Corporatiu
29/6/2026
Registrar una empresa a Andorra significa establir-hi la seva seu social. El principat atrau cada any més emprenedors francesos i europeus, però el procés sovint s'entén malament. Molts confonen el registre amb la residència fiscal o sobreestimen els beneficis fiscals reals per a un director d'empresa que continua sent resident a França. Aquesta guia detalla els procediments exactes, els costos a preveure i els requisits previs.
Domiciliació, seu social i residència: no els confongueu
El domicili social fa referència a l'adreça de la seu social d'una empresa. A Andorra, aquesta adreça ha de ser real i verificable: un immoble comercial, una oficina o un espai dins d'un centre de negocis. Els apartats de correus no són suficients i les autoritats comproven regularment la legitimitat de l'activitat empresarial.
Registrar una empresa a Andorra no et converteix automàticament en resident fiscal andorrà. Es tracta de dos sistemes separats. Pots registrar una empresa andorrana i, alhora, mantenir la teva residència fiscal a França. Aquesta distinció determina tota la resta, en particular l'optimització fiscal que es descriu a continuació.
Els avantatges fiscals del principat
L'impost de societats andorrà té un límit del 10% i s'aplica a partir del primer euro de benefici, sense cap llindar d'exempció. Això és significativament inferior al tipus estàndard francès del 25%. Alguns règims especials, en particular el dels actius intangibles (patents, programari), permeten una reducció del 80% de la base imposable de la renda en qüestió, cosa que resulta en un tipus efectiu del 2%, subjecte a autorització prèvia i a una activitat econòmica substancial a Andorra.
L'IVA d'Andorra, conegut com a IGI, és del 4,5%, el més baix de l'Europa Occidental. No hi ha impost sobre el patrimoni, ni impost de successions significatiu, ni impost de sortida segons la legislació andorrana. Tanmateix, un empresari francès que transfereixi la seva residència fiscal a Andorra continua subjecte a l'impost de sortida francès sobre els seus guanys de capital no realitzats en el moment de la sortida. El tractat fiscal França-Andorra , en vigor des del 2015, elimina la doble imposició i regula les transaccions entre els dos països, amb una retenció d'impostos del 5% per a les empreses que posseeixin directament almenys el 10% del capital, i del 15% en tots els altres casos, inclosos els particulars.
Aquests avantatges són reals a nivell social. La seva traducció a nivell personal depèn completament del vostre estatus de residència, un punt que massa sovint es passa per alt.
Cita gratuïta · 30 min
Reserva la teva entrevista
oferta estratègica.
oferta estratègica.
30 minuts per parlar del vostre projecte a Andorra: fiscalitat, compliment normatiu, instal·lació. Confidencial i sense compromís.
Quina estructura legal he d'utilitzar per registrar la meva empresa?
Dues estructures representen gairebé totes les creacions d'empreses per part de no residents. La societat de responsabilitat limitada (SL), equivalent a la SARL francesa, requereix un capital social mínim de 3.000 €, totalment desemborsat en el moment de la constitució. Un sol empresari pot crear una societat de responsabilitat limitada unipersonal (SLU).
La societat anònima (SA) és adequada per a projectes més estructurats, amb diversos accionistes o amb una recaptació de fons planificada. Requereix un capital social mínim de 60.000 €. També existeix una versió unipersonal, la SAU.
Voleu crear un negoci? Consulteu el nostre article sobre com crear una empresa a Andorra .
Passos i procediments
Per a un no resident, generalment triguen entre 3 i 4 mesos entre la presentació de la sol·licitud i l'obertura real del compte bancari. Aquests són els passos i procediments:
Reserva de noms i preparació de fitxers
La reserva del nom al Registre Mercantil Andorrà té una validesa de tres mesos i triga uns dies. Alhora, cal reunir els estatuts socials, la identificació dels beneficiaris efectius, un certificat d'antecedents penals apostillat i un pla de negoci que descrigui l'activitat prevista.
Autorització d'inversió estrangera
Qualsevol no resident que posseeixi més del 10% del capital d'una empresa andorrana ha d'obtenir una autorització prèvia del govern, emesa per l'Autoritat Financera Andorrana (AFA). La sol·licitud ha d'incloure l'origen dels fons, el perfil dels beneficiaris efectius i el pla de negoci. El temps de tramitació varia de quatre a vuit setmanes segons la complexitat de la sol·licitud, i de vegades pot trigar fins a tres mesos. El cost d'aquesta autorització és d'aproximadament 1.500 €, que no és reemborsable si la sol·licitud és denegada.
Constitució a la notaria i dipòsit de capital
El capital social s'ha de dipositar en un compte bancari andorrà abans que els estatuts, redactats en català, siguin signats davant d'un notari local. Aquest procés d'ingrés bancari triga de 2 a 4 setmanes per a un no resident i es pot iniciar abans durant la revisió de la sol·licitud de l'AFA.
Registre i obtenció de la NRT
Després de l'execució de l'escriptura notarial, l'empresa s'inscriu al registre mercantil i es publica al BOPA (Butlletí Oficial d'Andorra), establint així la seva existència legal. El NRT (Número de Registrador Taxari), equivalent al número SIRET francès, s'assigna en un termini de 2 a 4 setmanes. És amb aquest número que l'empresa pot emetre factures i iniciar els seus tràmits comptables.
Obrir un compte bancari professional
El pas final, sovint el més llarg, implica el compliment estricte de les normes KYC per part dels bancs andorrans (MoraBanc, Andbank, Crèdit Andorrà, BancSabadell d'Andorra). Calculeu de 2 a 4 setmanes addicionals si la sol·licitud està completa, i més temps si el perfil del sol·licitant es considera sensible.
Una obligació sovint oblidada: la veritable substància
Aquest és el punt que es passa per alt més sovint! Si el gerent no és resident a Andorra, l'empresa ha de contractar com a mínim un empleat registrat a la Caixa Andorrana de Seguretat Social (CASS), amb un contracte laboral vàlid. L'empresa també ha de tenir un espai de treball definit físicament amb un comptador d'electricitat a nom de l'empresa. Les autoritats andorranes duen a terme inspeccions per verificar la legitimitat operativa del negoci.
Sense aquesta substància econòmica, es pot denegar l'autorització d'inversió estrangera i les autoritats fiscals franceses poden reclassificar l'empresa com a gestionada des de França, amb greus conseqüències fiscals.
Què comproven els bancs andorrans
Els bancs exigeixen els estatuts constitutius certificats, la publicació al BOPA (Butlletí Oficial dels Tribunals Administratius de París), l'autorització de l'AFA (Autoritat Francesa dels Mercats Financers), la identitat de tots els beneficiaris efectius, l'origen dels fons dels darrers dotze a vint-i-quatre mesos i un pla de negoci coherent. Fan preguntes específiques sobre clients, proveïdors i països d'operació. Una sol·licitud vaga o respostes evasives comportaran un rebuig, sense cap obligació de donar-ne una raó.
Resident a França i empresa a Andorra: optimització real?
Aquest és un punt que sovint s'interpreta malament. Registrar una empresa a Andorra i mantenir la residència fiscal a França ofereix un avantatge real però limitat, no una exempció total.
A nivell corporatiu, la diferència entre el tipus impositiu de societats andorrà del 10% i el tipus impositiu de societats francès del 25% representa un guany net per a la capitalització de l'empresa. Amb 100.000 € de benefici, una empresa andorrana reté 90.000 € en comparació amb els 75.000 € del seu equivalent francès. Tanmateix, tan bon punt aquests beneficis es distribueixen a un accionista resident fiscal francès, estan subjectes al tipus impositiu fix del 30% (impost sobre la renda i cotitzacions a la seguretat social), exactament igual que els dividends originaris de França. L'avantatge disminueix aleshores fins a la diferència inicial de l'impost sobre societats, que ascendeix a aproximadament 63.000 € nets per a l'empresa andorrana enfront dels 52.500 € per a la francesa, un guany real d'aproximadament el 20%, però lluny de l'exempció total que de vegades es promet.
L'optimització completa, amb dividends exempts a la sortida, requereix el trasllat de la residència fiscal a Andorra , cosa que implica convertir-se en resident fiscal andorrà. Sense aquest trasllat, les autoritats fiscals franceses també poden impugnar l'acord si la gestió efectiva de l'empresa s'exerceix des de França: l'article 209 B del Codi General d'Impostos francès permet la tributació dels beneficis andorrans com si fossin francesos, amb sancions de fins al 80% dels impostos evasos en casos d'evasió fiscal clara. La substància real descrita anteriorment (empleats, espai d'oficina, gestió efectiva in situ) no és, per tant, una mera formalitat administrativa; és el que protegeix l'acord de la reclassificació.
A més, tot resident francès ha de declarar el seu compte bancari andorrà a la DGFIP (formulari 3916), sota pena de multes.
Si voleu saber-ne més sobre aquests temes, consulteu el nostre article sobre l'expatriació fiscal a Andorra .
Cita gratuïta · 30 min
Reserva la teva entrevista
oferta estratègica.
oferta estratègica.
30 minuts per parlar del vostre projecte a Andorra: fiscalitat, compliment normatiu, instal·lació. Confidencial i sense compromís.
Pressupost real per al primer any
Per a una societat limitada (SL) domiciliada per un no resident: capital social de 3.000 € a dipositar, autorització AFA d'aproximadament 1.500 €, despeses notarials i de registre d'aproximadament 1.000 €, despeses de registre de centre de negocis de 360 € a 1.200 € anuals. A més, hi ha les despeses d'un comptable andorrà (de 2.000 € a 5.000 € anuals) i, si escau, el salari mínim andorrà d'un empleat local, incloses les cotitzacions a la seguretat social (aproximadament un 22% compartit entre empresari i empleat).
Sense tenir en compte el salari obligatori, el pressupost del primer any oscil·la entre els 5.000 i els 10.000 € per a una estructura senzilla sense una activitat substancial in situ. Amb un empleat i unes instal·lacions dedicades, la factura sovint puja a més de 25.000 € anuals.
Errors comuns
Escollir una adreça fictícia sense realitat operativa comporta el risc de ser rebutjat immediatament per l'Agència Francesa Anticorrupció (AFA) i els bancs. Ometre un beneficiari efectiu de la sol·licitud bloqueja sistemàticament el procés. Molts emprenedors també ignoren el requisit de contractar un empleat local si el gerent no resideix a la zona, cosa que invalida la substància econòmica requerida. Finalment, ignorar les obligacions declaratives franceses, tot mantenint la residència fiscal a França, exposa l'empresa a una auditoria fiscal molt més costosa que l'estalvi fiscal previst.
Per a qui té sentit la residència andorrana?
Registrar una empresa a Andorra realment beneficia els emprenedors que vulguin complir els requisits de tenir una oficina física, empleats i una gestió efectiva in situ, no aquells que simplement busquen una adreça postal. Els avantatges fiscals a nivell corporatiu són tangibles, però l'optimització completa només es materialitza amb un trasllat real de residència. Abans de continuar, feu que analitzeu la vostra situació específica, incloent-hi el vostre pressupost real, la substància corporativa requerida i l'impacte en la vostra responsabilitat fiscal personal a França.
Els nostres assessors analitzaran el vostre projecte i us informaran, amb total transparència, si la domiciliació bancària per si sola és una opció viable o si la residència fiscal andorrana és necessària per assolir els vostres objectius. Poseu-vos en contacte amb nosaltres per a una avaluació personalitzada.
