persones físiques | Impost fix 30% (PFU) |
| IVA / IGI | 4,5% (tipus estàndard) | 20% (tipus normal) |
| Impost sobre el patrimoni (IFI) | Inexistent | 0,5% a 1,5% per sobre d'1,3 milions d'euros |
| Drets d'herència en línia directa | Exempció total | del 5% al 45% |
| Guanys de capital sobre valors mobiliaris | Exempt sota certes condicions (art. 5.k) | Impost fix 30% |
| Guanys de capital sobre béns immobles | 0% a 15% depenent del període de retenció | 19% + cotitzacions a la seguretat social (decreixent) |
| Cotitzacions a la Seguretat Social | CASS: ~6% dels empleats | Fins a un 22% de les contribucions dels empleats i de l'empresari |
| Contribució excepcional a les rendes altes | Inexistent | Del 3% al 4% per sobre dels 250.000 € |
| Cotitzacions a la Seguretat Social sobre les rendes de capital | Inexistent | 17,2 % |
| Impostos sobre transmissions immobiliàries | del 4% al 4,5% | ~8% (taxes d'inscripció) |
| Estabilitat reguladora | Molt alt — sense reformes importants | Reformes freqüents (esborranys de pressupostos anuals) |
Fonts: Llei 5/2014 (IRPF), Llei 95/2010 (IS), CGI 2026. La columna Andorra correspon a l'àrea d'expertesa d'Engage. Cada situació financera requereix una anàlisi individualitzada.
Impost sobre la renda de les persones físiques andorrà en detall: què significa realment el tipus del 10%
El tipus del 10% que estableix l'article 43 de la Llei 5/2014 és un tipus fix i no progressiu. S'aplica a la base imposable de la liquidació general i l'estalvi després de la deducció de l'import mínim exempt de l'impost sobre la renda personal. A la pràctica: els primers 24.000 € de renda anual no tributen; aquest llindar puja a 40.000 € quan el cònjuge no té ingressos per declarar.
Més enllà d'aquest llindar, el tipus impositiu és fix del 10%. No hi ha trams del 30%, 41% o 45%. Un resident andorrà que declari 200.000 € d'ingressos anuals pagarà el 10% sobre la part que superi els 24.000 €, és a dir, aproximadament 17.600 €. A França, els mateixos ingressos generarien aproximadament 67.000 € en impostos abans de les cotitzacions a la seguretat social. La diferència en aquest tram impositiu únic supera els 49.000 € anuals.
Dividends: l'avantatge més decisiu
L'article 5.j de la Llei 5/2014 eximeix expressament de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) els dividends i altres rendes derivades de la participació en el patrimoni net quan siguin pagats per entitats residents fiscalment a Andorra o per organismes d'inversió col·lectiva regits per la legislació andorrana, sempre que aquestes entitats estiguin subjectes a l'impost sobre societats (IS) andorrà. En altres paraules, un resident andorrà que sigui accionista d'una societat limitada (SL) andorrana no paga impostos sobre els dividends rebuts.
A França, aquests mateixos dividends estan subjectes a un tipus impositiu fix del 30%: 12,8% d'impost sobre la renda i 17,2% de cotitzacions a la seguretat social. Sobre un milió d'euros de dividends distribuïts, la diferència entre els dos sistemes ascendeix a 300.000 € de càrrega fiscal només per aquest concepte.
| Escenari | ★ Andorra | França | Diferencial anual |
|---|---|---|---|
| Ingressos 100.000 € | ~7.600 € en IRPF | ~28.000 € en impost sobre la renda (sense cotitzacions a la seguretat social) | ≈ 20.400 € estalviats |
| Ingressos 250.000 € | Aproximadament 22.600 € en impost sobre la renda | ~94.000 € en impost sobre la renda (sense cotitzacions a la seguretat social) | ≈ 71.400 € estalviats |
| Dividends 500.000 € | 0 € (exempt segons l'art. 5.j) | 150.000 € (impost fix 30%) | ≈ 150.000 € estalviats |
| Benefici distribuït: 1 milió d'euros | ÉS 100.000 € + dividends 0 € | IS 250.000 € + impost fix 225.000 € | ≈ 375.000 € estalviats |
| Actius immobiliaris de 5 milions d'euros (IFI) | 0 € (sense impost sobre el patrimoni) | ~55.000 €/any | ≈ 55.000 € estalviats a l'any |
Les estimacions només tenen finalitat il·lustrativa. Les xifres franceses exclouen les cotitzacions a la seguretat social per facilitar la comparació. Cada situació real requereix un càlcul individualitzat.
IS andorrà — 10% sense costos ocults
El tipus general de l'impost sobre la renda de societats a Andorra és del 10% (Llei 95/2010, art. 41). Aquest tipus s'aplica al benefici net sense cap requisit específic de substància econòmica tal com es defineix en els estàndards BEPS, sempre que l'empresa tingui una seu social real, una gestió eficaç i una activitat econòmica demostrable dins del territori. Actualment, Andorra no té requisits de participació en els costos ni de presència humana mínima comparables als imposats a les zones franques dels Emirats Àrabs Units.
La diferència amb el sistema francès és estructural: l'impost de societats és del 25% a França enfront del 10% a Andorra, una diferència de 15 punts percentuals. Amb un benefici de 500.000 €, aquesta diferència representa 75.000 € addicionals en impost de societats a França. Combinat amb l'impost únic sobre els dividends —inexistent a Andorra per als residents—, l'impost de societats andorrà fa que l'estructura andorrana sigui aproximadament dues vegades més eficient fiscalment per a un empresari que rep beneficis en forma de dividends.
L'impost sobre el patrimoni i l'impost de successions: dos impostos que no existeixen
A França, l'impost sobre el patrimoni immobiliari (Impôt sur la Fortune Immobilière) s'aplica als actius immobiliaris nets que superen els 1,3 milions d'euros, segons una escala progressiva que va del 0,5% a l'1,5%. Els actius immobiliaris per valor de 5 milions d'euros generen una quota fiscal anual d'aproximadament 55.000 euros, independentment de les fonts d'ingressos. No existeix cap impost equivalent a Andorra.
A França, els tipus impositius de successions per a descendents directes poden arribar fins al 45%. A Andorra, l'article 5.1 de la Llei 5/2014 exempeix expressament les rendes derivades d'herències, i l'article 5.m estén aquesta exempció a les donacions vitalícies entre parents fins al tercer grau. Per a les famílies amb patrimonis importants, aquesta doble exempció pot representar desenes o fins i tot centenars de milers d'euros en una sola generació.
Residència fiscal andorrana: condicions reals i inconvenients a evitar
L'article 8 de la Llei 5/2014 defineix els criteris per a la residència fiscal andorrana: més de 183 dies de presència física a Andorra, o la ubicació del principal lloc de negoci o interessos econòmics a Andorra. El requisit de 183 dies inclou les absències esporàdiques, tret que el contribuent pugui demostrar la seva residència fiscal en un altre país.
L'article 8 també preveu una presumpció de residència fiscal andorrana quan el cònjuge no separat i els fills menors compleixen els criteris, cosa que alinea el règim andorrà amb la pràctica dels principals convenis fiscals internacionals i simplifica la situació de les famílies transferides.
Per a la residència passiva —accessible a persones amb recursos suficients sense participar en una activitat local—, la condició de presència és d'un mínim de 90 dies a l'any (i no de 183), amb una inversió obligatòria en actius andorrans d'almenys 400.000 € (reduïble a través del Fons d'Habitatge) o 1.000.000 € en el marc estàndard.
Què significa "real i substancial" en termes concrets
Les autoritats fiscals franceses i espanyoles controlen activament els trasllats de residència a Andorra. Una sol·licitud sòlida ha de demostrar: presència física documentada (registres telefònics, transaccions bancàries locals, consum d'electricitat, calendari), una residència permanent efectiva (habitatge ocupat, no subarrendat), activitat econòmica realitzada des del territori i, si és possible, l'escolarització dels fills a Andorra.
El risc de "falsa residència" —mantenir vincles familiars, professionals o econòmics predominants a França mentre es reclama la residència andorrana— és el principal motiu de la reavaluació fiscal. El conveni francoandorrano del 2015 estableix una jerarquia de criteris de desempat (residència permanent, centre d'interessos vitals, durada de l'estada, nacionalitat) que permeten a les autoritats fiscals franceses reclassificar la residència a França si la substància andorrana és insuficient.
Taxa de sortida: l'obstacle que tota sortida cap a Andorra ha de preveure
Sortir de França per anar a Andorra pot activar l'impost de sortida per a qualsevol contribuent que hagi estat resident fiscal francès durant almenys sis dels deu anys anteriors a la sortida i que posseeixi accions per un total de 800.000 €, o que representin el 50% dels drets de benefici d'una empresa. Aquest mecanisme, previst a l'article 167 bis del Codi General d'Impostos francès (CGI), grava el valor de les plusvàlues no realitzades en el moment de la sortida.
La bona notícia: com que Andorra ha signat un acord d'assistència per a la recuperació d'impostos amb França, s'aplica un ajornament automàtic del pagament . L'impost de sortida no es paga en el moment de la sortida, sinó només en la posterior venda dels actius. És possible una reducció d'impostos si la venda es produeix a un tipus impositiu efectiu inferior.
Les males notícies: "automàtic" no vol dir "sense formalitats". El fitxer de declaració (formulari 2074-ETD) s'ha de presentar l'any de la transferència i les obligacions d'informació anual continuen vigents a França fins que els actius s'hagin venut. L'incompliment d'aquesta norma us exposa a sancions importants, inclosa la revocació de l'ajornament.
| Situació | Impacte de l'impost de sortida | Acció recomanada |
|---|---|---|
| Participations < 800 k€ | Impost de sortida no aplicable | Verificació formal recomanada |
| Participacions 800.000 € – 5 milions € | Ajornament automàtic (Andorra és signatària) | Presentació del formulari 2074-ETD + seguiment de la declaració anual de la renda |
| Inversions > 5 milions d'euros | Indult + possible optimització | Preveure 2-3 anys abans de la sortida, eliminant gradualment la fotovoltaica latent |
| Pacte de Dutreil en curs | Anàlisi cas per cas | Comprovar la compatibilitat amb el trasllat de residència |
Quin perfil es beneficia més del diferencial fiscal?
Emprenedor / gestor actiu
Guany màximImpost de societats 10% vs. 25% + dividends exempts d'impostos vs. impost fix 30%. Sobre un benefici distribuït d'1 milió d'euros, la diferència neta supera els 370.000 euros anuals.
Inversor de riquesa
Benefici molt altSense impost sobre el patrimoni, exempció de l'impost sobre guanys de capital sobre valors mobiliaris en determinades condicions (art. 5.k), exempció de dividends. La base imposable total es redueix entre un 30 i un 50%.
Jubilat / llogater
Guany significatiuImpost sobre la renda limitat al 10% en comparació amb l'escala progressiva francesa. Sense impost sobre el patrimoni sobre els actius immobiliaris. Transmissió futura sense impost de successions.
Família patrimonial
Transmissió optimitzadaLes transferències lucratives entre familiars estan exemptes (Art. 5.m Llei 5/2014). No hi ha impost de successions. El cost total de la transferència es pot reduir del 45% al 0%.
Creador de contingut / atleta
Guany significatiuRendes mundials subjectes a l'IRPF andorrà amb un màxim del 10%. Drets d'imatge considerats com a rendes de capital: base imposable reduïda, sense cotitzacions a la seguretat social del 17,2%.
Salarié < 24 000 €/an
Guany marginalL'import mínim exempt d'impostos cobreix la majoria dels ingressos. L'avantatge fiscal continua sent limitat per a les rendes baixes: el principal benefici rau en la planificació futura de l'herència.
Sofía, cap d'una empresa SaaS B2B — de París a Andorra la Vella
La Sofía, de 41 anys, dirigeix una empresa SaaS B2B que va fundar a París des del 2018. El 2023, la seva empresa va generar 3,2 milions d'euros d'ingressos i 900.000 euros de benefici net. Va distribuir 600.000 euros en dividends. La seva càrrega fiscal total aquell any (impost sobre societats del 25%, un impost fix del 30% sobre els dividends i cotitzacions a la seguretat social (CRDS i IFI) del seu apartament a París) va superar els 310.000 euros. El tipus impositiu efectiu era del 48% sobre els seus ingressos econòmics reals.
Va contactar amb Engage el gener de 2024. L'anàlisi inicial va revelar que gairebé totes les operacions de la seva empresa es podrien reorganitzar des d'una societat limitada andorrana (SL): els seus clients són a Suïssa, Alemanya i el Regne Unit. La seva presència a Andorra ja està establerta: la Sofía pot treballar des d'Andorra, on tindrà la seva residència principal. Té recursos suficients per a la residència activa.
El pla d'implementació: creació d'una societat limitada andorrana (SL), migració gradual dels contractes dels clients, obertura d'un compte bancari amb Andbank i presentació d'una sol·licitud de residència activa al Servei d'Immigració. Es calcula l'impost de sortida: les seves accions a la societat francesa superen els 800.000 €. Es sol·licita un ajornament del pagament. La societat francesa es mantindrà per a les seves activitats franceses restants.
El 2025, primer any complet sota el nou règim: 10% d'impost sobre societats sobre el benefici de la societat limitada andorrana (90.000 €), dividends exempts de l'impost sobre la renda de les persones físiques (Art. 5.j Llei 5/2014), sense impost sobre el patrimoni a l'apartament andorrà (per sota del llindar). Càrrega fiscal total: 96.000 €. Estalvi anual respecte al règim francès anterior: 214.000 €.
"Coneixia les xifres abans de marxar. El que no preveia era quant canvia l'estabilitat fiscal la manera de gestionar un negoci. Crec que ara és a llarg termini, ja no es tracta d'optimització trimestral."
Transferir amb èxit la vostra residència fiscal a Andorra: els 6 passos clau
Auditoria fiscal exhaustiva de la situació francesa
Calcular amb precisió la càrrega fiscal actual (impost de societats, impost sobre la renda, impost únic, impost sobre el patrimoni, impost de successions futur). Identificar els actius i les inversions subjectes a l'impost de sortida. Avaluar les plusvàlues no realitzades. Sense aquesta avaluació inicial, és impossible mesurar la diferència real i anticipar possibles obstacles.
Elecció de la condició de residència andorrana
Residència activa (activitat realitzada a Andorra, mínim 183 dies/any), residència passiva (ingressos passius, 90 dies/any, inversió de 400.000 € a 1 milió d'€), o residència per projecció internacional (90 dies/any, 85% dels ingressos fora d'Andorra). L'estatus més adequat depèn de la naturalesa dels ingressos i dels requisits de residència.
Estructuració d'actius i corporatius
Creació d'una societat anònima (SL) andorrana si l'activitat empresarial ho justifica, constitució d'una societat holding de grup o manteniment parcial d'estructures franceses per a activitats específicament vinculades a França. Alineació dels fluxos de dividends amb el conveni fiscal francoandorrà per evitar la doble imposició.
Gestió d'impostos de sortida
Si les inversions superen els 800.000 €: presenteu el formulari 2074-ETD l'any de sortida i sol·liciteu un ajornament automàtic del pagament (Andorra és signatària d'un acord d'assistència per a la recaptació d'impostos). Les obligacions anuals de declaració d'impostos a França han de continuar durant el període d'ajornament. No descuideu aquest pas: les sancions per omissió són elevades.
Obrir un compte bancari i invertir a Andorra
Cal una diligència deguda reforçada amb els bancs andorrans (Creand, Andbank, MoraBanc) pel que fa als fons originaris de França. Cal preparar un fitxer complet d'origen dels fons. Per a la residència passiva, la inversió qualificada s'ha de fer en un termini de 6 mesos a partir de la sol·licitud de residència.
Presentació de la sol·licitud i NIA
Sol·licitud presentada al Servei d'Immigració d'Andorra. Obtenció del NIA (Número d'Identificació Administrativa). Registre a la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social). Temps total estimat de tramitació: de 6 a 14 mesos, depenent de la complexitat de la sol·licitud i del tipus de residència. És essencial planificar amb antelació.
Cronologia inversa típica: trasllat de residència França → Andorra
Errors que cal evitar absolutament
Error núm. 1: confondre la residència legal i la residència fiscal
Obtenir un permís de residència andorrà no és suficient per establir la residència fiscal. Les autoritats fiscals franceses examinen la realitat dels vincles econòmics i personals, no el document administratiu. Una residència "en paper" sense presència real i sense un trasllat real del centre d'interessos és motiu de reavaluació fiscal.
La solució: documentar rigorosament la presència física (registres telefònics, transaccions bancàries locals, consum de serveis públics) i assegurar-se que l'habitatge familiar principal sigui realment a Andorra.
Error núm. 2: Negligir l'impost de sortida
Massa sortides a Andorra es produeixen sense una auditoria fiscal de sortida prèvia. L'ajornament del pagament és automàtic, però el formulari 2074-ETD és obligatori. Oblidar-se de presentar-lo o completar-lo incorrectament genera sancions elevades i pot posar en perill l'ajornament.
La solució: nomenar un assessor fiscal especialitzat per calcular amb precisió els guanys de capital no realitzats i presentar el formulari l'any de la transmissió.
Error núm. 3: Traslladar la residència sense reorganitzar les estructures
Un resident andorrà que gestiona una empresa francesa des d'Andorra pot tenir aquesta empresa classificada com a establiment permanent andorrà, amb totes les implicacions fiscals associades. El trasllat de residència ha d'anar acompanyat d'una acurada consideració de la gestió efectiva de les empreses i els fluxos de dividends.
La solució: dur a terme una auditoria de les estructures corporatives abans de la marxa i alinear el govern corporatiu amb el nou esquema de residència.
Error núm. 4: Subestimar el temps de processament bancari
Els bancs andorrans apliquen una diligència deguda reforçada als fons que provenen de jurisdiccions amb impostos elevats. Obrir un compte pot trigar de 6 a 10 setmanes, o fins i tot més si l'origen dels fons no està completament documentat. Marxar sense un compte bancari andorrà en funcionament us impedirà fer una inversió qualificada i retardarà la vostra residència.
La solució: preparar l'expedient de fons original amb antelació i iniciar els tràmits bancaris 6 mesos abans de presentar la sol·licitud de residència.
Error núm. 5: oblidar les obligacions d'informació residuals a França
Fins i tot després del trasllat, certes obligacions persisteixen a França: declaració de comptes bancaris estrangers (formulari 3916), seguiment anual de l'impost de sortida i declaració d'ingressos d'origen francès (lloguer, dividends d'empreses franceses). L'incompliment pot comportar multes importants.
La solució: establir un seguiment bilateral d'informes (França + Andorra) amb una empresa que domini els dos sistemes.
La fiscalitat andorrana no és quelcom que es pugui gestionar d'un sol cop, però tampoc és impossible. Els clients amb qui treballem més sovint són emprenedors i inversors que, després d'una anàlisi exhaustiva, s'adonen que el diferencial fiscal és més gran del que preveien i que els obstacles (impost de sortida, residència, reestructuració) són tots manejables amb la preparació adequada. La clau és planificar amb prou antelació.
Anar més enllà
Calcula amb precisió la diferència fiscal entre França i Andorra
La xifra que importa és la teva, no una mitjana. Els nostres experts analitzen la teva situació (ingressos, estructures, actius, família) i quantifiquen l'estalvi fiscal real, així com el cost i la viabilitat de la transició.
Programa una cita amb un expertPreguntes freqüents — Fiscalitat d'Andorra vs. França 2026
Quin és el tipus exacte de l'IRPF (impost sobre la renda de les persones físiques) andorrà el 2026?
El tipus impositiu de l'impost sobre la renda de les persones físiques està limitat al 10% (Llei 5/2014, art. 43). S'aplica després de la deducció de l'import mínim exempt d'impost sobre les persones físiques de 24.000 € (art. 35). Aquest tipus és uniforme: no hi ha progressió entre trams impositius: tots els ingressos que superin l'import mínim exempt d'impostos graven al 10%, sense excepció.
Els dividends d'una empresa andorrana estan realment exempts de l'impost sobre la renda de les persones físiques?
Sí, sota certes condicions. L'article 5.j de la Llei 5/2014 exempt expressament els dividends i les rendes de participació quan els paguen entitats residents fiscals a Andorra o organismes d'inversió col·lectiva segons la legislació andorrana, sempre que aquestes entitats estiguin subjectes a l'impost sobre societats andorrà. Per tant, un resident andorrà que sigui accionista d'una societat limitada andorrana (SL) no paga cap impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) pels dividends rebuts.
És possible mantenir inversions immobiliàries a França sent resident fiscal a Andorra?
Sí. El tractat fiscal francoandorà del 2015 atorga a França el dret a gravar les plusvàlues sobre béns immobles situats a França, independentment de la residència del propietari. Els ingressos per lloguer rebuts a França també romanen imposables a França d'acord amb les normes definides pel tractat. Aquests ingressos poden optar a un crèdit fiscal a Andorra per evitar la doble imposició.
Quant de temps has de romandre a Andorra per ser considerat resident fiscal?
La regla general és que cal passar més de 183 dies a l'any a Andorra (Art. 8 Llei 5/2014). Per a la residència passiva, aquest llindar es redueix a 90 dies a l'any, sempre que es compleixin els criteris d'inversió i ingressos. En tots els casos, la residència ha de ser genuïna i documentada; la mera presència administrativa sense substància és insuficient.
Andorra és un paradís fiscal segons les definicions de l'OCDE?
No. Andorra és signatària de la Norma Comuna d'Informació (CRS), la FATCA i el Conveni Multilateral de l'OCDE sobre Assistència Administrativa Mútua en Matèria Fiscal. Ha signat més de 10 tractats fiscals bilaterals, inclòs el que té amb França (2015). Andorra no figura a cap llista negra ni llista grisa de la Unió Europea. El seu baix tipus impositiu és el d'un estat sobirà d'acord amb els estàndards internacionals, no una excepció creada artificialment.
Quins ingressos d'origen francès continuen subjectes a impostos a França després de traslladar-se a Andorra?
Segons el conveni fiscal francoandorà del 2015: els ingressos procedents de béns immobles (lloguers, plusvàlues) sobre immobles situats a França, els ingressos dels establiments permanents francesos i les pensions pagades per un empresari públic francès estan subjectes a retenció d'impostos a França, el tipus de la qual està limitat pel conveni. Un crèdit fiscal a Andorra compensa llavors la doble imposició.
Andorra té un impost de successions?
No. Andorra no té un impost de successions específic equivalent a l'impost francès sobre donacions. L'article 5.l de la Llei 5/2014 eximeix expressament de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) les rendes derivades d'herències. L'article 5.m estén aquesta exempció a les donacions vitalícies a familiars (fins al tercer grau de parentiu). Aquesta doble exempció és permanent i no està subjecta a cap requisit específic d'edat o període de possessió.
