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8/10/2026
Tenir une comptabilité en Andorre est une obligation légale pour tout entrepreneur, y compris celui qui s'installe en résidence active pour développer son activité, mais son étendue dépend de la forme d'exercice et du volume d'activité. Entre l'obligation de tenir ses comptes et celle de les déposer, la confusion est fréquente, et les règles ont évolué ces dernières années. Ce guide fait le point sur le cadre légal andorran, les personnes concernées, les obligations concrètes tout au long de l'année, les coûts à prévoir et la façon de choisir un cabinet pour vous accompagner.
Le cadre légal de la comptabilité andorrane
La loi de référence
Le cadre applicable est la Llei 30/2007 du 20 décembre relative à la comptabilité des entrepreneurs, dont le texte refondu a été publié par décret en 2012 puis modifié à plusieurs reprises. Son principe est simple : le devoir de comptabilité s'applique à tous les entrepreneurs, quelle que soit la nature de leur activité économique et quelle que soit leur forme d'exercice.
Le Plan Général de Comptabilité andorran
Les entreprises tiennent leurs comptes selon le Plan Général de Comptabilité (Pla General de Comptabilitat), le référentiel comptable propre à la Principauté. Il fixe les principes d'enregistrement, la structure des comptes annuels et les règles d'évaluation. Ce cadre s'est aligné progressivement sur les standards européens, ce qui explique le niveau d'exactitude désormais attendu, comparable à celui des grandes places économiques du continent.
La langue et la monnaie de la comptabilité
En pratique, les échanges avec l'administration et les formulaires officiels se font en catalan, langue officielle de la Principauté, et la comptabilité doit être exprimée en euros, ce qui rend l'externalisation vers un cabinet local souvent utile.
Qui doit tenir une comptabilité en Andorre ?
En Andorre, on peut exercer une activité de deux manières, et l'obligation comptable s'impose dans les deux cas.
Les sociétés
La forme la plus répandue est la société, principalement la SL (societat limitada) ou la SA (societat anònima), dotées d'une personnalité morale. La grande majorité des dirigeants choisissent la SL, car la société limite la responsabilité au patrimoine social et relève de l'impôt sur les sociétés au taux général de 10 %, alors que l'entrepreneur individuel engage son patrimoine personnel et est imposé à l'IRPF, dont le taux général est également de 10 %.
L'entrepreneur individuel
On peut aussi exercer en nom propre, en tant qu'empresari individual, c'est-à-dire une personne physique exerçant une activité pour son compte. Quelle que soit la forme retenue, l'obligation de tenir une comptabilité ordonnée s'impose dès le premier euro : enregistrer ses opérations, tenir ses livres et établir ses comptes annuels.
Tenir ou déposer ses comptes : deux obligations à distinguer
Tenir une comptabilité recouvre en réalité deux obligations qu'il faut bien séparer, car elles ne pèsent pas de la même façon sur tout le monde.
Tenir ses comptes
La première obligation consiste à tenir ses comptes : enregistrer chronologiquement chaque opération, tenir ses livres, notamment le llibre diari (livre journal) et le llibre d'inventaris i comptes anuals (livre d'inventaires et comptes annuels), puis établir les comptes annuels à la clôture de l'exercice. Cette obligation s'applique à tous les entrepreneurs, sans exception ni seuil, que l'on soit en société ou en nom propre, dès le premier euro de chiffre d'affaires.
Déposer ses comptes
La seconde obligation consiste à déposer ses comptes annuels auprès du Registre de Dépôt des Comptes (Dipòsit de Comptes) du Govern d'Andorra, où ils deviennent officiellement consultables. Déposer n'est pas la même chose que tenir, et la règle dépend ici de la forme d'exercice. Pour une société (SL ou SA), le dépôt est obligatoire dans tous les cas, sans condition de montant. Pour un entrepreneur individuel, une dispense existe, mais sous conditions.
Le cas de l'entrepreneur individuel et le seuil de 150 000 €
Pour l'entrepreneur qui exerce en nom propre, la dispense de dépôt a été récemment resserrée. Depuis le 1er janvier 2026, elle n'est maintenue que si deux conditions sont réunies simultanément : un revenu annuel inférieur à 150 000 € et un rattachement au régime de détermination objective des rendements de l'activité. Si l'une des deux conditions manque, le dépôt redevient obligatoire. Et même dispensé de dépôt, l'entrepreneur reste tenu de déposer sa déclaration de revenus des personnes physiques, dans laquelle il indique son chiffre d'affaires annuel : c'est cette déclaration qui permet à l'administration de vérifier le droit à la dispense.
Les comptes annuels : bilan, compte de résultat et présentation
La présentation des comptes annuels est une obligation formelle inscrite dans la réglementation andorrane. Chaque année, l'entreprise établit un bilan dressant sa situation à la clôture de l'exercice, généralement le 31 décembre, accompagné d'un compte de résultat détaillant les charges et les produits de l'exercice écoulé. Ces documents doivent offrir une image fidèle de l'activité réelle de l'entreprise.
Le dépôt de ces comptes doit respecter les délais impartis et le format imposé par l'administration locale. Une erreur ou un retard expose à des sanctions financières, à des contrôles accrus, voire à une remise en cause partielle de l'exercice fiscal. Une organisation rigoureuse tout au long de l'année reste donc la clé d'une conformité durable.
Les déclarations fiscales liées à la comptabilité
La comptabilité alimente directement les déclarations fiscales périodiques que l'entreprise doit produire. Selon sa structure et son activité, elle est concernée par l'impôt sur les sociétés (IS), l'impôt général indirect (IGI, équivalent de la TVA) et, le cas échéant, l'impôt sur le revenu des non-résidents fiscaux (IRNR).
Chaque déclaration suppose un paiement à compte et une liquidation annuelle, puis une présentation à l'administration fiscale. La déclaration de revenus des personnes physiques, par exemple, se dépose une fois par an, avant le 30 septembre, au titre de l'exercice fiscal précédent. Le respect de ces échéances conditionne la régularité de la situation fiscale de l'entreprise.
L'audit des comptes : quand est-il obligatoire ?
L'audit des comptes n'est pas obligatoire pour toutes les structures. Il devient impératif dès lors que certains seuils de chiffre d'affaires ou d'actifs inscrits au bilan sont franchis. Cet examen externe vise à vérifier la justesse des écritures et la fiabilité de l'information transmise à l'administration.
Même lorsqu'il n'intervient que ponctuellement, ce contrôle exige une préparation sérieuse, fondée sur des pièces justificatives archivées depuis la création de la société jusqu'à chaque clôture annuelle. Une comptabilité tenue avec méthode limite les risques de redressement et renforce la crédibilité de l'entreprise auprès de ses partenaires, banques et investisseurs.
Les démarches comptables tout au long de l'année
Au-delà des principes, la comptabilité andorrane implique un ensemble d'opérations concrètes qui rythment l'exercice :
- la saisie chronologique des opérations, ventes, achats et mouvements internes,
- le rapprochement bancaire et la mise à jour du grand livre,
- le suivi et la conservation des livres comptables,
- la clôture de l'exercice et la formulation des comptes annuels,
- le dépôt des comptes le cas échéant auprès du Dipòsit de Comptes,
- le calcul et le dépôt des déclarations fiscales périodiques,
- le suivi et le conseil pour piloter l'activité dans le cadre légal andorran.
Ces démarches sont complexes et chronophages, d'autant que les échanges avec l'administration se font en catalan et selon des règles propres à la Principauté. C'est pourquoi de nombreux dirigeants font le choix d'externaliser l'ensemble de ces opérations à un cabinet spécialisé.
Combien coûte la comptabilité d'une entreprise en Andorre ?
Le coût dépend du volume d'activité et des services inclus. À titre indicatif, un forfait de gestion comptable pour une société avec activité, couvrant les obligations administratives, fiscales et sociales, démarre autour de 230 € par mois. Pour une structure sans activité commerciale comme une holding, la comptabilité peut être tenue pour environ 150 € par mois. La déclaration de revenus des personnes physiques se situe généralement entre 200 et 400 € selon la complexité et les types de revenus.
Ces montants sont des ordres de grandeur, variables d'un prestataire à l'autre. Techniquement, un dirigeant peut tenir lui-même une partie de sa comptabilité, mais les livres et les déclarations doivent être présentés dans un format exploitable par un comptable et conforme au cadre andorran, ce qui limite en pratique les économies réalisables, surtout pour une société active.
Comment choisir son expert-comptable en Andorre ?
Le choix du cabinet est déterminant, car la comptabilité andorrane ne s'improvise pas. Plusieurs critères méritent l'attention. La maîtrise du cadre légal andorran est indispensable pour produire des comptes et des déclarations conformes, et la pratique du catalan facilite les échanges avec l'administration. Un cabinet franco-andorran simplifie grandement la relation pour les entrepreneurs et expatriés francophones. L'étendue des services compte également : un prestataire capable de couvrir la comptabilité, la fiscalité, la gestion sociale et le volet juridique évite de multiplier les interlocuteurs.
Enfin, un accompagnement dès la création de société permet de partir sur de bonnes bases, avec un plan comptable adapté et un calendrier de dépôt anticipé. Prendre conseil auprès de professionnels expérimentés dans la réglementation locale reste le meilleur moyen d'éviter les erreurs courantes et de garder une longueur d'avance sur la conformité.
L'essentiel à retenir
En Andorre, tout entrepreneur tient une comptabilité, sans exception et dès le premier euro. Le dépôt des comptes, lui, est systématique pour les sociétés et conditionné pour les entrepreneurs individuels. À cela s'ajoutent les déclarations fiscales périodiques, le respect d'échéances strictes et une comptabilité exprimée en euros selon le Plan Général de Comptabilité andorran. Plutôt que de composer seul avec ces règles, un accompagnement par un cabinet spécialisé permet de sécuriser la tenue des comptes, les déclarations et le dépôt annuel, et de se concentrer sur le développement de son activité.
