Fiscale
22/6/2026
L'Andorre attire chaque année davantage d'entrepreneurs, de consultants et de salariés francophones séduits par sa fiscalité, sa sécurité et son cadre de vie. Parmi les différents statuts de résidence, la résidence active est la voie la plus utilisée pour s'installer durablement dans la principauté et y exercer une activité professionnelle, par opposition à la résidence passive, réservée aux personnes disposant d'un capital important et sans activité économique sur place. Dans cet article, nous allons détailler les conditions d'obtention, les démarches, le coût réel du statut, sa fiscalité et les différences avec la résidence passive.
Qu'est-ce que la résidence active en Andorre ?
La résidence active désigne le statut accordé aux personnes qui exercent réellement une activité professionnelle sur le territoire andorran et y résident de façon permanente, à la différence de la résidence passive, qui autorise à vivre en Andorre sans y travailler en contrepartie d'un investissement financier conséquent. Elle recouvre deux situations : la résidence active salariée, pour les personnes disposant d'un contrat de travail avec une entreprise andorrane, et la résidence active pour compte propre, destinée aux entrepreneurs et professionnels libéraux qui dirigent leur propre structure. Ce second cas concentre la majorité des demandes, notamment chez les créateurs de contenu, consultants, traders et professionnels du numérique qui n'ont ni offre d'emploi, ni le capital requis pour la résidence passive Andorrane.
Résidence active salariée : conditions et démarches
La résidence active salariée concerne les personnes recrutées par une entreprise andorrane dans le cadre d'un contrat de travail. C'est la voie la plus simple sur le plan administratif, car une partie des démarches incombe à l'employeur, qui affilie le salarié à la Caixa Andorrana de Seguretat Social (CASS) dès la prise de poste, avec une cotisation partagée entre les deux parties. Le candidat doit établir sa résidence permanente en Andorre et fournir les documents d'identité, un casier judiciaire, un justificatif de logement et un certificat d'état civil. Ce statut, moins coûteux que la résidence pour compte propre puisqu'il ne nécessite ni création de société ni dépôt de garantie, reste conditionné à l'obtention préalable d'un contrat de travail.
Résidence active pour les entrepreneurs
La résidence active pour les entrepreneurs, parfois appelée résidence d'indépendant, est la voie privilégiée par les entrepreneurs qui créent ou rachètent une entreprise andorrane. Le demandeur doit détenir plus de 34 % du capital social de la société, seuil fixé par la Llei 2/2026 modifiant la Llei qualificada d'immigració 9/2012, et occuper un poste au sein de l'organe d'administration. Une résidence effective d'au moins 183 jours par an est également requise, ainsi qu'une cotisation à la CASS en tant qu'indépendant et la justification d'un logement.
La condition la plus structurante reste le versement à l'Autorité Financière Andorrane (AFA) d'un montant de 50 000 €. Depuis la Llei 2/2026, ce dépôt est définitif et non remboursable, sauf en cas de refus de l'autorisation initiale, alors qu'il pouvait auparavant être restitué en cas de départ du pays. Une exonération existe pour les sociétés relevant de l'économie numérique, de l'innovation ou de l'entrepreneuriat technologique à forte valeur ajoutée, ainsi que pour les projets sélectionnés par une entité préalablement reconnue par le Gouvernement andorran à cet effet. Cette qualification n'est pas automatique et répond à des critères définis réglementairement.
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Étapes de la demande de résidence active
La procédure d'obtention de la résidence active pour compte propre suit un parcours structuré depuis la réforme de 2026. La première étape consiste à réserver une autorisation d'immigration auprès du Servei d'Immigració, préalable obligatoire avant d'entamer les démarches de création d'entreprise ou de reconnaissance d'une profession qualifiée. Cette réservation ouvre un délai déterminé pour finaliser le dossier : trois mois pour les professions qualifiées, six mois pour les créateurs d'entreprise. Passé ce délai, la réservation est annulée.
Vient ensuite la constitution de la société, avec obtention de l'autorisation d'investissement étranger, puis le dépôt du dossier complet : passeport apostillé ou légalisé, casier judiciaire, curriculum vitae, justificatif de logement, certificat d'état civil et consentement aux examens médicaux. Le versement du dépôt à l'AFA et l'affiliation à la CASS suivent. Une fois l'autorisation accordée, le demandeur doit s'inscrire au Comú de la paroisse de résidence dans un délai de trois mois et justifier que la société dispose d'un commerce dûment enregistré et en activité réelle.
Fiscalité de la résidence active en Andorre
L'un des principaux attraits de la résidence active réside dans la fiscalité andorrane, nettement plus légère que celle de la France ou de l'Espagne. Le résident actif devient résident fiscal andorran dès lors qu'il séjourne plus de 183 jours par an dans le pays. L'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) repose sur un barème progressif à trois tranches : exonération jusqu'à 24 000 €, taux de 5 % entre 24 001 € et 40 000 €, et taux de 10 % au-delà, plafond maximal de l'IRPF. Les dividendes versés par une société andorrane à un résident fiscal andorran bénéficient en outre d'une exonération d'IRPF dans le régime standard. Pour les entrepreneurs, l'impôt sur les sociétés (IS) s'élève à 10 %, taux sensiblement inférieur à celui pratiqué en France ou en Espagne.
Pour les résidents actifs de nationalité française, la convention fiscale conclue entre la France et l'Andorre permet d'éviter une double imposition sur les mêmes revenus, en répartissant le droit d'imposer entre les deux États selon la nature des revenus perçus. Elle impose également des obligations déclaratives spécifiques en France pour les personnes ayant transféré leur résidence fiscale en Andorre, notamment durant les premières années suivant le départ. Une analyse personnalisée reste recommandée avant tout transfert, tant les règles varient selon le profil professionnel et patrimonial du demandeur.
Avantages de la résidence active en Andorre
La résidence active présente plusieurs avantages concrets : un IRPF plafonné à 10 % et un IS à 10 %, des niveaux nettement inférieurs à ceux de la plupart des pays voisins, ainsi qu'une couverture santé et retraite reconnue via la CASS, avec des accords de coordination avec les systèmes français et espagnol. Le regroupement familial constitue un autre atout : conformément à la Llei 9/2012, l'octroi des autorisations de regroupement familial n'est conditionné à aucun critère de nationalité et ne peut être refusé pour insuffisance de quota. La qualité de vie et la proximité de Toulouse, de l'Espagne et des Pyrénées séduisent également de nombreux candidats.
Résidence active vs résidence passive : quelles différences ?
Le choix entre résidence active et résidence passive dépend du projet de vie et de la situation financière du candidat.
La résidence active s'impose comme le choix pertinent pour exercer une activité professionnelle réelle en Andorre, sans capital très élevé, alors que la résidence passive convient davantage aux profils disposant d'un patrimoine conséquent qui ne souhaitent ni travailler ni diriger d'entreprise sur le territoire.
Combien coûte la résidence active en Andorre ?
Le coût global de la résidence active varie selon la voie choisie. Pour un contrat de travail, les frais sont limités aux démarches personnelles, sans dépôt exigé du salarié. Pour la résidence pour compte propre, le coût se décompose en plusieurs postes.
La cotisation à la CASS pour un indépendant n'est pas un montant fixe : elle dépend du salaire moyen andorran de l'année précédente et du palier choisi, entre 25 % et 137,5 % de cette base. Sur une cotisation pleine, l'ordre de grandeur se situe autour de 500 à 590 € par mois, mais un entrepreneur démarrant son activité peut, sous conditions, opter pour une base réduite la première année.
Obligations et renouvellement du permis
La première autorisation de résidence active pour compte propre est délivrée pour une durée d'un an, renouvelable trois fois pour des périodes de deux ans, puis pour des périodes de dix ans après les sept premières années, sauf accord bilatéral spécifique. Le maintien du statut repose sur deux obligations cumulatives : la résidence effective de 183 jours par an, vérifiable par les autorités lors du renouvellement, et la justification d'une activité économique réelle de la société. En cas de double refus de renouvellement, le titulaire ne peut déposer une nouvelle demande avant un délai de douze mois. Ce même délai s'applique en cas de désistement d'une demande en cours, ou lorsque le titulaire sollicite sa radiation volontaire du pays (baixa voluntaria del Principat).
Erreurs fréquentes sur la résidence active
Plusieurs erreurs reviennent régulièrement chez les candidats à la résidence active. La première consiste à sous-estimer l'exigence de substance réelle de l'activité économique : une société sans commerce enregistré ni activité effective expose son dirigeant à un refus de renouvellement. La deuxième concerne le calendrier de la réservation préalable, dont les délais de trois ou six mois sont stricts. La troisième consiste à négliger les obligations déclaratives qui subsistent dans le pays d'origine après le transfert de résidence fiscale en Andorre. Enfin, faire appel à des conseillers non qualifiés pour la constitution de la société expose à des risques juridiques et fiscaux.
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La résidence active demeure la voie d'accès la plus utilisée pour vivre et travailler légalement, qu'elle soit obtenue par un contrat de travail ou par la création d'une société en Andorre. Si les conditions se sont resserrées avec les réformes récentes, notamment le caractère désormais définitif du dépôt de 50 000 € pour les indépendants, le statut conserve des atouts solides : fiscalité maîtrisée, couverture sociale reconnue et regroupement familial facilité. Un accompagnement personnalisé permet d'anticiper les démarches et d'éviter les erreurs les plus coûteuses.
